Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Исчисление НДС зависит от времени оплаты проданного ОС. НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет.

Покупка и оформление транспортного средства

Покупка автомобиля прежде всего осуществляется на основании заключения договора купли-продажи.

Перечень необходимых действий для сделки между юридическими лицами:

1. Необходимо составить сам договор, который будет нести в себе всю информацию о юр. лице с полными реквизитами и с данными физических лиц, которые будут представлять фирму по данной операции.
2. Далее происходит процесс передачи денег в соответствии с условиями и сроками, которые указаны в договоре.
3. После чего нужно оформить акт приема-передачи машины с подробным описанием технических данных.
4. По итогу происходит оформление технического средства на нового собственника.

Для постановки автомобиля на учет, нужно посетить отделение ГИБДД по месту регистрации юридического лица.

Как учитывается НДС при реализации основных средств

Начисление НДС при продаже ОС происходит:

Такие положения закреплены в п. 1 ст. 167 НК РФ.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь.

А как можно определить момент отгрузки?

Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС-1.

При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ОС-1а).

И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС.

Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 20% на всю стоимость продажи.

Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 20% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.

Пример:

В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%, читайте здесь.

Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.

Особенности учета при продаже основных средств при УСН

Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС. В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС.

Это может произойти в нескольких ситуациях:

Что же будет, если организация на УСН выделит НДС, но в бюджет его не уплатит? Согласно НК РФ, неуплата налога приводит к штрафу и на сумму неуплаты должна начисляться пеня. Можно ли привлечь к ответственности за неуплату неплательщика НДС? Этот вопрос является спорным. Большинство судов считает, что привлекать неплательщиков НДС к ответственности за неуплату или несвоевременную уплату НДС нельзя, поскольку штрафы и пени взыскиваются только с плательщиков НДС.

В случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС «упрощенцу» нужно подать декларацию по НДС. За непредставление налоговой декларации в срок неплательщик НДС тоже может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Входной НДС по приобретенному ОС «упрощенец» к вычету не принимает. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» налог включается расходы (см. п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Выставленный «упрощенцем» в счете-фактуре и полученный от покупателя НДС вычитается из доходов «упрощенца», так как он не является доходом (п. 1 ст. 346.15 НК РФ в ред. закона от 06.04.2015 № 84-ФЗ, см. также постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 № 17472/08).

Особенность покупки транспортного средства юридическим лицом у физического лица

Если машина приобретается юридическим лицом у гражданина РФ, то лучше всего данную сделку провести через посредника. Ко всему прочему, такая схема обеспечит безопасность и чистоту проводимой операции.

Порядок действий:

1. При покупке организацией автомобиля у физического лица, первая должна заключить договор купли-продажи с посредником. После заключения договора, на счет посредника перечисляются деньги для приобретения машины. И далее, это связующее звено берет на себя оформление всех необходимых документов для покупателя. Алгоритм оформления становится, как описан в статье выше, при сделке между юр. лицами.
2. Посредник также оформляет документы и перечисляет денежные средства продавцу за автомобиль, которое перепродается.

Работая по такой схеме, у организации остаются только «плюсы»:

• Покупка авто у посредника происходит с указанием НДС. Далее предприятие может учитывать этот налог в своих отчетах.
• Посреднику придется заплатить комиссию со сделки, но сумма комиссии будет однозначно ниже НДС.

Различия при покупке нового и подержанного авто

Продажей новых автомобилей занимаются специализированные дилерские центры. Безусловно, следует изучить отзывы об автосалонах, где планируется совершить покупку новой машины, однако в целом такие сделки являются наиболее защищенными, поскольку на них распространяется защита прав потребителей.

А вот автомобиль с пробегом можно приобрести не только у физического лица и в дилерском центре, но и у напрямую у организации, которая использовала его до этого. И в данном случае покупатель должен максимально внимательно отнестись к выбору продавца и оформлению документов, поскольку существуют риски остаться и без транспортного средства, и без денег.

Какие документы должны быть

После заключения сделки о покупке подержанного транспортного средства у юридического лица покупатель должен получить следующие документы:

• экземпляр договора купли-продажи;
• акт приема-передачи автомобиля;
• паспорт транспортного средства (при наличии бумажной версии);
• свидетельство о регистрации автомобиля;
• диагностическая карта;
• заключение о рыночной стоимости транспортного средства от независимого эксперта;
• квитанции об уплате всех налогов и сборов (для автомобилей с пробегом);
• справка об уплате ссуды (для подержанных транспортных средств, изначально приобретенных в кредит).

Плюсы при покупке автомобиля на организацию

• Одним из преимуществ покупки авто юридическим лицом, главным образом является то, что при нарушении правил дорожного движения, с водителя, который находится непосредственно за рулем транспортного средства не будет взиматься штраф, а счет будет выставлен исключительно на имя компании.
• По бухгалтерскому учету, затраченные средства на покупку автомобиля возможно поделить на несколько частей и добавить в общие расходы. Эта процедура позволит сократить налоги, а значит сэкономит часть денег. Но стоит отметить, что при покупке авто напрямую у физического лица нужно будет произвести расчет наличными или путем перевода денег на счет продавца. При этом выделить НДС, добавленный в цену, возможности не будет. Поэтому фактически будет утеряно 20% от цены приобретаемой машины.
• Так же, благодаря опытному бухгалтеру, возможно причислить к общим расходам компании все денежные средства, потраченные на автомобиль (покупка страхового полиса, текущий ремонт и замена расходных материалов, автомойка и заправка). Этот шаг так же позволит значительно уменьшить налоговые выплаты и сэкономит бюджет.

Общая схема покупки транспортного средства

Организации нужно назначить доверенное лицо для проведения сделки: это может быть бухгалтер, инженер или директор фирмы.

Если сделку проводит руководитель организации, его участие не нужно подкреплять доверенностью, если представитель — доверенность должна быть заверена у нотариуса.

Алгоритм сделки следующий:

1. проверка документов;
2. составление договора купли-продажи и закупочного акта;
3. передача денег и получение автомобиля.

Рассмотрим детально:

1. После проверки документов у продавца нужно обследовать автомобиль. Обычно вместе с доверенным лицом в сделке участвует водитель или механик именно для этих целей.
2. Следующий этап — составление договора купли-продажи и закупочного акта. Последний документ станет основанием для того, чтобы поставить автомобиль на баланс организации и для проведения бухгалтерских операций. Поэтому одного ДКП будет недостаточно.

   Юрлицо обязано подкреплять подпись своего представителя фирменной печатью.

3. Следующий шаг — передача денег. Физлицо может получить оплату от юрлица несколькими способами:
   • через подотчётное лицо (он передаст деньги по расходному кассовому ордеру под подпись продавца);
   • через кассу предприятия;
   • по безналичному расчёту.

   После передачи денег сделка считается завершённой и дальнейшие шаги совершает покупатель.

Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.

Считаем: страховые взносы в пенсионный фонд (22%) и фонд социального страхования (2,9%), плюс обязательное медицинское страхование (5,1%) [Для упрощения расчетов (так как сумма выплаты зарплаты может быть разной – как и стоимость приобретаемого автомобиля) мы не учитываем, что с выплат более 796 000 (в ПФР) / 718 000 (в ФСС) рублей в 2016 году применяются пониженные тарифы страховых взносов (согласно ФЗ №212)]. Дополнительно необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, равный 13%. В итоге мы имеем переплату в 43% от стоимости необходимого автомобиля.

Плюсы:

• Очевидность
• Вся прибыль направлена на выплату зарплаты, поэтому нет налогов на прибыль
• Не платим дивиденды, поэтому нет налога на дивиденды

Минусы:

• Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС)

Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия?

Возврат ндс при покупке автомобиля

1. Осуществить оплату за автомобиль в наличной или без наличной форме на основе договора купли-продажи, счета-фактуры, фактуры или иного документа.
2. Обратиться на внутреннюю таможню в зоне деятельности продавца для оформления экспортной декларации. Местный таможенный брокер поможет Вам осуществить все формальности.
3. Пересечь границу по специальной полосе для грузовых автомобилей и поставить отметку в экспортной декларации.

• Если авто стоит меньше 250 тысяч рублей (такая сумма указана в договоре купли-продажи), собственник не уплачивает налог. Именно эта сумма является налоговым вычетом, не подлежащим налогообложению.
• Если собственник купил машину менее трех лет назад, налог платить не надо. 36 месяцев отсчитывается с того момента, когда был заключен договор.

Особенности и частые вопросы

В процессе осуществления процедуры возврата, у плательщиков могут возникать различные нестандартные вопросы. Как правило они связаны с состоянием самого транспортного средства, порядком его приобретения, а также эксплуатацией автомобиля.

• Возмещение НДС при покупке б/у авто. Определяющим фактором в данном случае является статус участника. То есть, на компенсирование может рассчитывать только юридическое лицо.
• Возмещение НДС, если ТС приобретено в кредит или лизинг. В этом случае также статус плательщика является определяющим фактором. Рассчитывать на это может только юридическое лицо. Порядок возврата НДС единый. ОН не зависит от способа приобретения автомобиля. Потребуется оформить декларацию, подготовить подтверждающие документы и обратиться в ФНС.
• Как подтвердить целевое использование транспортного средства? Для этого необходимо подготовить документы, подтверждающие такой факт. Это могут быть товарно-транспортные накладные, путевки, маршрутные листы, приказы о командировках.
• Может ли вернуть НДС иностранная компания? Законодательство РФ предусматривает такую возможность только для плательщиков, перечисляющих средства в бюджет. Если компания осуществляет такие платежи, она может рассчитывать на компенсацию.

Какие машины реализуются подобным образом

Чтобы не возникало путаницы я сразу уточню, что тема статьи не затрагивает продажу транспортных средств (ТС) специализирующимися на этом коммерческими заведениями (например, автосалонами).

О покупке машин в автосалонах я уже писал, а в этой статье мы рассмотрим не целенаправленный коммерческий сбыт юрлицами автотранспорта, а только частные случаи его реализации.

Что под этим может подразумеваться? Много чего. К примеру, кроме всего прочего, это может быть:

• ТС готовящиеся к процедуре списания с баланса предприятий по окончании срока амортизации, или по достижении определенного уровня изношенности;
• Высвободившиеся из производственного процесса единицы ТС в которых предприятие более не нуждается;
• Ставшие лишними машины после обновления автопарка;
• Продажи ТС при реорганизации/ликвидации юрлица;
• Продажи ТС для уплаты различных долгов или покрытия каких-то производственных издержек.

Специфика лизинга для юридических лиц

Финансовая аренда для юридических лиц, как процедура передачи имущества в долгосрочную эксплуатацию, мало чем отличается от лизинга физлиц. Сделка совершается на основе договора и предусматривает возможность выкупа ТС.

Главные особенности лизинга для юридических лиц:

1. Выкуп ТС арендатором не обязателен. Пользователь может вернуть автомобиль после использования.
2. Обслуживание и амортизация транспортного средства осуществляется либо юридическим лицом, либо компанией, которая предоставляет авто в лизинг. Оптимальный для сторон вариант оговаривается заранее и фиксируется в соглашении.
3. Договор может быть расторгнут в определенных случаях. Перечень условий, при которых действие документа прекращается, описываются отдельным пунктом.
4. Сумма платежей и график выплат должен учитывать ряд производственных моментов, а также специфику эксплуатации конкретного вида техники.
5. По обоюдному согласию юридическое лицо может взять ТС в лизинг без первоначального авансового платежа.

Если получатель не имеет финансовой возможности вносить первоначальные платежи за страховой полис, их добавляют к сумме ежемесячных выплат.

Следует отметить, что функцию лизингодателя выполняют другие предприятия. Сдавать авто в долгосрочную аренду с правом дальнейшего выкупа могут автоконцерны, официальные дилеры и импортеры. Также есть специализированные лизинговые компании.

Лизинг – это выгодно?

Ответить на этот вопрос непросто. Выгода определенно есть. А вот кому – разберемся далее.

1. Малый и средний бизнес. Скорее да – ведь взять кредит для них не так уж и легко – чтобы получить достаточную сумму для развития бизнеса, приобретения новых производственных мощностей, цехов, офисов продаж и оплаты иных существенных расходов, банку нужно предоставить много документов и при этом иметь хорошую кредитную историю. Новичкам это точно нереально. Либо суммы полученного кредита будет недостаточно. Для них лизинг – это единственно возможный выход пополнения собственных внеоборотных активов. Он позволяет очень быстро получить актив в пользование, начать его использовать и гораздо быстрее получать прибыль.

2. Юридические лица – крупные организации. Для них выгода заключается в том, что расходы на лизинговые платежи значительно ниже процентов по кредиту. Также выбор лизингового имущества огромен. Снижены трудозатраты бухгалтерии по учету расходов – величина платежа и срок его уплаты уже определена в договоре лизинга. Ничего ежемесячно рассчитывать не нужно (речь идет о расчете процентов и их отражении в бухучете и налоговом учете предприятия). Да и переход права собственности после завершения лизингового договора никто не отменял. Касаемо кредита – возможны случаи, когда кредит вы еще платите, а вот имущество, приобретенное по нему, уже самортизировано и не используется. Да и в целом, расходы на лизинговые платежи значительно меньше расходов за пользование кредитными средствами.

Похожие записи:

• Выплаты многодетным малоимущим семьям в 2021 году в оренбургской области
• Образец дкп квартиры с использованием материнского капитала 2021
• Огрн Как Выглядит 2021