Калькулятор процентов за задержку заработной платы 2022 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор процентов за задержку заработной платы 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Трудовой кодекс статьей 136 обязывает организации любой формы собственности осуществлять начисление и выплату заработной платы не реже одного раза в 15 дней. При нарушении этих сроков работодатель обязан исчислить компенсацию за каждый день просрочки. Эта выплата будет компенсировать материальный ущерб, нанесенный работникам вследствие несвоевременной оплаты труда.
Претензия работодателю по выплате компенсации за задержку зарплаты
Существует 2 варианта претензионного обращения к работодателю о невыплате заработной платы:
Направление претензии, заявления или обращения в свободной форме. Такая претензия не является обязательным шагом, т.к. возможность ее направления не влияет на возможность реализации других способов защиты, связанных с неполучением работником заработной платы. Претензия является хорошим способом намекнуть работодателю о готовности действовать и напомнить о необходимость компенсировать задержку.
Претензия может быть написана на имя руководителя организации в свободной форме – заявление, претензия, требования, иной другой форме.
Необходимо указать:
- ФИО руководителя
- ФИО и должность заявителя
- Обстоятельства задержки заработной платы со ссылкой на сроки выплаты из трудового договора. Если трудовым договором не установлены даты выплаты, то ссылать следует на обязанность работодателя платить не реже двух раз в месяц.
- Расчет компенсации за задержку выдачи заработной платы на день направления претензии
- Требование выплатить заработную плату и компенсацию.
- Дату, подпись.
Формула и пример расчета
Чтобы рассчитать размер компенсации, причитающейся работнику, воспользуйтесь следующей формулой:
К = З × 1/150 × КС × Дп,
где:
К — сумма компенсации;
З — сумма задолженности по зарплате;
КС — ключевая ставка, устанавливаемая Центробанком РФ и действующая на момент возникновения задолженности;
Дп — число дней просрочки.
Коэффициент 1/150 может быть изменен работодателем. Меньшее значение использовать нельзя, а вот большее, которое повлечет за собой увеличение суммы компенсации, законодатель применять не запрещает.
Чтобы понять, как рассчитывается компенсация, применим формулу к конкретным цифрам.
Допустим, заработная плата на предприятии выплачивается 8-го числа каждого месяца. В июне 8-е число — суббота, поэтому перечислить деньги нужно 7 июня. Сумма зарплаты к выдаче у сотрудника Иванова П. А. — 27 351 рубль. Однако работодатель свои обязательства не исполнил и с работником вовремя не рассчитался. Деньги были перечислены только 28 июня. За это время Центробанк снизил ключевую ставку на 0,25 пункта — это нужно учесть при расчете.
Считаем сумму выплаты:
- с 8 по 16 июня (9 дней): 27 351 × 1/150 × 7,75% × 9 = 127 рублей 18 копеек;
- с 17 по 28 июня (12 дней): 27 351 × 1/150 × 7,5% × 12 = 164 рубля 11 копеек.
Итого сумма компенсации составит: 127 рублей 18 копеек + 164 рубля 11 копеек = 291 рубль 29 копеек.
Налоговые последствия невыплаты зарплаты
Компенсация за задержку заработной платы не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если же работодатель по собственной инициативе решит выплатить работнику компенсацию в повышенном размере, то на разницу между базовой суммой выплаты, положенной работнику по закону, и фактически начисленными деньгами работодатель должен начислить и удержать НДФЛ.
С необходимостью начисления страховых взносов на сумму компенсации все не так однозначно: законодательство не содержит четкого указания, нужно это делать или нет.
По мнению Минфина РФ, взносы с компенсации уплачивать необходимо (см. письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049). Верховный суд РФ придерживается другой точки зрения: компенсация за несвоевременную выплату зарплаты относится к компенсациям, право на ее получение возникает у работника в связи с исполнением им своих трудовых обязанностей, поэтому платить страховые взносы в этом случае не нужно (см. определение ВС РФ от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287).
Чтобы минимизировать риск претензий со стороны налоговых органов, взносы все-таки стоит уплатить. В противном случае существует вероятность, что спор с налоговиками придется решать в суде.
Еще один налоговый вопрос, который возникает при выплате компенсации: можно ли включить ее в состав расходов, позволяющих уменьшить налоговую базу?
Несмотря на то, что компенсация входит в состав прочих расходов предприятия, при расчете себестоимости продукции выплаты необходимо включать в состав расходов на оплату труда. Это значит, что при определении общей суммы расходов предприятия в качестве таковых признаются и расходы, понесенные на выплату компенсации работникам, вовремя не получившим свою зарплату.
Приняты также судебные решения, в которых суды вставали на сторону организаций и позволяли им учитывать такие расходы в составе расходов для целей налогообложения (см. постановление ФАС ПО от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009).
Расчет процентов (компенсации) за задержку выплаты заработной платы
Согласно части 1 статьи 236 Трудового кодекса РФ, при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
- Формула для расчета процентов (компенсации) работнику за задержку выплаты заработной платы и других выплат:
- сумма задолженности х ключевую ставку ЦБ РФ / 100 / 300 х количество дней задержки выплаты = компенсация за задержку зарплаты и иных выплат работнику.
- Пример порядка расчета процентов за нарушение работодателем срока выплаты заработной платы (*):
- Зарплата работника, согласно трудового договора, составляет 20 000 рублей в месяц.
- Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: за первую половину месяца — 20-го числа текущего месяца (10 000 рублей), за вторую половину месяца — 5-го числа месяца, следующего за расчетным (10 000 рублей).
За первую половину марта выплату заработной платы задержали. Выплата произведена не 20-го марта, а 5 апреля (вместе со второй выплатой зарплаты за отработанный март).
(*) Обращаем внимание на то, что в нашем примере суммы условны, без учета НДФЛ и иных удержаний.
Проценты (компенсацию) за задержку выплаты зарплаты и других выплат следует начислять на сумму, которая будет выдана работнику на руки, а не на сумму, которая должна была бы ему быть выдана.
НДФЛ и страховые взносы
Размер компенсации не может быть меньше 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки, от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ). То есть организация вправе выплатить компенсацию в большем размере. От оформления такой компенсации будет зависеть порядок ее обложения НДФЛ. Разобраться в этом вам поможет таблица.
| Размер компенсации | Предусмотрено коллективным (трудовым) договором | Обязанность удерживать и перечислять НДФЛ |
|---|---|---|
| 1/300 ставки рефинансирования | неважно | нет |
| более 1/300 ставки рефинансирования | да | нет |
| более 1/300 ставки рефинансирования | нет | да, с суммы превышения минимального размера компенсации |
Как рассчитать пеню за пропуск срока перечисления зарплаты (пример)
Сотруднику установлен оклад 35 000 руб., аванс в размере 19 700 руб. выплачен вовремя. С 16 по 30.11.2019 года сотрудник отработал 70 часов из 160 часов по норме. Заработная плата за вторую часть месяца должна была быть выплачена 05.12.2019, однако фактическое перечисление произошло 09.12.2019, то есть на 4 дня позже. Ключевая ставка – 6,5%. Какова сумма компенсации?
- Считаем сумму заработка за полмесяца: 35000/160 х 70 =15312,5 руб.
- Определяем сумму НДФЛ (19700 + 15312,5) х 13% = 4551,63 руб.
- Сумма долга за вычетом НДФЛ: 15312,5 – 4551,63 = 10760,87 руб.
- Сумма компенсации равна: 10760,87 х 6,5% х 1/150 х 4 = 18,65 руб.
Налогообложение компенсационных выплат
Выплаченная лицу компенсация в пределах установленной ТК РФ нормы не подлежит обложению НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Сумма сверх нее облагается налогом.
Вопрос о начислении страховых взносов до сих пор открыт. Жаркие споры ведутся не только между проверяющими и работодателями, но и между гос. инстанциями. Их причина – отсутствие такого вида средств, как компенсация, в перечне освобожденных от обложения. Позиция Минфина базируется на этом и говорит о необходимости обложения. Верховный суд же считает компенсацию за задержку оплаты труда компенсацией, коррелирующей с выполнением лицом своего функционала. В этом случае она не должна облагаться взносами.
Что делать работодателю в этом случае? Если он не хочет встречаться с налоговыми инспекторами в суде и доказывать свою позицию, взносы стоит начислить.
Какие правила и особенности имеет начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты
Общий принцип расчета компенсации за задержку выплаты тех или иных пособий, включая зарплату, следующий: работодатель должен уплатить трудящемуся процент от суммы задолженности за каждый день задержки. Законодательством РФ предусмотрен размер компенсационной выплаты от 1/300 (или выше, но никак не ниже) ставки рефинансирования, установленной Центробанком на период задолженности по зарплате.
Этот размер может быть увеличен, если таковое условие отражено в коллективном договоре или иных внутрикорпоративных документах организации или ИП – в положениях о трудовых правах, о порядке выплаты зарплаты, в индивидуальных трудовых договорах с каждым работником. Если это так, то с разницы между устанавливаемой законом суммой компенсации и той ее величиной, которая зафиксирована в актах компании, необходимо будет еще уплатить НДФЛ.
Важно знать, что компенсация за задержку выплаты зарплаты и других подобных выплат работникам обязательна для работодателя в любом случае – и если задержка была намеренной и без какой-либо вины со стороны предприятия или ИП.
Нерабочие дни – выходные, государственные праздники – точно так же учитываются при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты, как и обычные рабочие. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, то эту процедуру переносят на день раньше, накануне праздника или выходного, чтобы не допускать задержек.
Как производится расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты
Конкретные суммы, которые работодатель обязан начислять персоналу при задержке выплаты зарплаты, не определены Трудовым кодексом РФ, и каждая коммерческая фирма или ИП устанавливают их самостоятельно в коллективном договоре. В законе прописана только минимальная планка, ниже которой опускаться нельзя: это 1/150 текущей ключевой ставки Центробанка, применяемой к невыплаченным суммам. За каждый просроченный день минимальный размер компенсации работнику (МРК) рассчитывается по следующей формуле:
МРК = ЗПнач × Кл.Ст./150 × Дпр,
ЗПНач – это невыплаченная в соответствующий день сумма зарплаты (не включая НДФЛ);
Кл.Ст. – текущая ставка рефинансирования ЦБ;
Дпр – число дней с даты, когда должна была выплачиваться зарплата.
Величина компенсации, присутствующая в коллективном договоре, может быть равной получившемуся значению или превышать его, но никак не может быть меньше.
Действия работника в случае задержки заработной платы
В таких ситуациях к правам работников относят обращение к трудовой инспекции для принудительного взыскания денег.
Обращаются к организации по юридическому адресу предприятия, где трудится гражданин. Инспекция может выдать предписание, назначить проверку. На следующем этапе к руководителю поступает требование выдать не только вознаграждение за труд, но и компенсацию в связи с задержкой.
Приостановление работы до полного расчёта – право граждан, если 15 дней прошли, а оплаты нет. Эта мера воздействия на вторую сторону считается одной из самых эффективных. Но администрацию предприятия надо предупредить в письменной форме о таком исходе.
Отдельно контролируют отметку о вручении документа. Иначе работодатель сможет отказаться от предложения, а потом воспользоваться моментом. Отказ сотрудника с большой вероятностью воспримут как прогул. Это приводит к дисциплинарным взысканиям, среди которых – увольнение.
Способы расчета задержки зарплаты
Существует две формулы для определения результатов. Ведь работодатель сам имеет право устанавливать разный процент по просрочке.
Одна из них предполагает применение ставки рефинансирования:
СК= СЗ x 1/150 x КС x Чд
Чд – число дней просрочки.
КС – ключевая ставка. Устанавливается Центральным Банком РФ.
СЗ -= невыплаченный заработок. Так обозначают сумму долга.
СК = общая сумма компенсация из-за задержки.
Как вариант – процент, установленный внутренними локальными актами предприятия.
СК = СЗ x Д% x Чд
Д% — показатель, установленный во внутренних документах.
1/150 ключевой ставки Центрального Банка – минимум для процента, установленного работодателем.
Я приостановила работу 30 июля 2015 года и вручила уведомление ген. директору под роспись долг по зарплате на 30,07,2015 год в сумме: 141 000 тыс. руб.,и по сей день числюсь в штате организации. С ноября 2015 года проводится процедура банкротства, конкурсный управляющий до сих пор не может мне посчитать сумму к выплате за весь период и все компенсацию при расчете и сокращении (уведомление получила в декабре). Работаю с 16.04.2013 года: 1-1й отпуск 12,05-25,05,2015 в кол-ве 14 дней, 2-й с 01 по 26,07,2015 в кол-ве 26 дней., 3-й с 18,05 по 16,07,2015 в кол-ве 59 дней и 5 дней отпуска за не нормируемый день, и на работу вышла 22 июля. Теперь стоит вопрос, как правильно рассчитать и начислять помесячно сумму компенсации (зарплаты) и начисляется на сумму этой компенсации проценты за задержку выплаты. И в каком размере будет выплачена компенсация при сокращении. За период с 16,04,2014 по 15,04,2015 средний 2176,85.
Размер компенсации при несвоевременной выплате зарплаты
Расчет компенсации за задержку зарплаты в 2019 году осуществляется исходя из минимального значения в 1/150 ключевой ставки Центрального банка России за каждый календарный день просрочки (статья 236 Трудового кодекса РФ). Этот процент применяется к сумме задолженности.
Предприятие может самостоятельно устанавливать размер компенсации за задержку зарплаты, определив ставку выше минимума, регламентированного законом. Эта информация должна быть зафиксирована в трудовом или коллективном договоре или ином локальном акте компании.
- Как оформить выплату денежной компенсации за задержку зарплаты?
Если по какой-либо причине зарплата не выдана вовремя, то со следующего дня после установленной даты положено начислять компенсацию. Сумма компенсации за задержку зарплаты будет рассчитываться следующим образом: общая задолженность умножается на установленный в компании процент компенсации (или минимальный, равный 1/150 ключевой ставки Центробанка) и умножается на число дней просрочки.
Факт выдачи компенсации необходимо оформить соответствующими документами.
- Надо ли издавать приказ?
Сроки выплаты заработной платы по Трудовому кодексу РФ
Закон обязывает работодателя производить со своим персоналом расчет по заработной плате как минимум два раза в месяц. График выплат каждая компания устанавливает на собственное усмотрение, информация об этом прописывается в локальных нормативных актах. При этом необходимо придерживаться требования Трудового кодекса РФ, устанавливающего обязательные условия для начисления и выдачи заработной платы:
- Выплата заработной платы должна быть осуществлена не позднее 15 дней по истечении периода, к которому она относится.
- Аванс должен быть выплачен до окончания расчетного месяца.
- Промежутки между выдачей заработной платы не должны превышать 15 дней.
- Отпускные выплачиваются сотрудникам не менее чем за три дня до даты начала отпуска.
- При прекращении трудовых отношений все расчеты с увольняемым сотрудником производятся не позднее последнего дня работы.
- Если день зарплаты совпадает с выходным или праздничным, то все расчеты должны быть произведены накануне, в предшествующий рабочий день.
Компенсация по нормам ст. 236 ТК РФ положена в случае, когда человек не получил заработанное в установленные сроки. Условно говоря, она представляет собой проценты за пользование деньгами, которые в положенный день выплаты становятся собственностью работника. Законодательство не освобождает организацию от такой обязанности, даже если она не виновата в сложившейся ситуации. Кстати, проценты работодатель выплачивает не только если задержал зарплату. Это относится и к отпускным, декретным и прочим денежным средствам, которые компания предоставляет сотрудникам.
Поэтому, если вам задержали кровно заработанное даже на несколько дней, смело используйте калькулятор компенсации за задержку заработной платы в 2020 году и требуйте от руководства компенсировать вам такую задержку. Правда, размер компенсации, к сожалению, совсем невелик. Его рассчитывают по нормам ТК РФ в минимальном размере или закрепляют сумму в коллективном и трудовом договорах. Поскольку во втором случае причитающейся работнику суммы больше, редко кто из руководства компаний идет на такой шаг. А как узнать, сколько положено по закону?