Налог с прибыли от продажи квартирыв грузии в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с прибыли от продажи квартирыв грузии в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Транспортный налог на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами.

Таблица: размер транспортного налога

Возраст транспортного средства	Налоговая ставка (выражено в лари)
До 1 года	500
От 1 года до 5 лет	240
От 5 до 10 лет	120
Больше 10 лет	60

Налог с продажи квартиры в 2021, новый закон для физических лиц

Если квартира в Грузии покупается иностранцем, то резидент другой страны никаких налоговых взносов не делает по той причине, что в Грузии отсутствует налог на приобретение недвижимости. Если иностранец планирует сам проживать в купленных апартаментах, то он также не обязан ничего платить. Но если недвижимость будет сдаваться в аренду, в таком случае владелец обязан отчислить 5% от полученной прибыли.

Свободная индустриальная зона – это территория с особым налоговым режимом. Если происходит поставка из одной фирмы в другую в рамках экономической зоны, то налог на прибыль и акциз не уплачивается.

Экономические зоны:

• Свободная Зона Хуалинг Кутаиси.
• Свободная Индустриальная Зона Поти.
• Тбилисская Свободная Зона.

Основные преимущества свободных зон:

• Нулевая ставка на корпоративный налог.
• Отсутствие требований по минимальному капиталу.

Грузия – идеальная страна для майнинг. Подробнее об этом – в следующем видеоматериале.

• Земли сельскохозяйственного назначения, плодородный слой которых более чем наполовину пострадал от природных явлений (засуха, наводнение, град, ураган и т. д.). Для подтверждения потребуется справка от органов местного самоуправления.
• Вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения. Освобождение от налога действует для физических лиц в течение первых пяти лет.
• Сельскохозяйственные участки площадью до 5 га, которые по состоянию на 1 марта 2004 года уже находились в собственности физического лица.
• Земельные участки, которые принадлежат физическим лицам, постоянно проживающим в высокогорных селениях.
• Земли, занятые многоквартирными комплексами.
• Земли с частными домами и автогаражами, при условии что данный муниципалитет или город находится под самоуправлением. Но в рамках норм по площади, которые установлены местными органами управления. К примеру, в Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который прикреплён к дому или гаражу. Исключение – участок, используемый под хозяйственную деятельность.

В категорию имущества входят не только апартаменты, здания и сооружения, но также средства передвижения: легковые автомобили, яхты, катера, вертолёты, самолёты, зарегистрированные в Грузии. Требования по подаче декларации и оплате – те же, что и в случае с налогом на землю.

Для расчёта налога на имущество в качестве базы берётся его стоимость, которую собственник определяет самостоятельно исходя из рыночной цены на конец отчётного периода. Если служба доходов сомневается в указанной сумме, то может её пересмотреть. Стоит также упомянуть, что в случае с частным домом налог на землю и имущество рассчитываются и уплачиваются раздельно.

1. Доходы, полученные семьёй собственника в течение отчётного года: до 100 тыс. лари ($32 195) – 0,05–0,20%; более 100 тыс. лари – 0,8–1,0% от рыночной стоимости имущества.
2. Местонахождение объекта. Ставку в данном случае определяет муниципалитет. К примеру, семья с доходом до 100 тыс. лари, имеющая недвижимость в Тбилиси, должна платить в год за свою собственность 0,20% от цены, в Казбеги и в Нью-Гудаури – 0,08%, в Местиа – 0,10%.

Ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов Грузии. При этом доход включает в себя суммы, полученные как от грузинских, так и от зарубежных источников. Доход фиксируется по поданным налоговым декларациям. Конечно, доходы, полученные не в Грузии, отследить сложно.

• Семейный годовой доход, предшествующий отчётному периоду, не превысил 40 тыс. лари ($12 878).
• Имущество получено в лизинг от резидента Грузии.
• Собственность отведена под медицинские цели.
• Имущество расположено в свободной индустриальной зоне либо на участке, который попадает под грузинский закон «Об оккупированных территориях». Второе условие – временное, пока власти не урегулируют конфликт.
• Собственность отведена под гостиницу или иной туристический объект размещения (до 1 января 2026 года).
• Имущество находится во владении у лица, проживающего в высокогорном селении, и расположено на территории высокогорного селения. Срок действия – десять календарных лет с момента получения данного статуса.

Если вы не служите в государственных органах Грузии, уведомлять российскую налоговую вы должны только в случае приобретения доли грузинской компании или акций АО, зарегистрированного в стране. Размер доли/акций должен превышать 10%. О приобретении недвижимости уведомлять нет необходимости.

Доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии трактуется как прибыль, полученная от иностранного источника, а потому облагается в России налогом в 13%. То же касается дохода от продажи собственности. Единственное исключение в последнем случае – недвижимость, которой продавец владел более пяти лет и не использовал в коммерческих целях.

При этом, если вы даже заплатите все налоги в Грузии, это не уменьшает ваши налоговые обязательства в РФ, так как между этими странами не подписан договор об избежании двойного налогообложения. В то же время Грузия не участвует в обмене финансовыми данными в рамках CRS, потому российская налоговая не получает автоматически данные о денежных поступлениях на личные счета граждан РФ в грузинских банках.

Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

• Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
• Как рассчитать сумму налога
• Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
• Как уменьшить налог с продажи квартиры
• Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
• Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
• Налог с продажи ипотечной квартиры
• Налог с продажи подаренной квартиры
• Налог с продажи квартиры пенсионером
• Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:

• цена продажи квартиры или
• 70% кадастровой стоимости квартиры.

При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.

Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:

5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.

— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

Россиянин, владеющий недвижимым имуществом в иностранном государстве, может ее продать спустя 5 лет после покупки. В таком случае он освобождается от фискальных обязательств (ст.217.1 НК РФ). Но только при условии, что имущество не использовалось в коммерческих целях.

Если же недвижимостью пользовались менее 5 лет, тогда доход, полученный от продажи, подлежит налогообложению по ставке 13%. Но его можно снизить, если предоставить: квитанции об уплате коммунальных платежей, чеки подтверждающие расходы на ремонт или другие документальные подтверждения издержек, связанных с обслуживанием жилья.

Это то, что касается российского законодательства, грузинское же освобождает от налогообложения сделки от продажи недвижимости, которой владели более 2 лет, если менее — удерживается 5% от разницы между ценой покупки и продажи. Но сумму налога можно снизить, предоставив документальное подтверждение расходов на ее обслуживание.

Российское законодательство освобождает от налогообложения имущество, в том числе иностранное, полученное по наследству. А еще ее продажа после 3 лет владения не несет никаких фискальных обязательств.

В Грузии же не облагается НДФЛ имущество:

• полученное в наследство наследниками 1 (супруг (супруга), дети, усыновленные дети, внуки, правнуки и их дети, родители и усыновители) и 2 (сестры, братья, племянники (дети сестер, дети братьев) и их дети) очереди;
• стоимостью до 150 000 лари, полученное наследниками 3 (бабушка и дедушка, прабабушки и прадедушки (родители бабушки и родители дедушки), как со стороны матери, так и со стороны отца) и 4 (дяди (братья матери и отца), тети (сестры матери и отца)) очереди.

Местные законы не разрешают иностранцам, в том числе гражданам России приобретать земельные участки сельскохозяйственного назначения. Все остальные виды недвижимого имущества они могут покупать без ограничений. Также россиянам планирующим покупку недвижимости в Грузии следует учесть следующее:

• Грузия является членом FATF и ОЭСР поэтому проблем связанных с валютными переводами при покупке недвижимости возникнут не должно;
• необходимо уведомлять налоговую службу при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в грузинских банках, а также об участии в капитале местных компаний или о наличии контроля над грузинским предприятием (последние 2 момента актуальны при покупке недвижимого имущества юридическим лицом);
• перед покупкой квартиры, апартаментов, дома или другого недвижимого имущества физлицу, состоящему в браке необходимо получить нотариальное согласие супруга(и) на приобретение;
• о покупке недвижимости в Грузии не нужно уведомлять налоговые или другие госорганы (не касается госслужащих).

Россиянин, открывший счет в банке Грузии обязан уведомить фискальный орган по месту проживания об открытии/закрытии/изменении реквизитов банковского счета в иностранном банке. Кроме этого, он также обязан до 1 июня каждый год предоставлять отчеты о движении средств по всем иностранным счетам, в том числе: личным, карточным, депозитным.

Если россиянин владеет более 10%-тной долей в капитале грузинского юридического лица, он обязан в течение 3 месяцев уведомить фискальный орган. И, наоборот, в случае прекращения участия, также необходимо в 3-хмесячный срок обратиться в налоговую.

Подобное уведомление гражданин России должен предоставлять в фискальную службу, если он признается контролирующим лицом (владеет более 25% акций или ему принадлежат 10% акций плюс одновременно доля других физических лиц-россиян превышает 50%). Срок подачи — не позднее 20 марта года следующего за периодом, в котором контролирующая компания признала прибыль/убыток.

Да, можно. Россияне могут купить любую недвижимость в Грузии, но законодательство страны запрещает приобретение земель сельскохозяйственного назначения.

Какой налог за сдачу недвижимости в Грузии в аренду?

Россияне и другие иностранцы-физические лица в соответствии со ст. 134 НК Грузии обязаны платить налог с дохода от сдачи недвижимости в аренду в размере: 20% — если сдается в аренду коммерческая недвижимость, 5% — если жилая.

С 2021 года изменится НДФЛ — это тот налог, который платят со своих доходов: зарплаты, продажи автомобилей и квартир, выигрышей в лотерею и пр. Теперь ставка налога будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете. Все, кто за год получает больше 5 млн рублей, будут платить налог по ставке 15 %, а не 13 %, как было раньше. Такие правила установлены ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Повышенная ставка распространяется не на весь доход, а только на ту сумму, которая больше 5 млн рублей.

Пример. Виктор зарабатывает 600 тыс. рублей в месяц. Его доход за год составил 7 200 тыс. рублей. Бухгалтер удержит налог по ставке 15 % не со всей его зарплаты, а только с той части, которая превысила 5 млн рублей. Порядок расчета следующий:

1) НДФЛ по стандартной ставке: 5 000 000 × 13 % = 650 000 рублей.

2) НДФЛ по повышенной ставке: (7 200 000 – 5 000 000) × 15 % = 330 000 рублей.

3) Общая сумма удержанного налога: 650 000 + 330 000 = 980 000 рублей.

Для сравнения. Если бы весь доход Виктора облагался по старым правилам по ставке 13 %, из его заработка удержали бы 936 000 рублей, то есть на 44 000 рублей меньше.

На практике совсем мало граждан РФ зарабатывают больше 5 млн рублей в год, поэтому для большинства ничего не изменится. Но обычно самые крупные доходы мы получаем при реализации имущества, поэтому тех, кто собирается продавать квартиру в 2021 году, волнует вопрос, придется ли платить больше налогов. Чтобы найти ответ, нужно внимательно изучить новый закон.

Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Успокоим сразу — государство позаботилось о гражданах РФ и освободило от обложения повышенным налогом ряд нерегулярных доходов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ):

• От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
• От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
• Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Отсюда следует, что если в 2021 году вы решите продать квартиру, комнату, долю в доме, машину и пр., налог нужно будет платить по стандартной ставке 13 %. Это касается даже тех случаев, когда сумма дохода от продажи превышает 5 млн рублей.

Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.

Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2020 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.

Налоговая база с проданной недвижимости — это наибольшая из следующих величин:

1. Сумма полученных от продажи доходов;
2. 70 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором осуществлена продажа.

Платить налог нужно будет с той суммы, которая окажется больше. Так государство подстраховалось от налогоплательщиков, занижающих цену продажи для уклонения от налогов.

Пример. Петр Петрович продает квартиру за 2,5 млн рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3,7 млн рублей. Налоговой базой будет 70 % от кадастровой стоимости — 2,59 млн рублей, так как эта сумма больше 2,5 млн рублей.

Далее налоговую базу можно будет уменьшить на льготы и вычеты. Петр Петрович не может полностью освободить продажу от НДФЛ, так как квартира находится у него в собственности всего год. При этом у него остался договор купли-продажи квартиры, в котором указано, что он купил ее за 2,4 млн рублей — это подтвержденные документами расходы, на которые уменьшается налоговая база. Кроме того, Петр потратил 100 000 на операцию и может уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход.

Рассчитаем итоговую налоговую базу: 2 590 000 – 2 400 000 – 100 000 = 90 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДФЛ к уплате: 90 000 × 13 % = 11 700 рублей.

Налогообложение малого бизнеса в Грузии одно из самых выгодных в стране. Небольшие фирмы и частные предприниматели, у которых выручка за год не превышает 500 000 лари (около 156 000 USD по курсу на 30.04.2020 г.) платят всего 1% налога с валового оборота.

Нужно отметить, что даже если у предпринимателя дела пошли очень хорошо, и его выручка превысила граничное значение, то все равно он статус «Малый бизнес» не теряет. Он аннулируется только если валовой доход превышает 500 000 лари два года подряд.

Налогообложения же в первый год, когда выручка предпринимателя превысила 500 000 лари, осуществляется следующим образом:

• доход до 500 000 лари – облагается в размере 1%;
• все что более 500 000 лари – по ставке 3%.

Например, если выручка предпринимателя за год составила 650 000 лари, тогда размер его налога составит: 500 000*1%+150 000*3%=9 500 лари. Условно, при выручке 202 500 USD, его налогообложение – всего 3 000 USD.

Кому интересно: статус «Малый бизнес» может заинтересовать иностранцев желающих открыть в Грузии кафе, ресторан, отель или гостиницу, сдавать недвижимость в аренду. Другими словами, небольшой бизнес, который ориентируются на сферу услуг.

В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников. Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:

• доход от предоставления услуг или работы по найму в Грузии;
• услуги связанные со сдачей недвижимости или движимого имущества в аренду;
• перевозка грузов;
• дивиденды от юридического лица-резидента;
• проценты, если их платит резидент Грузии.

Но в тоже время, негрузинскими источниками дохода (а значит, не облагаются налогом) являются:

• дивиденды, полученные от компаний, которые не являются резидентами Грузии;
• проценты выплачиваемыми нерезидентами, которые работают за пределами Грузии;
• пенсия, получаемая из-за границы;
• прибыль от продажи акций иностранной компании, если активы юридического лица не находятся на территории Грузии.

Например, если резидент Грузии получает доход в виде дивидендов от иностранной компании, то он не облагается налогом. Также бизнесмен не несет никаких фискальных обязательств, если продаст акции этого юридического лица.

Кому интересно: бизнесменам из других стран, которые хотят получить статус резидента Грузии или же физическим лицам, имеющим депозиты в заграничных банках, получающим пенсию иностранного государства и хотят пожить в новой стране, с интересной культурой, вкусной кухней и вином, замечательной природой.

Налоги при продаже квартиры физическим лицом нерезидентом в Грузии.

Стандартный размер налога с заработной платы физических лиц в Грузии – 20%. Доходы, полученные из источников за пределами страны, налогом не облагаются.

Какой размер налога на дивиденды в Грузии?

В соответствии с Налоговым кодексом Грузии ст. 130, с дивидендов удерживается налог у источника выплаты в размере 5%. В то же время, выплата дивидендов компанией зарегистрированная в Свободной индустриальной зоне не облагается налогами.

В процессе покупки недвижимости оплачивается только государственная пошлина – это происходит в момент регистрации договора купли-продажи в Доме юстиции. Размер оплаты составляет 150 лари (52 доллара) с быстрой регистрацией день в день или 51 лари (18 долларов) с регистрацией в течение четырех рабочих дней.

Расходы на владение недвижимостью

В период эксплуатации жилья владелец обычно оплачивает стоимость обслуживания здания апарт-отеля или жилого дома и прилегающих к нему территорий. Этот тариф разнится от 0,5 лари (17 центов) до 1доллара (2,8 лари) за 1 кв.м в зависимости от проекта и его статуса. Все остальное оплачивается по счетчикам — газ, электричество, водоснабжение и интернет/ТВ — это все статьи расходов, их количество минимально.

Дополнительно налогом облагается доход с аренды недвижимости – если он имеет место быть, то расходы составят 5% от дохода.

Как и во многих странам, в Грузии существует налог на имущество — он дифференцирован в зависимости от суммарного дохода семьи и распространяется на налоговых резидентов Грузии, то есть на физические лица, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков в налоговых органах Грузии. Если речь идет об имуществе юридических лиц, то и здесь есть свои вариации, но обычно в обоих случаях налог не превышает 1%.

Стоит отметить, что налог на имущество физических лиц включает в себя и незавершенное строительство, здание или его часть. Налог на имущество физического лица исчисляется на основании декларации, поданной в налоговый орган. Последний срок подачи декларации в Грузии — не позднее 1 ноября, оплата осуществляется не позднее 15 ноября календарного года.

Годовая ставка налога на облагаемое налогом имущество физического лица дифференцируется по доходу семьи налогоплательщика в течение налогового года и определяется следующим образом:

— для семей с доходом до 100 000 лари (34 700 долларов) — не менее 0,05% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 0,2%;

— для семей с доходом 100 000 лари ((34 700 долларов) и более — не менее 0,8% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 1%.

Физическое лицо подает налоговую декларацию на имущество, если доход семьи этого лица превышает 40 000 лари (13 880 долларов) в предыдущем календарном году.

Налоговый кодекс Грузии также предусматривает особые льготы для лиц, которые арендуют землю, закрепленную за ними, более двух лет. Избыток недвижимости, как правило, освобождается от уплаты налога, если он принадлежит физическому лицу более двух лет.

В случае продажи собственник недвижимости также выплачивает налог на прибыль в размере не более 5%, однако и этот налог распространяется только на налоговых резидентов Грузии. Никаких других налогов на недвижимое имущество на сегодняшний день не существует.

Налоги на дарение и наследование

При условии, что объект переходит в собственность ближайшим родственникам (I и II степень родства), он не будет облагаться налогом при его любой стоимости. Также не будет облагаться налогами аналогичный процесс дарения и наследования имущества родственникам III и IV степени родства, если его рыночная стоимость не превышает 150 000 лари (50 000 долларов).

Налогообложение местного бизнеса также прозрачно и на сегодняшний день в Грузии действуют такие налоги для юридических лиц:

• налог на прибыль — 15%

• НДС — 18%

• налог на импорт — 0%/5%/12% в зависимости от продукции

• акциз — устанавливается в зависимости от разновидности товаров и услуг (ставки налога указаны в статье 188 НК Грузии)

• налог на имущество — до 1%

Все налоги кроме последнего признаны национальными, а налог на имущество — региональным или местным. Очень важное значение для учредителей компаний имеет также размер налога с дивидендов. Здесь его ставка установлена на уровне 5%.

Кроме налогов грузинские компании, начиная с 2019 года, также обязаны платить 2% от размера заработной платы своих работников в Пенсионный фонд страны.

Сегодня Грузия идет по европейскому пути развития, поэтому среди прочего внедрила в своей стране такую систему налогообложения, которая сделала абсолютно прозрачным механизм начисления и учета налогов, упростив таким образом жизнь граждан как физических лиц и предпринимателей. Грузия отличается низкими налоговыми ставками в том числе и для увеличения приток иностранных инвестиций в страну – это создает привлекательную экономическую среду и инвестиционный потенциал для инвесторов, заинтересованных в нашей стране.

Благодарим за помощь в подготовке материала:
Галину Дмитриеву, представителя Nazarov & Partners в Грузии
Татьяну Свяжину и Марину Дехтиареви, экспертов компании Hgroup

НДС или налог на добавленную стоимость накладывается на любой товар и услугу, которая продается фирмой по цене даже немного выше ее себестоимости. НДС вычисляется исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже. Налог на товары или услуги в виде надбавки к цене, который уходит в бюджет государства. Производитель товара выплачивает в пользу государства разницу между полным НДС и той частью, которую внес конечный потребитель.

Для покупателя товара или услуги, НДС похож на налог с продаж, т.к. он тоже добавляется к стоимости товара. Такой подход позволяет добиться сразу нескольких целей:

После формирования современного налогообложения НДС в Грузии не претерпел особых изменений. Ставка налога была и остается на уровне 18% уже более 13 лет. В Грузии налоги продолжают реформироваться и сегодня, а общая налоговая нагрузка не превышает 16,4% — один из лучших показателей в Европе и Азии.

Чтобы понять, как проходит расчет НДС в Грузии, нужно подробнее изучить действующий кодекс. Особенно важно знать какие товары и услуги не облагаются НДС. Декларацию НДС в Грузии не придется заполнять, если покупать следующие товары:

Обязательство по декларированию НДС есть у компаний, которые встали на учет в Службе доходов в качестве плательщиков НДС (компания может встать на учет добровольно или если ее оборот превышает 100 000 лари в течение 12 календарных месяцев). Декларация подается до 15 числа каждого месяца следующего за отчетным. Продавая товары и услуги у компании возникает обязательство уплатить НДС, при этом приобретая товары и услуги, компания засчитывает уплаченный НДС. Разница между этими двумя показателями может быть как положительной, так и отрицательной.

Когда разница положительная ‒ компания должна заплатить НДС;

Когда разница отрицательная (в случае же, если зачтенный НДС превышает) ‒ то разница аккумулируется на едином налоговом счете и эти средства можно использовать на другие налоги, или, написав заявление в службу доходов, вернуть НДС на банковский счет компании.

Достаточно сложно разобраться самостоятельно в налоговой системе другой страны, а чтобы получить возврат НДС придется очень долго вникать в вопрос. Лучше обратиться к нам и мы с легкостью поможем вам сделать грамотный расчет, заполнить декларацию или вернут налог на добавленную стоимость в самые короткие сроки.

Источник: РБК Недвижимость

В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2021 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.

Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году

В 2021 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

1. Льготы и перерасчет. В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

2. Льготы для дольщиков. С 2021 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

3. Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ. В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2021 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества. Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.

4. Получить налоговый вычет станет проще. В России в 2021 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет. По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как рассчитать сумму налога

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

С 01.01.2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, снизился до 3 лет.

Есть важное условие: это должно бы ваше единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности не должно быть еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок продаваемой квартиры составляет 5 лет.

!!!Но:

Если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.

Пример:

В марте 2018 года вы купили первую квартиру. В мае 2021 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно мае, июне или июле 2021 года. То есть в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.

В этом случае минимальный срок владения первой квартирой будет составлять 3 года, несмотря на то, что на момент продажи это было не единственное ваше жилье.

Если вы получили недвижимость в наследство, вы имеете право не платить НДФЛ с продажи через 3 года после получения права собственности на квартиру, то есть со дня смерти наследодателя.

Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648.

Пример:

В марте 2018 года вы получили в наследство от мамы земельный участок. Для того чтобы не платить налог, вы можете продать участок в любой момент, начиная с апреля 2021 года, так как на вас распространяется правило о минимальном периоде собственности 3 года. Вы имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не уведомлять налоговую инспекцию о сделке.

Если расходов на приобретение недвижимости не было, то разницу брать не из чего. Это бывает тогда, когда недвижимость была получена в наследство, подарена или приватизирована.

В этой ситуации применяется имущественный вычет при продаже, максимальный размер которого 1 млн рублей. То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили от продажи недвижимости, и с которых должны заплатить налог.

Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если стоимость проданного вами жилья меньше одного миллиона рублей, выгодно воспользоваться именно имущественным вычетом.

Пример:

Вы продали приватизированную квартиру и получили 2 млн рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, невозможно сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить налог не с двух, а с одного миллиона, то есть 130 тыс. рублей.

Не забудьте важный момент! Если квартира была куплена после 01.01.2016 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.

Рассмотрим пример:

Семейная пара владеет квартирой по договору общей долевой собственности. Каждый из супругов владеет ½ квартиры. Пара решила продать жилье по общему договору купли-продажи за 1,5 млн рублей и воспользоваться имущественным вычетом при продаже.

Расчет налога для каждого супруга: 13% х (750 тыс. (стоимость ½ квартиры) – 500 тыс. (½ имущественного вычета)) = 32,5 тыс. рублей.

Если бы супруги продали свои доли не по общему договору купли-продажи, а по отдельным договорам, каждый из них применил бы имущественный вычет до 1 млн рублей.

В результате супруги были бы освобождены от уплаты налога, так как вычет полностью перекрыл бы стоимость доли.

Основание: Письма Минфина РФ от 13 мая 2015 N 03-04-05/27395, 27 июня 2013 N 03-04-05/24491, 30 мая 2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25 июля 2013 N ЕД-4-3/13578@.

Распространены ситуации, когда в календарном году (с 1 января по 31 декабря) продается одна квартира, а следом покупается другая.

Если вы еще ни разу не воспользовались имущественным вычетом при покупке квартиры или у вас есть остаток вычета от предыдущей покупки, вы можете применить два вычета одновременно.

Основание: Письмо Минфина от 11 февраля 2016 №03-04-05/7154.

Проще говоря, при продаже квартиры вы получаете имущественный вычет на 1 млн рублей, а при покупке квартиры – имущественный вычет на 2 млн рублей. Так как обе сделки прошли в одном году, они учитываются в одной декларации 3-НДФЛ.

Рекомендуем прочитать статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли». В ней подробно описаны все нюансы получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости.

Пример:

Вам достался в наследство дом, и в 2020 году вы продали его за 3 млн. В том же году купили квартиру за 4 млн. В 2021 году вы должны будете заплатить: 3 млн (стоимость дома) – 1 млн (вычет при продаже дома) – 2 млн (вычет за покупку квартиры) = 0. Таким образом, ваш налог от продажи дома равен нулю.

После продажи квартиры или другой недвижимости вы должны отчитаться перед налоговыми органами. Для этого до 30 апреля следующего года вы должны подготовить и передать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

В декларации отражается доход, полученный от сделки, и примененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от вас больше ничего не требуется. Если же после применения вычетов остался налог, оплатить его следует до 15 июля того же года.

Пример:

В 2020 году вы продали квартиру. До 30 апреля 2021 года вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию. Так как по итогу расчета вы остались должны, у вас есть срок до 15 июля 2021 года, чтобы оплатить налог с продажи квартиры.

Налог на продажу квартир в 2021 году: новые изменения с января

С 1 января 2021 года власти хотят ввести прогрессивную шкалу налогообложения: ставка налога на доходы физических лиц будет составлять 15% вместо стандартных 13% для россиян, получивших заработок свыше 5 млн рублей в год. В эту сумму будут включать и поступления от продажи недвижимости.

Как изменится налогообложение при сделках с недвижимостью?

Напомним, что предложение об изменении налоговых ставок озвучил ранее президент РФ.

На данный момент россияне, чья сделка попадает под обязательство уплаты налога, могут рассчитать сумму отчислений в бюджет по следующей формуле:

НДФЛ = ([Налогооблагаемая база] — [Имущественный вычет]) × 13%

где Налогооблагаемая база — это максимальное из цены продажи квартиры или 70% ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором осуществлена сделка,
Имущественный вычет — стандартный вычет в размере 1 млн рублей или сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта.

Отметим, что если продажа и госрегистрация перехода права собственности состоялись до 1 января 2021 года — НДФЛ рассчитывается по старой ставке в 13%.

В случае, если реализация недвижимости происходит после 1 января 2021 года (применим допущение, что выручка с продажи квартиры — единственный доход человека за год):

— доход с продажи квартиры = НДФД по ставке 13%
— доход с продажи квартиры > 5 млн руб.: НДФЛ по ставке 13% от 5 млн руб. плюс по ставке 15% с суммы превышения.

Право на имущественный вычет также сохраняется. Если при его применении сумма дохода сокращается и не превышает 5 млн рублей, то ставка налога остается стандартной.

Допустим, квартира куплена за 6 млн руб., а продается за 8 млн руб. При условии, что 70% от кадастровой стоимости меньше цены продажи, налогооблагаемая база будет равна 8 млн руб. Продавец применил стандартный имущественный вычет в 1 млн руб. Таким образом, разница между налогооблагаемой базой и принимаемым вычетом составит 7 млн руб.

Расчет НДФЛ = (5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 тыс. руб.

Если итоговая налогооблагаемая база меньше или равна 5 млн руб., то считаем НДФЛ по общей ставке 13%.

К преимуществам покупки недвижимости в Грузии можно отнести:

• Низкий диапазон цен на недвижимость, даже в курортных городах;
• Отсутствие сложной системы налогообложения;
• Туристическая привлекательность Грузии круглый год;
• Заинтересованность в инвестициях на государственном уровне, предоставляющая различные льготы для иностранных инвесторов;
• Отсутствие требования по указанию источников дохода для нерезидентов;
• Возможность оформления ВНЖ при инвестициях или покупке недвижимости на сумму свыше 40 тысяч $;
• Богатство рекреационных ресурсов на любой вкус.

Покупка недвижимости в Грузии лишена бюрократической волокиты, очень проста и не занимает много времени. Для покупки требуется только паспорт и необходимая сумма.

При покупке недвижимости в Грузии покупатель несет следующие материальные издержки:

• Имущественный налог на недвижимость, максимальная ставка которого не может превышать 1% и зависит от дохода, получаемого на территории страны. Если доход меньше 40 тысяч лари, то налог не применяется, от 40 до 100 тысяч лари – 0,5%, свыше 100 тысяч – 1%. База начисления налога исходит из стоимости имущества; Если покупатель не имеет доходов на территории Грузии то и налог, соответственно, не уплачивается.
• Регистрация о покупке в государственном реестре – 56 лари (33$);
• Коммунальные платежи – электричество около 0,1 лари (0,05$) кВт\час, вода — пол лари (0,30 $) за куб.метр, газ – 0,55 лари (0,33 $) за куб.метр. Дополнительные расходы – вывоз мусора, плата за телефон и интернет – около 20 лари в месяц.
• Поиск недвижимости
• Новости
• Энциклопедия
• Журнал
• Карта сайта
• Политика конфиденциальности

Добрый вечер , Ольга Дмитриевна! Вычет при продаже комнаты в коммунальной квартире. 13% от продажи комнаты или кадастровая стоимость от всей квартиры ? Спасибо.

При продаже действует стандартный налоговый вычет в 1 000 000 руб, то есть налогооблагаемую базу можно уменьшить на эту сумму.
Например: комната стоит 1 500 000 -1 000 000= 500 000, то есть подоходный налог 500 000*13% = 65 000,
Если цена меньше 1 000 000 — налога нет.
Если вы владеете комнатой более 5 лет по возмездной сделке(купля-продажа) — налога нет.
Если вы владеете комнатой более 3 лет по безвозмездной сделке (дарение, наследство) — налога нет. 08:02 Если у вас единственное жильё — даже по возмездной сделке налог не оплачивается после 3-х лет владения. Кадастровая стоимость для расчета применяется( 70% от нее), если цена продажи ниже кадастровой стоимости.

Начнем с цен. В Грузии купить квартиру на море можно действительно дешево. По словам директора агентства недвижимости Batumi Realtor Тамары Тоноян, стоимость жилья в Батуми варьируется от 300 до 2500 долларов за кв. метр. Вторая хорошая новость – налоги с покупателей недвижимости в Грузии не берут, в том числе и с иностранцев. В Грузии самое низкое налоговое бремя в Европе. «С собственников берут налог только при продаже объекта, которым они владели меньше двух лет, – продолжает Тамара Тоноян. – Составляет он 5%». Стоит отметить, что процедура оформления недвижимости в этой стране очень простая и занимает всего 15 минут. По этому показателю Грузия занимает третье место в мире.

Третий положительный момент. В Грузии можно найти объекты недвижимости для инвестиций. Поток иностранных туристов неуклонно растет. В июле текущего года страну посетило более 1 млн путешественников из других стран, что, по словам грузинского премьер-министра Мамука Бахтадзе, стало историческим максимумом. А с начала года в Грузии побывало 4,6 млн иностранцев. Туристическая инфраструктура Грузии не готова к такому потоку, и отелей не хватает. Инвестировать в строительство грузинских гостиниц в настоящее время выгодно.

Наверное, самый привлекательный момент приобретения жилья в Грузии для иностранцев – это получение вида на жительство, для чего нужно купить объект недвижимости стоимостью всего 35 тыс. долларов. Это самое доступное предложение в мире. Для сравнения: вид на жительство в Турции через покупку недвижимости начинается с отметки 45 тыс. евро, в Латвии и Болгарии – 250 тыс. евро. Впрочем, в Грузии порог получения вида на жительство через покупку недвижимости тоже может вырасти. В августе текущего года грузинскими депутатами было внесено предложение поднять минимум с 35 тыс. до 100 тыс. долларов.




Похожие записи:

• Единовременная субсидия на приобретение жилого помещения госслужащим Москва
• Премия в мвд к 10 ноября 2021
• Можно ли подарить долю в квартире без нотариуса в 2021 году