Акт сверки с налоговой 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Акт сверки с налоговой 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Его направляют почтой. В нем указывают дату проведения сверки расчетов и перечисляют документы, которые необходимы для проведения сверки расчетов. Полагаем, что форма уведомления должна использоваться и в иных случаях, когда сверка осуществляется по инициативе налогового органа.

Ведь такое мероприятие — процесс двухсторонний, и без участия налогоплательщика он невозможен. Вне зависимости от того, кто инициировал сверку, ее результаты оформляют актом, который подписывают обе стороны. Бумажная форма акта утверждена приказом ФНС России от 20.08.2007 № Передать акт инспекция согласно подп.

Как от налоговой получить на бумаге акт сверки расчетов: образец заявления

Руководителю Инспекции ФНС России No22 по г. Санкт-Петербургу Сидорову Василию Ивановичу ООО «Сатурн» ОГРН 789355121221 ИНН 74184286223, КПП 123123123 Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д. 2

заявление о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2021 года. Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2021 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин ООО «Сатурн»

Документ составляется в 2-х экземплярах и подписывается уполномоченным лицом с указанием ФИО и должности (главный бухгалтер или директор). Акт также проштамповывается печатью при ее использовании в организации.

При получении акта сверки от контрагента возможны 3 варианта ответных действий:

• Подтвердить остаток при совпадении в расчетах.
• Проигнорировать сверку (при отсутствии пункта о периодичности сверки в договоре и при наличии более неотложных дел, акт можно вовсе не рассматривать).
• .

Если с 1-м и 3-м пунктом все просто, то 2-й требует внимательности к правилам его оформления. Акт разногласий оформляется отдельным документом с обязательной ссылкой на дату и номер акта сверки, на основе которого он составляется. Перед табличной частью указывается дата получения спорного акта сверки и наименования сторон, а также реквизиты договора, по которому осуществляется поставка товара или предоставление услуг.

При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись. После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма. Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия. Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

Образец акта сверки с налоговой инспекцией 2021 года

Существует несколько способов подачи заявления на проведение сверки с налоговым органом:

• Лично предоставить запрос в инспекцию Федеральной налоговой службы. Преимущество этого варианта в том, что на вашем экземпляре письма будет проставлена печать ИФНС о его приеме в работу. В случае срыва сроков проверки можно будет доказать, когда именно было подано обращение за сверкой.
• По почте запрос можно отправить ценным письмом. При этом необходимо сделать опись вложения.
• В электронном виде заявление на сверку направляется в налоговый орган через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если при взаимодействии с налоговой службой используется электронный документооборот, допускается отправка запроса по телекоммуникационным каналам связи.

Внимание! Если письмо по поводу проведения сверки было отправлено с помощью интернет-запроса, то акт о проведении процедуры будет оформлен в электронном виде. В этом случае вернуть в ИФНС акт при обнаружении в нем расхождений не получится.

Записаться на сверку также можно по телефону. Но в этом случае подтвердить дату начала сверки не удастся.

1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов). Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога.

Если же сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений, появляется положительное сальдо. В отношении НДФЛ сумма отрицательного сальдо определяется только при неуплате денежных средств, начисленных по решению налогового органа по результатам налоговых проверок (п.

1 раздела IX Единых требований к информационному ресурсу). Следовательно, при отсутствии доначислений по результатам проверок налоговики могут указать в справке только данные об уплаченных суммах налога, поступивших в бюджет (положительное сальдо расчетов).

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

• самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
• заморозить расчетные счета компании;
• приостановить деятельность организации или предпринимателя;
• инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.

ВАЖНО! Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.

2. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
3. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17685@. Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

---

Обязанности по контролю расчетов с бюджетом обычно возлагаются на главного бухгалтера. Владеть информацией о задолженности по налогам и сборам необходимо в целях:

1. Избежания начисления пеней, штрафов, блокировки банковских счетов и других мер налогового администрирования. Известно, что даже незначительная ошибка в платежном поручении (например, неправильно указанный КБК) ведет к возникновению недоимки.
2. Предоставления информации контрагентам, учредителям, инвесторам и другим заинтересованным лицам.
3. Возмещения излишне уплаченных сумм.

Запрос составляется в таких формах:

• акт сверки (развернутый документ);
• справка о состоянии расчетов с бюджетом;
• выписка;
• справка об исполнении обязанности по уплате налогов.

В документе указываются все налоги, которые компания начисляет и уплачивает. Так, если вам необходимо сделать запрос на предоставление акта сверки в налоговую по налогу на имущество, закажите общий акт или выписку операций по расчетам с бюджетом с указанием КБК этого налога.

Заявление составляется на бумаге в виде письма, где указываются реквизиты компании и дата, на которую требуется сформировать данные о задолженности. Более распространенный формат — электронный, когда запрос создается в программе обмена данными с ФНС. Ответ высылается в течение пяти рабочих дней. Инспекция не вправе отказать в предоставлении такой информации.

Ситуаций, когда должна быть проведена сверка расчетов с ФНС, несколько (п. 3 Регламента, утв. приказом налоговой от 9 сентября 2005 года №САЭ-3-01/444@):

• когда компания или индивидуальный предприниматель меняет ИФНС;
• когда налогоплательщик снимается с учета в ФНС по причине ликвидации и реорганизации;
• каждый квартал, если компания крупная;
• если сотрудниками налоговой обнаружены переплаты или недоимки (п. 3 ст. 78 НК РФ);
• по желанию компании или предпринимателя (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В результате процедуры сотрудники ФНС составляют акт сверки и отправляют или передают его лично налогоплательщику.

Если организация отправила в ФНС заявление с просьбой провести сверку расчетов, то ведомство не может ей отказать. После получения заявления в течение 5 дней налоговики должны сформировать акт сверки расчетов и предоставить его налогоплательщику. Тот, в свою очередь, изучив сведения в нем, ставит отметки о том, что акт согласован без разногласий или с разногласиями. При втором варианте все разногласия надо обозначить.

Передать заявление налоговикам можно лично либо по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При электронной отправке заполняют не заявление, а специальный запрос. Если был выбран электронный способ отправки, то ответ также придет в электронном виде.

Руководителю Межрайонной
ИФНС №9 по Удмуртской Республике
426003, г. Ижевск, ул. К.Маркса, д. 130
от ООО «Дионис»
ИНН 5612233445
КПП 45638383
ОГРН 56783563653633
Юр. адрес: 426009, г. Ижевск ул. Ленина д. 56А
Контактное лицо:
главный бухгалтер Романова С.М.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о проведении совместной сверки расчетов по налогам, пеням и штрафам

В соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ просим провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам за период с «01» января по «31» марта 2019 г. по таким налогам:

Налог / сбор	КБК	ОКТМО
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	94701000
Налог на прибыль	182 1 01 01011 01 1000 110	94701000
Налог на имущество организаций	182 1 06 02010 02 1000 110	94701000
НДФЛ	182 1 01 02010 01 1000 110	94701000

Акт совместной сверки просим выдать лично контактному лицу.

Генеральный директор: Овечкин / П.Р. Овечкин

«12» апреля 2019 г.

Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:

Шаг 1: подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

• или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
• или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
• или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Если вы не согласны с данными в электронном акте, то для устранения разногласий надо будет подать заявление о сверке в бумажном виде.

Получив ваше заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать (распечатать) акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации для вручения акта (либо направить акт по почте) (п. 3.4.3 Регламента ФНС).

Шаг 2: получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.

• Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
• Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:

1. в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
2. подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
3. передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

• Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции. В тот же день готовится служебная записка. В течение 5 рабочих дней на основании записки ошибка исправляется.
• Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.

После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).

• Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.
• Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.

Совет: всегда возвращайте подписанный акт сверки в ИФНС. В инспекциях есть негласное правило о том, что новый акт компаниям не выдается до тех пор, пока они не сдадут подписанный предыдущий.

Срок проведения сверки и подписания итогового акта не должен превышать 15 рабочих дней со дня получения ИФНС вашего заявления о сверке (п. 3.1.2 Регламента ФНС). Однако на практике редко удается завершить сверку в этот срок.

Если сверка проводится при реорганизации или ликвидации компании, то акт составляется в двух экземплярах — один для компании, другой для ИФНС. Причем налоговая не примет окончательного решения, пока не получит акт сверки. Если же сверка нужна для перехода в другую инспекцию, то актов три — для компании, для «старой» и «новой» инспекции.

• Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
• 5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
• Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

• Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
• Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
• Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН

Как провести сверку с инспекцией по расчетам с бюджетом

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Скачать образец запроса для письменного обращения

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС

\r\n\r\n

Инспекторы вправе отказать в проведении сверки расчетов в следующих случаях:

\r\n\r\n

\r\n\t
• налогоплательщик обратился не по месту учета;

\r\n\t

• в заявлении нет наименования организации (ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН (КПП организации), подписи руководителя организации (ИП);

\r\n\t

• представитель налогоплательщика не приложил копии документа, подтверждающего его полномочия.

\r\n

\r\n\r\n

Прежними правилами было предусмотрено еще одно основание для отказа в проведении сверки — отсутствие печати организации (если письменное заявление представлялось не на «фирменном» бланке). Теперь это основание исключено.

Заявление о сверке расчетов с налоговой

\r\n\r\n

Срок проведения сверки расчетов при отсутствии разногласий не должен превышать 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. Если имеются разногласия, срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки не должен превышать 15 рабочих дней с даты регистрации заявления.

\r\n\r\n

Сверка расчетов завершается в следующих случаях:

\r\n\r\n

\r\n\t
• нет разногласий после подписания налогоплательщиком раздела 1 акта сверки расчетов;

\r\n\t

• налогоплательщик не вернул в инспекцию раздел 1 акта сверки в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления;

\r\n\t

• налогоплательщик и должностное лицо инспекции подписали раздела 2 акта сверки расчетов;

\r\n\t

• налогоплательщик не вернул в инспекцию подписанный раздел 2 акта сверки в течение 15 рабочих дней от даты с даты регистрации заявления.

\r\n

\r\n\r\n

\r\n\r\n

Если налогоплательщик является участником электронного документооборота (то есть сдает отчетность в ИФНС через интернет), то инспектор формирует акт сверки расчетов, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику через интернет. Если налогоплательщик не является участником ЭДО, то акт сверки будет направлен по почте.

\r\n\r\n

Сверка расчетов с крупнейшими налогоплательщиками проводится в обязательном порядке ежеквартально Межрегиональными инспекциями ФНС по крупнейшим налогоплательщикам, Межрайонными инспекциями ФНС по крупнейшим налогоплательщикам и территориальными налоговыми инспекциями по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика.

\r\n\r\n

Для этого до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляется график проведения ежеквартальной сверки расчетов. Налогоплательщикам направляются уведомления в электронном виде по ТКС о планируемой дате проведения сверки (форма такого уведомления приведена в приложении к письму).

\r\n\r\n

Согласно утвержденному графику проведения ежеквартальной сверки, инспектор сформирует акты сверки расчетов по каждому крупнейшему налогоплательщику и направит их через интернет.

Заявление можно подать разными способами:

• представить лично;
• направить по почте;
• отправить через интернет с помощью оператора ЭДО;
• отправить через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной (квалифицированной) электронной подписи.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Если же ваши данные не совпадают с данными налоговиков, то нужно вернуть им акт сверки, указав суммы по вашим данным, то есть это будет акт с разногласиями. Ваши данные заносите в графу 4.

Вид налога (сбора): налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет
КБК	18210101011011000110	ОКАТО	45263564000	КПП	771801001
№ строки	Сальдо расчетов		Сумма (руб.)	Отметка налогоплательщика о расхождениях (руб.)
1	2		3	4
	По налогу
1.1.	Задолженность		25 000	0
1.2.	Переплата		0	1700
	По пеням
2.1.	Задолженность		700	0
2.2.	Переплата		0	50
	По штрафам
3.1.	Задолженность		0	0
3.2.	Переплата		0	0
4.	Денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов		1 500	0
5.	Кроме того, невыясненные платежи		1 000	0

Далее нужно выяснить причину этих расхождений. Ведь суть сверки — не только сравнить данные, но и по возможности сравнять их.

По факту поступления акта сверки от ФНС, налогоплательщик сверяет информацию о расчетах по данным фискальной службой с информацией, отраженной в учете предприятия.

В полученном бланке акта сверки бухгалтер предприятия вносит данные в соответствие с суммами начисленного налога и перечисленной оплаты в течение отчетного периода в графе «Отметка заинтересованного лица или его представителя». Отметим, что в акте сверки плательщик отражает не размер фактического начисления/оплаты, а сумму имеющихся расхождений. Если расхождения отсутствуют (данные ФНС соответствуют данным плательщика), то бухгалтер организаций ставит прочерки в соответствующих графах.

Дарья Черепанова

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

• Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
• Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Каждый, кто хоть раз сверялся с ФНС, знает, что Акт сверки представляет собой многостраничный и тяжело читаемый документ. Но у пользователей сервиса 1С-Отчетность есть возможность получать Акт сверки расчетов с ФНС в компактной и наглядной форме.

Чтобы получить Акт сверки по ТКС из программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), необходимо отправить в налоговый орган запрос через сервис 1С-Отчетность. В разделе Сверки следует нажать на кнопку Запросить сверку и выбрать команду Акт сверки расчетов (рис. 1).

Не всегда своевременная оплата налогов гарантирует отсутствие у организации (ИП) задолженностей и прочих неприятностей в виде пеней и штрафов, которые Акт сверки как раз и выявляет. Например, бывают ситуации, когда оплата налога или взноса попадает в невыясненные поступления или вообще не доходит до ФНС. По недополученным налогам начисляются пени или штрафы. В любом случае надо выяснять, почему так произошло, причем как можно скорее.

Теперь пользователям облачного сервиса 1С:Fresh «1С:Бухгалтерии 8» не обязательно ехать в налоговую, чтобы разбираться с проблемами. Проверить, дошли ли платежи до ФНС, можно напрямую из программы в онлайн-режиме начиная с версии 3.0.68.

Встроенный в программу помощник Сверка налогов с ФНС сравнивает данные по взаиморасчетам из учетной системы ФНС с аналогичной информацией из «1С:Бухгалтерии 8» и автоматически отражает результат сверки по каждому платежу. Для сверки налогов с ФНС требуется подключить сервис 1С-Отчетность.

Помощник Сверка налогов с ФНС доступен в сервисе 1C:Fresh:

• в простом интерфейсе — в разделе Налоги — Сверка налогов с ФНС;
• в полном интерфейсе — в разделе Отчеты — Анализ учета — Сверка налогов с ФНС.

Через 10 рабочих дней после оплаты налога в программе появится баннер с предложением проверить, дошел ли платеж до ФНС. Такой баннер отображается:

• на главной странице;
• в мониторе налогов и отчетности;
• в списке банковских выписок (рис. 3).

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

12 мая 2020

ФНС России в целях актуализации и оптимизации процедуры проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам направляет для применения в работе Временный порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

Одновременно ФНС России сообщает о признании утратившим силу письма ФНС России от 26.12.2007 №ЧД-6-25/1005 «О направлении Временных рекомендаций по организации работы налоговых органов при проведении совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам».

Настоящее письмо довести до подведомственных налоговых органов и обеспечить его применение.

Приложение: на 6 л. в 1 экз.

Государственный советник Российской Федерации 3 класса

А.В. Бударин

1. Временный порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее — сверка расчетов, Временный порядок) устанавливает последовательность действий налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, налогового агента), состоящего на учете в налоговом органе, либо его представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии со статьей 29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — налогоплательщик) и налогового органа при проведении сверки расчетов.

2. Сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;

по инициативе налогоплательщика при представлении заявления о предоставлении акта сверки расчетов (далее — заявление);

в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

3. Налогоплательщик вправе представить заявление лично в налоговый орган, направить его по почте или представить в электронной форме, если налогоплательщик взаимодействует с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС) и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота с использованием технических средств автоматического создания (проверки) усиленной квалифицированной электронной подписи в налоговом органе, а также через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной (квалифицированной) электронной подписи.

5. Полученные заявления регистрируются в информационном ресурсе налогового органа не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления, должностным лицом структурного подразделения, ответственного за сверку расчетов. Заявления, представленные в электронной форме, регистрируются автоматически.

6. Максимальный период проведения сверки расчетов составляет три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов.

7. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за сверку расчетов, вправе отказать в проведении сверки расчетов в следующих случаях:

при обращении налогоплательщика не по месту учета;

при отсутствии в заявлении наименования организации (ФИО индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН (КПП организации), подписи руководителя организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем);

в случае представления заявления представителем налогоплательщика без приложения копии документа, подтверждающего полномочия представителя, в соответствии со статьей 29 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 7 настоящего Временного порядка, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, в течение пяти дней со дня поступления заявления в налоговый орган, направляет налогоплательщику информационное письмо об отказе в проведении сверки расчетов с указанием причины отказа.

При личном обращении налогоплательщика, должностное лицо, ответственное за прием заявления, проверяет представленное заявление на наличие оснований для отказа, указанных в пункте 7 настоящего Временного порядка.

При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 7 настоящего Временного порядка, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за прием заявления, вправе не принять заявление, вернуть его налогоплательщику, проинформировав о причинах отказа, и предложить устранить выявленные причины.

9. В случае указания в заявлении даты окончания периода проведения сверки расчетов, превышающей дату представления заявления в налоговый орган, датой окончания периода проведения сверки расчетов считается дата представления заявления в налоговый орган.

10. В случае отсутствия в заявлении периода проведения сверки расчетов, сверка расчетов проводится за период с 1 января текущего года, по состоянию на дату получения заявления.

11. В случае отсутствия в заявлении указанного кода бюджетной классификации (далее — КБК), сверка расчетов проводится по всем КБК, по которым у налогоплательщика имеется обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в налоговом органе, указанном в заявлении.

12. В случае отсутствия у налогоплательщика обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по всем указанным в запросе КБК за запрашиваемый период, формируется уведомление о невозможности проведения сверки расчетов по причине отсутствия обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

13. При выявлении разногласий должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, осуществляет сверку расчетов по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика для устранения разногласий. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, при необходимости направляет служебную записку в заинтересованное структурное подразделение для устранения разногласий. Для выявления и фиксирования разногласий оформляется раздел 2 акта сверки расчетов.

14. Срок проведени�� сверки расчетов при отсутствии разногласий не должен превышать 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. При выявлении разногласий срок проведения сверки расчетов, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 15 рабочих дней с даты регистрации заявления.

18. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, с помощью программного обеспечения налогового органа формирует акт сверки расчетов не позднее пяти рабочих дней с даты регистрации заявления. Сформированный акт сверки расчетов подписывается должностным лицом структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов.

19. Акт сверки расчетов может быть получен налогоплательщиком непосредственно при предъявлении должностному лицу структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, документа, удостоверяющего личность (подтверждающего полномочие уполномоченного представителя налогоплательщика на получение акта сверки расчетов).

В случае, если налогоплательщиком не предъявлен документ, удостоверяющий личность (подтверждающий полномочие уполномоченного представителя налогоплательщика на получение акта сверки расчетов), должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчётов, сообщает, что указанный акт сверки расчетов направляется по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика.

20. В случае, если акт сверки расчетов направляется налогоплательщику по почте, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, передает акт сверки расчетов в структурное подразделение, ответственное за делопроизводство, для направления его налогоплательщику по почте.

21. В случае, если налогоплательщик, указавший в письменном запросе о представлении акта сверки расчетов о его получении лично, не обратился за получением этого акта сверки расчетов в течение 5 рабочих дней со дня истечения установленного срока для его представления, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, не позднее следующего рабочего дня передает акт сверки расчетов в структурное подразделение, ответственное за делопроизводство, для направления его налогоплательщику по почте.

22. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за делопроизводство, не позднее следующего рабочего дня за днем получения акта сверки расчетов направляет его налогоплательщику по почте заказным письмом.

23. В случае, если налогоплательщик взаимодействует с налоговым органом в электронной форме, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, формирует акт сверки расчетов, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику в электронной форме по ТКС.

24. В случае, если налогоплательщик не является участником электронного документооборота, должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, формирует и передает акт сверки расчетов в структурное подразделение, ответственное за делопроизводство, для направления по почте.

25. Должностное лицо структурного подразделения, ответственного за делопроизводство, не позднее следующего рабочего дня за днем получения акта сверки расчетов, направляет его налогоплательщику по почте заказным письмом.

26. Сверка расчетов с крупнейшими налогоплательщиками в обязательном порядке ежеквартально проводится Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и территориальными налоговыми органами по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика.

Для этого до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляется график проведения ежеквартальной сверки расчетов, который утверждается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Налогоплательщикам направляются уведомления в электронном виде по ТКС о планируемой дате проведения сверки (приложение 1).

27. Согласно утвержденному графику проведения ежеквартальной сверки расчетов должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение сверки расчетов, формирует акты сверки расчетов по каждому крупнейшему налогоплательщику и направляет их по ТКС.

Приложение 1

к Временному порядку проведения
сверки расчетов по налогам,
сборам, страховым взносам,
пеням, штрафам, процентам

Бланк налогового органа	_________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ (полное наименование организации, ИНН/КПП)

Уведомление о проведении сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам
(наименование налогового органа)
сообщает, что в соответствии с графиком проведения сверки расчетов с ____ ____ 20__ г. планируется проведение сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.
Акт сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам будет направлен в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа)

(классный чин)		(подпись)		(Ф.И.О.)

Обновлены правила сверки расчетов по налогам и взносам

---

ФНС обновила временный порядок совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам.

В обязательном порядке сверка проводится ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками; по инициативе налогоплательщика при подаче заявления о предоставлении акта сверки расчетов; в иных случаях, установленных налоговым законодательством.

Прежний порядок утратил силу.

Проведение сверки расчет налогоплательщика по налогам проводится согласно пункту 3 Регламента из приказа ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @.

Обратиться в ИФНС по вопросу проведения сверки можно по-разному:

1. При личном визите или направив представителя. Необязательно ехать в «свою» налоговую — можно посетить любой территориальный орган ФНС. Если направляете представителя, не забудьте дать ему доверенность — оригинал и копию.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант подойдет зарегистрированным пользователям. Чтобы стать таковым, придется все же посетить ИФНС. Однако при наличии доступа к порталу «Госуслуг» этого можно избежать.
3. В электронном виде по ТКС. Подходит тем, кто подключил электронный документооборот с Налоговой службой.

Сразу отметим, что никакого специального бланка для заявления на проведение сверки не утверждено. Можно составить обращение в произвольной форме, в обязательном порядке указав все важные параметры:

• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• все коды — ОГРН/ОГРНИП, ИНН, КПП;
• контактные данные — адрес, телефон;
• список налогов, которые необходимо проверить;
• наименование «своего» налогового органа;
• дата, на которую осуществляется сверка;
• способ получения акта сверки (лично, по почте).

Обратите внимание! Если выбран вариант получения акта сверки по почте, следует указать почтовый адрес. Иначе документы будут отправлены на юридический.

Налоговый орган в течение 5 дней должен рассмотреть обращение и направить акт сверки налогоплательщику в 2-х экземплярах.

Теперь пришло время сверить данные своего учета и информацию, которой располагает налоговый орган. Она представлена в акте сверки. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике и налоговом органе, а также период, по которому происходит сверка. Разделы 1 и 2 заполняются по каждому налогу или сбору в отдельности.

Напомним, основной документ, регулирующий порядок сверки ¹. Совместную сверку налогоплательщика и налогового органа регулирует раздел 3 Регламента.

Обращаем ваше внимание на то, что проведение сверки с налоговым органом – это право налогоплательщика. Однако согласно вышеуказанному Регламенту налоговый орган проводит сверку с налогоплательщиком в обязательном порядке в следующих случаях:

– с крупнейшими налогоплательщиками – ежеквартально;

– по инициативе налогоплательщика.

Иногда сверку расчетов может инициировать и налоговый орган ². Как правило, налоговая инспекция предлагает сверить расчеты в случаях обнаружения переплаты налогов (пеней, штрафов) в бюджет ³.

Отправленное учреждением заявление поступает инспектору отдела по работе с налогоплательщиками. В течение пяти дней он должен подготовить акт сверки на основе данных лицевого счета учреждения и передать его налогоплательщику ⁷.

Акт сверки ⁸ состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию об учреждении, налоговом органе, налогах, представленных в акте. Разделы заполняют на каждый налог на отдельном листе. Раздел 1 содержит итоговые суммы по каждому налогу, пени, штрафам, процентам на дату сверки, раздел 2 – расшифровку расчетов за период.

Инспектор по заявлению учреждения предоставляет акт, состоящий из Титульного листа и раздела 1. Формой раздела 1 предусмотрено место для указания учреждением причин разногласий, если такие есть, и предложения по их устранению.

В соответствии с оговоренным в заявлении способом получения акта сверки инспекция вручает его учреждению в двух экземплярах, подписанных со стороны налогового органа. Напомним, что при личном получении в налоговом органе представитель учреждения должен иметь доверенность.

Когда работа с актом сверки закончена и в случае разногласий выявлены все ошибки и неточности, бухгалтер подписывает акт сверки у руководителя. При необходимости готовит подтверждающие документы. Документы представляют в виде копий, заверенных подписью руководителя и печатью учреждения.

Акт сверки и копии документов можно направить в налоговую инспекцию лично или по почте. При использовании электронного документооборота отправляют все документы с электронной подписью по электронным каналам связи.

Полученный от налогоплательщика акт сверки, подписанный без разногласий, инспектор подкалывает в дело учреждения. На этом сверку считают завершенной.

Продолжение примера. Для устранения расхождений по налогу на имущество бухгалтер представил в налоговую инспекцию помимо акта еще и заверенную копию уточненной налоговой декларации.

---

Если представлен акт с разногласиями, инспектор сверяет расчеты по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика. Выявленные расхождения устраняет. Срок для исправления ошибок у инспектора не более пяти рабочих дней.

Затем инспектор должен подготовить и направить налогоплательщику акт сверки с приложением раздела 2. Повторим, что в нем информация представлена в развернутом виде. Суммы разнесены с учетом остатка на начало периода, начислений и платежей за сверяемый период и остатка на конец сверяемого периода.

После внесения исправлений в базу данных инспектор формирует новый акт сверки расчетов на текущую дату. Два экземпляра подписанного со стороны налогового органа акта сверки инспектор в течение трех рабочих дней должен передать учреждению. Подписанный руководителем уточненный акт сверки направляют в налоговую инспекцию.

Если все же и после получения раздела 2 разногласия не сняты, то рекомендуем записаться на прием к инспектору на проведение личной сверки. Для этого бухгалтеру необходимо помимо доверенности при себе иметь все первичные документы (декларации, платежные поручения, акты проверок, судебные заключения).

Похожие записи:

• Налоговый вычет на ребенка в 2021 году матери одиночке
• Статья 225 Бюджетной Классификации Расшифровка В 2021 Году
• Отработка две недели при увольнении трудовой кодекс 2021 пенсионеры