Енвд 2 квартал 2021 изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Енвд 2 квартал 2021 изменения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2021 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2021 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2021 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2021.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

За период	Последний день уплаты
4 кв. 2017	25.01.2018
1 кв. 2018	25.04.2018
2 кв. 2018	25.07.2018
3 кв. 2018	25.10.2018
4 кв. 2018	25.01.2019

При неуплате налога штраф, установленный статьей 122 НК РФ, составит 20% от суммы налога. При умышленной неуплате штраф удвоится, составив 40%. Если налог уплачен, но с опозданием, будут взысканы только пени за каждый просроченный день.

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

• для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
• для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2021г. Отчетный период – 2 квартал 2021г.

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Далее указываются:

Номер строки	Показатель
010	сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020	общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030	общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040	общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов: для ИП без наемных работников: строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю. для ООО и ИП с наемными работниками: строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

• перевозка пассажиров и грузов
• развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
• размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя на ЕНВД хоть один наёмный работник или нет, в 2021 году с этой системой налогообложения ему придётся проститься. Глава 26.3 «Единый налог на вменённый доход» прекратит своё действие, а предпринимателям и организациям на вменёнке нужно будет выбрать для себя другой налоговый режим.

Для большинства ИП оптимальными будут два варианта:

1. 1. ПСН. Применять патентную систему можно только при осуществлении определённых видов деятельности. Их перечень устанавливается местными законодательными актами.
2. 2. УСН. «Упрощенцами» могут стать предприниматели, годовой доход которых не превышает 150 000 000 рублей. Если этот лимит будет превышен, придётся отказаться от этого налогового режима – начиная с квартала, в котором было превышение.

Астрал

16 декабря 2021 23310

Статья была полезна?

71% читателей считают статью полезной

Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта
Cackle

Продукты по направлению

Астрал Отчет 4.5

—> Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.

Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.

Как уйти с ЕНВД с 2021 года

Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.

Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.

Изменения в НК РФ, вступившие в силу с 01.01.2020, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах уже работают в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.

Результат изменений уже можно наблюдать, например, на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года состоялась.

С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.

Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2021 года.

Какие изменения по ЕНВД с 2021 года

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

• предоставление мест на автостоянках,
• распространение наружной рекламы,
• размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@. Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

• продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
• перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
• добывают и продают полезные ископаемые,
• ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/19907@ от 3 декабря 2020).

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

• среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
• не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
• предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

• долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
• ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.

По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы

Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:

1. Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
2. ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.

Переход на УСН в 2020 г. с ЕНВД

Юрий Васильев: «Патенты – это удобно»

Переход с ЕНВД в 2021 году

Отмена ЕНВД

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Прекращение действия спецрежима ЕНВД с 2021 года повлечет изменение применяемой системы налогообложения у бывших «вмененщиков». Переходный период для плательщиков ЕНВД может длиться не один месяц, для учета «переходящих» расчетов применяются особые правила.

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ, с квартала, в котором доходы упрощенца составили более 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек (но не более 130 человек), при упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо будет применять налоговую ставку:

• 8 % — если объект «доходы»;

• 20 % — если объект «доходы минус расходы».

Повышенная налоговая ставка применяется не ко всей налоговой базе отчетного (налогового) периода, а только к ее части, приходящейся на квартал, в котором допущено превышение показателей. Прошедшие отчетные периоды не корректируются.

Налог за год определяется суммированием налога, исчисленного по «обычной» и повышенной ставке УСН. Авансовые платежи также считаются с учетом повышенной налоговой ставки.

Если превышения по доходам (численности персонала) произошли в первом квартале года, то для налогоплательщика устанавливается повышенная ставка на весь текущий налоговый период. Соответственно, право на УСН налогоплательщик потеряет, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек. Таким образом, УСН смогут использовать большее количество налогоплательщиков. Поправки вступят в силу с 01.01.2021.

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

• БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
• ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
• К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
• К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
• 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

• «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
• «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

• Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) 16
• Площадь магазина (для розничной торговли) 50 м²
• Годовой доход 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.

Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Орешин М.С.,
разобрался в вопросе отмены ЕНВД

---

Успехов в вашем бизнесе!

Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2020 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие. Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции. Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.

Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2020 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.

Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2020 года изменили из-за коронавируса. Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2020 года. Подать декларацию нужно не позднее 20 июля. Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2020 года совпадают.

На первом листе нужно указать:

• номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
• налоговый период – «22» (Приложение № 1);
• отчётный год – 2020;
• код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
• код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
• название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
• номер телефона;
• количество страниц отчета и приложений, если есть;
• код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
• имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
• дата и подпись.

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

• 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
• 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
• 030 – ОКТМО;
• 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
• 050 – K1, равный 2,005;
• 060 – K2, равный 1,0;
• 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
  • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
  • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
  • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
• 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
• 105 – ставка 15%;
• 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

• 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
• 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
• 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
• 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
• 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;
• 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

\r\n\r\n

Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

\r\n\r\n

Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной).

Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).

Таблица 2

Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом

Налоговые режимы		Можно / нельзя совмещать
ОСНО и УСН ОСНО и ЕСХН ОСНО и НПД		нельзя
УСН и НПД УСН и ЕСХН		нельзя
ПСН по отдельным видам бизнеса и	УСН	можно
	ЕСХН
	ОСНО
НПД и ПСН НПД и ЕСХН		нельзя

Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной).

Актуально на 13 февраля 2021

Все о ЕНВД и его отмене в 2020—2021 годах

Перед тем, как перейти к 4 разделу декларации, также необходимо определиться с суммой расходов, которая может быть учтена в составе вычета по ККТ. Если данная сумма будет завышена, это может грозить штрафами и пенями. Заполнять 4 раздел не нужно в следующих случаях:

1. Декларация по ЕНВД составляется по организации. Права на вычет компании не имеют, это право предоставлено только ИП.
2. Касса не зарегистрирована в установленный срок.
3. Предприниматель применяет арендованную кассу, а вычет возможен только по приобретенному ККТ.

При заполнении 050 строки 4 раздела ИП необходимо помнить следующее:

1. По одной кассе вычет не должен быть больше 18 000 рублей, несмотря на то, что действительные расходы могут превысить это значение;
2. Сумма вычета включает в себя только следующие затраты:

• стоимость кассы;
• расходы на приобретение фискального накопителя;
• затраты на покупку ПО;
• оплата за услуги настройки ККТ;
• расходы на услуги ОФД по приведению КТТ к новым требованиям.

Важно! Предприниматель – вмененщик также вправе рассчитывать на вычет по расходам, связанным с модернизацией старого кассового аппарата. Записывать расходы по нескольким ККТ одной суммой нельзя. По каждой кассе необходимо учесть отдельную сумму вычета, при этом по каждому ККТ информация отражается в отдельном блоке.

В форме декларации ЕНВД в настоящее время нет раздела, предусмотренного для отражения вычета по купленным кассам. Пока новая форма не появится, предпринимателям необходимо действовать следующим образом:

1. Произвести расчет налога на основании базовых показателей, размера налога и ставки.
2. Уменьшить полученную сумму на страховые взносы, выплаченные за отчетный период.
3. Из полученного значение вычесть затраты, которые ИП понес в связи с покупкой и настройкой кассы и указать результат в строке 040 3 раздела.
4. Если полученная сумма получена с минусом, то налог, подлежащий уплате считается равным 0.
5. К декларации лучше приложить пояснения по вычетам.
6. Неиспользованный вычет может быть перенесен, но при этом должны соблюдаться установленные границы.

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

В Таблице 2 представлено построчное заполнение первого листа отчета.

Таблица 2. Что отражать в полях первой страницы декларации по ЕНВД

Поле	Что писать
Номер корректировки	«0–», так как отчет первичный
Налоговый период	22, код второго квартала из Приложения № 1
Отчетный год	2020
Код налогового органа	5047 – номер ИФНС, к которой относится Лобня
Код места учета	310, код учета ООО по месту ведения деятельности из Приложения № 3
Налогоплательщик	Наименование организации как в уставе
Номер контактного телефона	+7 (915) 111-11-11
Количество страниц отчета	5
Количество страниц копий подтверждающих документов	Прочерк, так как их нет
Раздел подтверждения полноты и достоверности данных
Код в зависимости от того, кто будет подписывать отчет	«1», так как подпись ставит директор ООО
ФИО директора	Смирнов Сергей Петрович
Наименование организации-представителя налогоплательщика	Прочерки, так как подпись на отчете ставит директор, а не представитель
Данные о доверенности

Теперь отразим вычеты. Каждый месяц организация платит 30 000 рублей взносов, итого за квартал – 90 000 рублей. Заполним строки раздела 3:

• 005 – код 1;
• 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов (строка 110 раздела 2) – 211 127;
• 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету, не более чем 50% от налога. У нас 90 000 рублей, это меньше, чем 50% от 211 127, поэтому вписываем 90 000;
• 030 и 040 – прочерки, эти строки для ИП;
• 050 – сумма налога ЕНВД к уплате: 211 127 – 90 000 = 121 127.

Переходный период для плательщиков ЕНВД

Какие альтернативные варианты есть у тех кто сейчас работает на ЕНВД:

• Общая система (ОСНО);
• УСН «доходы минус расходы»;
• УСН «доходы»;
• Патент;
• Налог на профессиональный доход (НПД).

Рассмотрим особенности, плюсы и минусы каждой системы или режима.

Можно вообще ничего не делать для перехода. Если вы применяли исключительно ЕНВД и не подавали заявления на УСН ранее, то при прекращении действия вмененки автоматически окажетесь плательщиком налога на прибыль (или НДФЛ для индивидуальных предпринимателей) и НДС.

Из положительного тут только то, что с вами с удовольствием станут работать компании, которые заинтересованы в получении вычета по НДС. В остальном большинству налогоплательщиков общая система невыгодна.

Судите сами:

• Ставки налогов: 20% налог на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для ИП и 20% НДС. Это против 15% единого налога, который рассчитывается даже не с реального дохода, а с вмененного.

Есть возможность подать заявление на освобождение от уплаты НДС (статья 145 НК РФ). Для этого ваша выручка без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать в совокупности 2 млн. рублей.

• В поставщики выгодно выбирать только налогоплательщиков на ОСНО, чтобы получать вычет по НДС. Если сейчас вы покупаете товары у упрощенцев, стоит пересмотреть каналы поставки.
• Сложный учет, требующий наличия в штате грамотного специалиста — бухгалтера, знакомого с этим режимом. А еще подтверждение расходов, которое вас мало волновало на ЕНВД, здесь будет играть большое значение, ведь если нет документов, то нет уменьшения налогооблагаемой базы = высокие налоги.
• Большой объем отчетности. По вмененке отчет сдавался раз в квартал и был достаточно простым для заполнения. На ОСНО с простотой, и где-то даже логикой, можно сразу попрощаться
• Опытные бухгалтеры подтвердят — на ОСНО количество требований, проверок и вызовов «на ковер» выше, чем на других системах налогообложения. К примеру, налоговикам может не понравится высокая доля вычетов по НДС, придется доказывать, что никаких преступных намерений у вас нет и вы просто хотите вернуть положенное по закону, а не озолотиться за счет государства.

Итак, общая система — не наш вариант. Давайте искать альтернативу дальше.

Один из самых приемлемых вариантов. По сравнению с предыдущими есть гораздо больше плюсов. Например, ставка налога всего 6%, в некоторых регионах даже ниже для отдельных видов деятельности. Можно уменьшить налог (не базу!) на уплаченные страховые взносы за сотрудников, взносы ИП «за себя» и больничные за счет работодателя. До 50% сокращают размер налога организации и до 100% ИП без работников. Расчет налога максимально прост, декларация также подается один раз в год.

Отрицательны стороны — лимиты выручки и других показателей аналогичны тем, что применяются для УСН «доходы минус расходы», да и остальные ограничения на «доходную» упрощенку также распространяются.

Еще один альтернативный вариант — патент. Многие сравнивают его с ЕНВД или даже приравнивают. И действительно, виды деятельности до боли знакомые (с 1 января 2021 года перечень даже будет расширен), а расчет налога ведется от потенциального дохода.

Несомненные плюсы патента — налоговая пришлет или выдаст на руки документ, где четко расписано какую сумму и до какого числа необходимо оплатить. Не запутаешься. Нет никакой налоговой отчетности. Исключение — отчеты за работников.

Есть возможность самостоятельно выбрать срок действия — от 1 до 12 месяцев. Главное не забывать правила:

• Период должен входить в один календарный год, переходить из одного года в другой патент не может.
• Дата начала патента может быть любой — 1, 10, 24 и т.д. число, но месяцы, входящие в период патента, должны быть полными. Например, нельзя начать применять патент 10 августа и закончить 3 декабря, датой окончания будет — 9 декабря.
• Подать заявление на патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала его действия.

Что в патенте хорошо — можно взять его на пробу на один-два месяца и, если не понравится, больше не получать новый. Также радует ставка — 6% от потенциального дохода.

Самый главный минус — применять патентную систему налогообложения разрешено только индивидуальным предпринимателям.

Далее следуют ограничения — в выручке не более 60 миллионов рублей в год; по средней численности — до 15 человек и отсутствие возможности уменьшить налог, например, на взносы как на УСН. Этот вопрос, кстати, давно обсуждается, но пока никаких поправок, послаблений и даже законопроектов в правительстве для изменения ситуации не рассматривается.

Для перехода на ПСН предпринимателю необходимо предоставить в налоговую службу по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) заявление по форме 26.5-1.

Эксперимент расширен в 2020 году по всей России, регионам разрешено с 1 июля свободно вводить на своей территории НПД. Самозанятость доступна физическим лицам или ИП, если они работают в одиночку и не используют наемных сотрудников. При этом ИП также освобождаются от уплаты взносов в ПФР, но должны отказаться от любых других режимов налогообложения и работать только с НПД.

Простая регистрация: через портал Госуслуг, в кабинете на сайте ФНС, в уполномоченных банках или через приложение «Мой налог». Отчетность отсутствует как класс, а расчет налога ведется автоматически прямо в приложении — вы всегда в курсе, сколько именно нужно перечислить ФНС (произвести оплату также можно прямо со смартфона).

Ставки НПД: 4% при получении дохода от физлиц и 6% с платежей от организаций. Действует бонус — 10000 рублей, он дается один раз и постепенно расходуется на погашение части налога. На 1 % можно сократить платеж по налогу с доходов от физических лиц и на 2% от юридических.

В 2020 году самозанятые получили дополнительный бонус в сумме равной МРОТ (12130 рублей) и могут всю сумму расходовать на погашение налога, т.е. граждане с небольшим доходом и соответственно низким НПД, налог вовсе платить не будут. Прежний бонус (10000) разрешили расходовать в том же порядке, но правила эти действуют только в этом году!

Все бы хорошо, но и здесь не обошлось без жестких ограничений:

• Сумма выручки не более 2,4 млн рублей в год.;
• Нельзя применять при перепродаже товаров, посредничестве, реализации подакцизных и маркированных товаров, осуществлении лицензируемых видов деятельности;
• ИП-самозанятому нельзя нанимать сотрудников и совмещать НПД с другими режимами.

Если смотреть с точки зрения проведенного сравнения, то выбор очень ограничен. Для малого бизнеса проще всего переходить на УСН, при этом у ИП более выгодная позиция — они еще вправе освоить патент или самозанятость. У организаций и ИП, не вписывающихся в ограничения для упрощенки (и, тем более, для прочих режимов), альтернатива отсутствует, им придется смириться с общей системой и вкусить все прелести НДС.

Бухгалтерские услуги, предоставляемые компаниями на аутсорсинге, включают работу сотрудников, которые помогут своевременно подать документы и быстро перейти на более выгодный режим, не дожидаясь следующего года.

Остались вопросы?

Вместе с этой статьей читают

30.10.2020

Учет НДС в бухгалтерском учете

Посмотреть

02.10.2020

ОТЧЕТНОСТЬ, СДАВАЙСЯ!

Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…

Посмотреть

24.08.2020

Изменения в налогах 2020

Статья о новых налогах 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Посмотреть

01.10.2020

Налоговые вычеты при покупке квартиры

Посмотреть

24.08.2020

Налоговая отчетность организации

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…

Посмотреть

02.06.2020

Стоимость ведения ип

Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…

Посмотреть

12.08.2020

Планирование налогового учета

Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.

Посмотреть

31.07.2020

Оформление результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…

Посмотреть

31.07.2020

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

За 15 лет безупречной работы нашими услугами воспользовались более 14 000 клиентов, у которых есть множество запросов на услуги, которые можете оказывать Вы. И мы готовы предоставить Вам возможность оказывать услуги по своему направлению для наших клиентов!

Заполните форму ниже, для того, чтобы участвовать в отборе компаний для пополнения экосистемы для бизнеса от компании Бизнес-Гарант.

При выборе ПСН предстоит столкнуться с более жёсткими лимитами:

площадь торгового зала / общепита — не более 50 кв. м (против 150 на ЕНВД); количество сотрудников — не более 15 (100), годовой доход — до 60 млн руб. (ограничений не было); нет вычета фиксированных страховых взносов из налога (был); торговля маркированными товарами запрещена (было).

Патентную деятельность можно совмещать с другими видами деятельности на УСН или ОСНО.

В общем случае купить патент можно в любое время, но срок его действия определяется только в пределах текущего календарного года. Так, если вы захотите купить патент с апреля 2021 года, то максимальный срок его действия будет 9 месяцев (апрель – декабрь), а минимальный — 1 месяц.

Заявление на патент нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

1. ЕНВД перестанет действовать с 1 января 2021 года. До этого всем, кто применял этот спецрежим, нужно выбрать другой режим налогообложения и перейти на него.
2. Сниматься с учёта как плательщик ЕНВД не нужно — в налоговой всех снимут автоматически.
3. Если не менять режим, с 1 января 2020 года вы автоматически окажетесь на ОСНО. Если уже переходили на УСН, она и останется.
4. Если выбрали УСН, до конца года можете сменить выбранный объект налогообложения на другой.
5. Патентная система станет доступнее и выгоднее для ИП, которые работали на ЕНВД.
6. Предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог за IV квартал 2020 года на взносы и пособия, которые заплатили уже в 2021 году. Неиспользованные остатки сырья и материалов, купленные на ЕНВД, можно учесть в расходах на УСН.
7. Настройки онлайн-касс нужно будет изменить, чтобы в чеке была правильная система налогообложения.

Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2021 году.

19 сентября 2021 года в третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?

С 01 января 2021 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности. К товарам, которые попадают в этот список, относятся:

• обувь и обувные товары;
• лекарства;
• одежда и принадлежности к ней;
• прочие товары из натурального меха.

Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.

При чем, перейти с вмененки на патент в этом случае не получится. Такие же ограничения по товарам касаются и ПСН. Поэтому, единственный выход для ИП, торгующих маркируемыми товарами, переход на упрощенку.

Похожие записи:

• Социальная помощь на дому пожилым людям в СПБ фрунзенский район
• За четвертого ребенка что дают 2021 году в ульяновске
• Виза во францию для россиян в 2021