Повышающий коэффициент для транспортного налога 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышающий коэффициент для транспортного налога 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Положение о введении повышенного коэффициента на транспортный налог было введено в НКРФ в 2017, как одна из разновидностей прогрессивного налогообложения. Под него подпадают только те модели легковых автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 миллиона рублей. На грузовики, автобусы и прочую технику повышенный коэффициент не распространяется.

Автомобили с повышающим коэффициентом

Список «роскошных авто» обновляется каждый год, 1 марта. Следующий перечень Минпромторг опубликует в будущем году, с учётом ценовых изменений на отечественном рынке. По оценкам экспертов, перечень автомобилей, повышающий коэффициент на которые установлен ФЗ, будет значительно расширен. Связано это с продолжающимся в течение года падением курса рубля по отношению к основным мировым валютам, и с ростом цен на автомобильный транспорт. Причём этот рост цен касается не только продукции иностранного, но и отечественного автопрома.

Расчёт повышенного налога организации производят самостоятельно, а за частных граждан это делают сотрудники ФНС, присылая владельцам ТС уведомления с начисленной суммой. Но, во избежание ошибочного налогообложения частные собственники дорогих авто могут самостоятельно перепроверить эту сумму. Для этого можно воспользоваться калькулятором, имеющимся на сайте ФНС для расчёта размера сбора с учётом коэффициента транспортного налога.

Также произвести вычисления собственник автомобиля может сам, используя следующую формулу:

Тн = Тп х Кп, где Тн – величина транспортного налога «на роскошь», Тп – общая базовая ставка, Кп – величина применяемого к данной модели повышающего коэффициента.

Транспортный налог — региональный. Поэтому ставки по нему устанав­ливаются местными властями на своё усмотрение. Общие — лишь базовые параметры начисле­ния налога, утверждённые правитель­ством России. Каждый регион вправе изменять их в сторону увели­чения или уменьшения, но не более чем в 10 раз. При этом никаких ограни­чений на уменьшение ставки в отношении легковых автомо­билей мощностью до 150 л.с. в законо­дательстве нет — и некоторые регионы обнуляют ставки для маломощных машин.

Региональным властям разрешено устанав­ливать дифферен­цированные ставки в отношении каждой категории транс­портных средств, а также менять их с учётом возраста транспортных средств и/или их экологиче­ского класса. Для наглядности рассмотрим, как и по каким параметрам рассчиты­вается транспортный налог в Москве.

Налоговые льготы, категории граждан, которые могут на них рассчиты­вать, размер этих самых льгот также устанав­ливаются региональ­ными властями. Федераль­ным законо­датель­ством от транс­портного налога освобождены только владельцы легковых автомо­билей, специально оборудо­ванных для исполь­зования инвалидами, а также машин с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, которые были получены через органы соцзащиты.

В Москве, например, от уплаты транспортного налога освобождены следующие лица:

• Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награждённые орденом Славы трёх степеней.

• Ветераны и инвалиды ВОВ.

• Ветераны и инвалиды боевых действий.

• Инвалиды I и II групп.

• Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принуди­тельного содер­жания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

• Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребёнка-инвалида.

• Лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил включи­тельно — но лишь на одно зареги­стриро­ванное на них транспортное средство.

• Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

• Граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответ­ствии с Законом Российской Федерации «О соци­альной защите граждан, подверг­шихся воздействию радиации вслед­ствие катастрофы на Чернобыль­ской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федераль­ными законами «О социальной защите граждан Россий­ской Федерации, подверг­шихся воздей­ствию радиации вследствие аварии в 1957 году на производ­ственном объедине­нии «Маяк» и сбросов радио­активных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социаль­ных гарантиях гражданам, подверг­шимся радиаци­онному воздей­ствию вслед­ствие ядерных испытаний на Семи­палатин­ском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.

• Граждане, принимавшие в составе подраз­делений особого риска непосред­ственное участие в испытаниях ядерного и термо­ядерного оружия, ликви­дации аварий ядерных установок на средствах вооруже­ния и военных объектах.

• Граждане, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

• Один из опекунов инвалида с детства, признан­ного судом недееспособным.

• Лица, имеющие транспортные средства, оснащённые исключи­тельно электриче­скими двигателями.

С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств

Но касаются эти новости только тех, кто по той или иной причине лишился автомобиля. С 1 января действует новый порядок исчисления налога в отношении уничто­женного транспортного средства. По общему правилу, налог исчисляется на основании сведений, которые пред­ставляются в ФНС России органами, ведущими государ­ственную реги­страцию транс­портных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших своё существо­вание объектов: исчисление налога по ним прекраща­ется с первого числа месяца их гибели или уничтожения — на основании заявления, пред­став­ленного владельцем в налоговый орган.

До этого схема была несколько сложнее. Если, например, автомобиль сгорел или уничтожен в аварии, утилизи­рован, и при этом нет возмож­ности снять его с учёта в ГИБДД, налог до вступления в силу этой поправки продолжали начислять. Освобож­дались от уплаты транс­портного налога лишь люди, у которых угоняли автомобили.

Так, например, у одной гражданки сгорел автомобиль, а снять его с учёта она не могла, потому что судебными приставами был наложен запрет на проведение реги­страци­онных действий с этой машиной. И только Верховный Суд установил, что в такой ситуации она не должна платить транспортный налог с момента уничтожения автомобиля.

И подобных дел очень много в практике Верховного Суда. Не верите? Вот ещё один пример. Человек продал машину, новый собственник не успел поставить её на учёт и погиб, разбив автомобиль в аварии до состояния утилизации. Налог по-прежнему выстав­ляли старому авто­владельцу. Почти три года длилось судебное противо­стояние авто­владельца и налоговой, пока точку в нём не поставил Верховный Суд. С 2021 года таких недо­разумений должно стать меньше.

Субъектами налогообложения являются две категории граждан:

1. те, на которых зарегистрировано ТС,
2. те, кому ТС было передано в управление по доверенности (налогоплательщик должен известить налоговую инспекцию о том, что передал собственное ТС другому лицу на основании доверенности).

Объекты налогообложения:

• Автомобили,
• Автобусы,
• Мотоциклы,
• Самоходный транспорт,
• Водный транспорт,
• Гусеничный транспорт,
• Воздушный транспорт,
• Снегоходы,
• Гидроциклы.

Не являются объектами налогообложения:

• ТС, официально объявленные в розыск;
• Весельные лодки;
• Моторные лодки с объемом двигателя не более 5 л.с;
• Автомобили, оборудованные для нужд инвалидов;
• Автомобили с мощностью не более 100 л.с., выданные органами соцзащиты населения;
• Сельхозтехника;
• Речные, промысловые суда;
• Транспорт, принадлежащий санавиации.

Ни в одном регионе ставки по налогу не установлены на уровне, предложенном Правительством. Все главы областей воспользовались правом увеличить величину платежей, в некоторых они близки к максимально допустимым значениям.

Для примера можно сравнить ставки по транспортному налогу в разных частях РФ: они значительно отличаются друг от друга, как и размер итогового взноса в бюджет.

Транспортный налог в 2021 году

Срок уплаты налога разный для организаций и для физических лиц.

1. Юридические лица. Оплатить транспортный налог необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть, за 2021 год соответствующая сумма должна быть внесена до 01.02.2022 года. Организации, помимо этого, вносят в бюджет авансы.
2. Физические лица. Авансовые платежи для данной категории налогоплательщиков не предусмотрены. Сумма вносится единовременно, не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Причитающуюся за 2021 год сумму потребуют внести до 01.12.2022 года.

В 2021 году вступают в силу изменения, существенно упрощающие жизнь организаций. Они позволят производить оплату транспортного налога без проволочек.

С 1 января 2021 года заполнять декларацию не потребуется – эти действия отменяются. То есть, уже 1 февраля 2021 года бумажной волоките придет конец. Заниматься всем будут сотрудники налоговых инспекций на основании уже имеющихся у них сведений.

Работники ФНС собственноручно составят извещения для юридических лиц с указанием наименований всех имеющихся в собственности организации ТС, налоговой ставки, срока оплаты, суммы, подлежащей сбору. Документы будут отправлены по адресатам при помощи одного из видов связи: по электронной почте, заказным письмом, в личный кабинет пользователям, зарегистрированным на сайте ФНС.

Организации, в свою очередь, обязаны вовремя вносить плату, в том числе, установленные авансовые платежи. В их обязанности остается сверка данных, представляемых налоговой инспекцией в извещении, с данными бухгалтерского учета. В случае несовпадения понадобится корректировка.

Среди новшеств, касающихся уплаты транспортного налога – заявительный характер льгот. Среди юридических лиц также есть категории, являющиеся льготниками, имеющие право на отмену платежа или его уменьшение. Теперь для того, чтобы подтвердить это, необходимо будет явиться в органы ФНС с пакетом подтверждающих документов.

Что касается физических лиц, для них никаких изменений по транспортному налогу в 2021 году не предвидится. Отменят ли его в дальнейшем или заменят на другой обязательный платеж – неизвестно. Поэтому все, что остается – исправно платить государству за возможность иметь в собственности автомобиль.

Повышающий коэффициент для всех регионов Российской Федерации одинаков, но транспортный налог может отличаться от региона к региону. Связано это с тем, что транспортный налог является региональным налогом, регулируемый органами власти местного самоуправления. Учитывая различие между регионами в части транспортного налога, итоговый размер транспортного налога с учётом повышающего коэффициента так же будет несколько отличаться.

В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.

Для получения информации о том, какой же повышающий коэффициент применить к легковому автомобилю и, как следствие, безошибочного исчисления транспортного налога – необходимо произвести расчёт средней стоимости автомобиля. Регулирует расчёт средней стоимости приказ Минпромторга России от 28.02.2014 г. № 316. На основании данного документа предоставляется возможность производить расчёт средней стоимости автомобилей:

• произведённых на территории РФ (или на территории РФ присутствует уполномоченное лицо производителя);
• не произведённых на территории РФ (уполномоченное лицо производителя не присутствует на территории РФ).

Автомобиль произведён на территории РФ

Автомобиль не произведён на территории РФ

средняя стоимость автомобиля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 июля рекомендованная розничная цена данного автомобиля на 1 декабря

средняя стоимость автомобиля максимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода минимальная цена продажи данного автомобиля на 31 декабря налогового периода коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в рублёвом эквиваленте сумма утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины за подобный автомобиль курс иностранной валюты к валюте РФ на 01 января года выпуска автомобиля курс иностранной валюты к валюте РФ на 31 декабря года выпуска автомобиля

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2021

На балансе ООО «АБВ» находится легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощность 233 л.с. Транспортный налог будет рассчитан за 2016 год. Данный автомобиль был приобретён у официального дилера в Российской Федерации, в связи с чем возможно расчёт средней стоимости производится следующим образом:

• 3050000 + 3250000 = 3150000 рублей
• Повышающий коэффициент составит 1,3
• Налоговая ставка 7,5
• Размер транспортного налога составит 233 * 7,5 * 1,3 * 12 = 27261 рубль

ООО «АБВ» будет производить уплату транспортного налога путём перечисления авансовых платежей по окончании отчётных периодов: 27261 / 4 = 6815,25 рублей

Если исчислением транспортного налога для физических лиц занимаются налоговые органы, то юридические лица выполняют данную процедуру самостоятельно. При этом очень важно в этом случае не допустить ошибок, чтобы не оказаться среди должников по неуплаченному транспортному налогу, т.к. даже если налог уплачен частично – всё равно обязательство налогоплательщика в данном случае будет рассматриваться неисполненным.

Среди распространенных ошибок встречаются следующие:

Ошибки	Пояснение
Неверно определён возраст автомобиля	В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ и письмом ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@ срок исчисления количества лет начинается с года выпуска автомобиля. Например: автомобиль стоимостью 4 000 000 рублей выпущен в 2013 году. В 2016 году повышающий коэффициент к транспортному налогу в отношении данного автомобиля не применяется, т.к. количество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, составляет 4 года.
Автомобиль не обнаружен в Перечне автомобилей Минпромторга, по которым введён повышающий коэффициент, поэтому повышающий коэффициент на начислили	В случае, если в Перечне Минпромторга автомобиль не обнаружен, но по возрасту и стоимости должен подлежать начислению повышающего коэффициента – не применить коэффициент будет считаться ошибкой, повлекшей недоуплату транспортного налога. Минпромторгом разработана методика расчёта средней стоимости автомобиля, используя которую возможно произвести расчёты как для автомобиля, дилер которого находится на территории РФ, так и для автомобиля, дилер которого на территории РФ не присутствует. В случае отсутствия дилера на территории РФ данные о рекомендованной розничной стоимости возможно получить в таких каталогах, как «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke».
Повышающий коэффициент не применяется к авансовым платежам по уплате транспортного налога	В соответствие с п. 2.1 ст. 362 НК РФ и Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исчисление сумм авансовых платежей налогоплательщиками-организациями необходимо производить с учётом повышающего коэффициента.

Вопрос №1. Я приобрёл автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощностью 233 л.с. в феврале 2016 года за 1 500 000 рублей. Будет ли применяться повышающий коэффициент к моему автомобилю, если стоимость не превышает 3 000 000 рублей? В договоре купли-продажи стоимость автомобиля указана.

На момент исчисления налога возраст Вашего автомобиля составит 2 года. Автомобиль данной марки и модели указан в Перечне Минпромторга. Среднюю стоимость автомобиля возможно рассчитать, получив необходимую информацию у дилера Audi, находящегося на территории Российской Федерации. По имеющейся информации от дилера стоимость Вашего автомобиля будет превышать 3 000 000 рублей, в связи с чем повышающий коэффициент к транспортному налогу будет применяться. Данные, указанные в договоре купли-продажи, при исчислении транспортного налога не учитываются. Регулирует данный вопрос ст.362 НК РФ.

Вопрос №2. В п.2 ст.262 НК РФ говорится о налогоплательщиках-организациях. Распространяется ли повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили, находящиеся в собственности физических лиц?

Все владельцы дорогостоящих легковых автомобилей обязаны производить уплату транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Разница лишь в том, что физические лица производят уплату транспортного налога, рассчитанный налоговыми органами, а юридические лица производят самостоятельный расчет. Уплата физическими лицами производится один раз в год после получения уведомления, а юридические лица производят авансовые платежи и уплату налога после подачи декларации.

Вопрос №3. Я приобрёл легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см. в 2017 году. Означает ли это, что я буду оплачивать повышающий коэффициент за 2017 год как за автомобиль до 1 года?

Срок исчисления количества лет автомобиля, начинается не с момента продажи, а с года выпуска автомобиля. Таким образом, транспортный налог за 2017 год необходимо исчислять, учитывая возраст автомобиля, а именно 3 года. Начиная с 2021 года, повышающий коэффициент на транспортный налог по отношению к Вашему автомобилю применяться не будет.

Транспортный налог действует в России и представляет собой сбор, обязательный для всех владельцев транспортных средств. Платежи, взимаемые с автовладельцев, направляются в государственный бюджет и должны расходоваться на поддержание и улучшение состояния и качества российских дорог.

Конечно, многие автовладельцы крайне недовольны необходимостью ежегодной уплаты налога, и большинство из них считает порядок расчётов несправедливым, а суммы – чрезмерно крупными для средних слоёв населения. Кроме того, обязанность распространяется даже на граждан, не пользующихся авто. Не раз ходили слухи о возможной отмене налоговых платежей за транспорт, но у правительства свои планы на этот счёт.

В России обязательным видом платежей в государственный бюджет является транспортный налог. Он обязателен для всех владельцев авто. С перечнем, кто является в 2021 году плательщиком можно познакомиться, изучив 357 статью кодекса. Согласно нормам этой статьи.

Плательщиками сбора являются все владельцы транспортных средств, признанных объектами налогообложения.

Транспортный налог 2021 года: повышение

Прежде чем начислить и уплатить сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет, важно убедиться, что транспортное средство, владельцем которого вы являетесь, действительно является объектом налогообложения и не числится в разделе льготников, освобожденных от его уплаты. К льготной категории отнесены:

• моторные лодки, объем двигателей в которых не более 5 лошадиных сил;
• легковые авто, переделанные для нужд лица, имеющего группу инвалидности, при этом объем двигателя не должен превышать 100 лошадиных сил;
• сельскохозяйственная техника;
• авто в розыске.

Если автомобиль был угнан, находится в розыске, его владельцу необходимо представить этому факту документальное подтверждение.

Нельзя отказаться от уплаты владельцам транспорта, не использующим его на момент определения размера отчислений и оплаты в бюджет. Чтобы не платить, владельцу транспортного средства необходимо снять его с государственной регистрации.

Сумма налога определяется с учётом мощности двигателя, региона регистрации, а также в некоторых случаях стоимости. Налоговая база – базовая ставка, то есть фактически стоимость одной лошадиной силы. Такой показатель определяется на федеральном и региональном уровнях. Федеральная ставка – общепринятая и стандартная, а региональная действует в отдельных российских субъектах.

В споре о необходимости отмены в 2021 году транспортного налога Министерство экономического развития приводит свой аргумент. На сегодня этот вид сборов является одним из наиболее эффективно наполняющим бюджет страны, местные бюджеты, что является немаловажным в ситуации, когда страна испытывает из-за кризиса определенные трудности. Поэтому было принято решение не отменять его в 2021 году.

Автовладельцы согласно нормам действующих законов, уплачивают начисленные суммы обязательных платежей по месту регистрации автомобиля. Нормами законодательства для каждой категории владельцев авто определены разные сроки перечисления налога:

• юридические лица: оплата начисленного сбора производится не позднее 1-го февраля. Эта категория плательщиков, кроме ежегодного перечисления сбора по результатам работы за отчетный период, должна вносить в бюджет авансовые платежи.
• физические лица: производят уплату один раз в году. Оплата производится не позднее 1 декабря.

Ранее крайней датой перечисления было 1 октября.

Это означает, что перечислить налог, начисленный за 2021 год, физические лица должны будут не позднее 1 декабря 2022 года.

Основные изменения, касающиеся налогообложения, затрагивают владеющие транспортом организации и регламентируются принятым в апреле 2019-го года ФЗ номер 63. Для них есть некоторые новости. Так, уже с первого января 2021-го полностью упраздняются налоговые декларации, то есть их подача отменяется, что заметно упрощает уплату.

Полезно знать! Так как по закону организациями документация подавалась до первого февраля текущего года (за отчётный предшествовавший годовой период), то фактически декларации уже можно не подавать никогда, так как поправки в законодательстве вступят в силу ранее крайней даты.

Федеральная налоговая служба будет самостоятельно формировать отчёты для компаний на основе имеющихся данных о регистрации. Такое нововведение призвано сделать налогообложение более корректным и полным (ранее организации сами осуществляли расчёты, поэтому формально могли не учитывать некоторые ТС или использовать неверные сведения о них). Из ФНС будут поступать сообщения с указанием наименований транспортных средств, налоговой базы, применяемых ставок, итоговой суммы и периода уплаты. Извещения начнут высылать на электронные почтовые адреса, в кабинеты налогоплательщиков или заказными письмами.

От чего зависит повышающий коэффициент при оплате транспортного налога

Повышающий коэффициент представляет собой дополнительную процентную ставку при уплате транспортного налога, которая оказывает влияние на повышение базового тарифа. Введение данного института– это способ конкретизировать налогоплательщика, автомобиль которого облагается добавочным платежом, исходя из года выпуска машины и ее стоимости. Соответствующие пояснения даются в налоговом законодательстве РФ – в частности, в статье 362 НК, определяющей коэффициент транспортного налога на 2021 год.

Повышающий коэффициент на транспортный налог в 2021 году уплачивается в соответствии с действующей в настоящий момент ставкой. В каждом отдельном регионе она устанавливается по-своему и рассчитывается из мощности двигателя автомобиля, количества лошадиных сил и типа транспортного средства. Величина базовой налоговой ставки, таким образом, прямо влияет на размер повышающего коэффициента – ведь, как правило, одним из главных факторов, определяющим стоимость автомобиля, как раз является физический объем двигателя.

Важно знать! Вместе с тем налог на дорогое авто не всегда связан с уплатой повышающего коэффициента. В случае, если ТС отсутствует в списке Минпромторга, оснований для выплаты дополнительных налоговых отчислений не имеется.

Владельцам дорогих автомобилей нужно быть внимательными – все положения, касающиеся повышающего коэффициента, обязательны для исполнения при уплате сбора, зачастую именуемого«налогом на роскошь». С каждым годом соответствующие критерии конкретизируются, появляются обновленные градации, с которыми автомобилистам для своего же блага лучше познакомиться. Транспортный налог в целом, как и повышающий коэффициент в частности, по своей сути различен, постоянно меняется и может применяться для разных видов ТС.

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2021 году претерпели некоторые корректировки. Конкретная модель автомобиля, помимо того, что должна отвечать требованиям по цене, обязана наличествовать в перечне Минпромторга, как облагаемая повышенной уплатой налога – преимущественно, это новые дорогие машины зарубежных марок с высокими техническими показателями.

С целью наглядно продемонстрировать способ определения повышающего коэффициента для транспортного налога,необходимо представить соответствующие данные, изложенные в 362 статье Налогового кодекса РФ. Таблица должна выступать в качестве памятки для автомобилиста, который предпринимает усилия для того, чтобы совершать налоговые отчисления за свое ТС в необходимом размере, несмотря на повышение коэффициентов.

Рассчитать всю сумму налоговых платежей за свою машину задача несложная – необходимо лишь знать все исходные показатели. Повышающий коэффициент при расчете транспортного налога выступает одним из слагаемых.

В качестве примера можно взять автомобиль, купленный за 16 миллионов рублей, 2014 года выхода (если сейчас 2019 год). Основным критерием определения базовой ставки налога является мощность двигателя ТС. Для машины с количеством лошадиных сил, превышающих 250 – 8,5 рублей за одну ЛС. Здесь мы можем, сложив несколько чисел, получить реальную сумму уплаты транспортного налога:

8,5 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 25,5.

Транспортный налог вырастет вслед за ценами на машины. Подробности

Транспортный налог – это региональный налог, который регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. В НК РФ прописаны основные правила, регулирующие объект налогообложения, плательщиков налога, правил расчета и уплаты.

То есть, базовые условия прописаны на федеральном уровне, но региональные власти имеют право вносить свои корректировки. Важно: региональные власти не могут ухудшать права налогоплательщиков. Кроме того, регионы устанавливают ставки налога и льготные категории плательщиков.

Объектом налогообложения являются:

• автомобили;
• мотоциклы;
• самоходные машины и транспортные средства на пневматическом и гусеничном ходу;
• снегоходы и мотосани;
• авиатранспорт (самолеты и вертолеты);
• морские транспортные средства (теплоходы, катера, яхты и гидроциклы).

Но есть и исключения, к которым относятся:

• легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (приобретенные через отдел соцзащиты);
• автомобили, оборудованные для инвалидов;
• тракторы, самоходные комбайны и спецмашины для перевозки молока, птицы, которые используются для сельского хозяйства (для ИП);
• промысловые суда (для ИП).

В отношении этих транспортных средств налог не рассчитывается.

Ставки транспортного налога устанавливают региональные власти. Однако в статье 361 НК РФ указаны примерные значения транспортного налога, которые регионы имеют право уменьшать или увеличивать не более чем в 10 раз, за исключением автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.

Основным критерием для определения налоговой ставки является мощность двигателя. Кроме этого, региональные власти имеют право устанавливать дополнительные ставки налога в зависимости от экологического класса автотранспортного средства и количества лет использования.

Льготы по транспортному налогу устанавливаются региональными нормативными актами. В большинстве случаев от уплаты транспортного налога освобождены:

• инвалиды I и II группы;
• ветераны ВОВ;
• Герои Советского Союза, Герои РФ, россияне, награжденные орденом Славы трех степеней;
• ветераны боевых действий;
• один из родителей ребенка-инвалида.

Некоторые регионы предоставляют льготы и другим категориям людей:

• одному из родителей многодетной семьи;
• чернобыльцам;
• людям, которые участвовали в ликвидации ядерных аварий или в испытаниях ядерного оружия.

Однако в каждом регионе действуют свои льготные категории налогоплательщиков. Более подробную информацию обо всех предоставляемых льготах можно узнать в местной инспекции ФНС.

Стоит отметить, что льготы вышеперечисленным категориям людей предоставляются только на 1 автомобиль, который выбирает сам плательщик. Для предоставления льготы необходимо написать в ФНС заявление о выбранном льготном объекте налогообложения и приложить документ, подтверждающий льготу.

Если льготник относится к нескольким категориям плательщиков, которые освобождаются от транспортного налога, он имеет право воспользоваться только одной льготой в отношении одного транспортного средства.

Некоторые регионы устанавливают критерии не только к плательщику налога, но и к транспортному средству. Например, в Москве льготу по транспортному налогу можно оформить только на автомобиль с мощностью двигателя не более 200 лошадиных сил. Исключением является только автомобиль, который принадлежит одному из родителей многодетной семьи (зато нет ограничений по мощности автомобиля).

Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:

• Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
• Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется.

О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб. необходимо применить формулу:

ТН = ТП_оп × К_п,

где ТП_оп — сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством);

К_п — повышающий коэффициент.

Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@).

Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2020 — 2021 гг.

Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:

• автомобили (грузовики и легковые);
• автобусы;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
• воздушный и водный транспорт;
• самоходные и гусеничные машины.

Основные изменения в транспортном налоге на 2021 год

В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.

Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:

1. Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
2. Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.

Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:

• с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
• расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.

Региональные власти наделили следующими правами:

1. предоставлять льготы по уплате налога;
2. изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
3. изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).

В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:

Средняя стоимость автомобиля	Возраст автомобиля	Коэффициент
От 3 000 000 до 5 000 000 руб.	до 3 лет	1,1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб.	до 5 лет	2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб.	до 10 лет	3
Более 15 000 000 руб.	до 15 лет	3

Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.

Список автомобилей, не облагаемых налогом:

• полученные на линии соцзащиты;
• адаптированные для инвалидов;
• весельные лодки;
• сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
• ряд речных и морских судов.

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:

1. Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
2. Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
3. Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
4. Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
5. Герои СССР и РФ.
6. Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
7. Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
8. Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:

• пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
• ветераны труда.

Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.

Транспортный налог в 2021 году: основные изменения в России

Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.

Сроки оплаты налога для юридических лиц

По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.

Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).

Для определения точной суммы транспортного налога помимо возраста авто также нужно будет определить его среднюю стоимость. Расчет средней стоимость осуществляется на основании приказа Минпромторга России №316, в соответствии с которым можно рассчитать среднюю стоимость авто:

• произведенных в РФ (либо если в РФ есть уполномоченный представитель производителя);
• произведенных не в РФ (уполномоченный представитель производителя в РФ отсутствует).

ТС произведено в РФ

ТС произведено не в РФ

Средняя стоимость авто Рекомендованная розничная стоимость авто по состоянию на 1 июля Рекомендованная розничная цена авто по состоянию на 1 декабря

Средняя стоимость авто Максимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода Минимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода Коэффициент приведения каталожной стоимости авто в рублях Утилизационный сбор и ввозная таможенная пошлина на данный автомобиль Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 01 января года выпуска авто Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 31 декабря года выпуска авто

Иванов И.И. осуществил постановку на учет своего авто 25 октября 2018 года. Таким образом, при исчислении суммы транспортного налога к учету не будет применяться октябрь 2018 года. Петров снял с регистрации свой автомобиль 20 октября 2018 года. Рассчитывая сумму транспортного налога, октябрь 2018 года будет учитываться.

Где используется повышающий коэффициент

К транспортному налогу повышающий коэффициент применяется в том случае, если стоимость легкового автомобиля превышает 3 млн. рублей. Другими словами, это «Налог на роскошь» и все граждане, у которых в собственности есть дорогостоящее авто, обязаны уплачивать транспортный налог, исчисление которого производится с учетом повышающего коэффициента.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году

Вид платежя	КБК
Транспортный налог для юридических лиц	182 1 06 04011 02 1000 110
Транспортный налог для физических лиц	182 1 06 04012 02 1000 110
Пени по транспортному налогу для юридических лиц	182 1 06 04011 02 2100 110
Пени по транспортному налогу для физических лиц	182 1 06 04012 02 2100 110
Штраф по транспортному налогу для юридических лиц	182 1 06 04011 02 3000 110
Штраф по транспортному налогу для физических лиц	182 1 06 04012 02 3000 110

Вопрос: Как мне получать уведомления на уплату транспортного налога не через «Личный кабинет», а по почте?

Ответ: Если же налогоплательщик хочет, чтобы уведомление ему направляли по почте, то через свой личный кабинет на сайте налоговой он может подать соответствующее заявление. Кроме того, это также можно сделать путем личного обращения в налоговую и подачи данного заявления.

С легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей налог уплачивают с коэффициентом 1,1 до тех пор, пока машине не исполнится 3 года.

При стоимости авто более 5 млн рублей и не старше 5 лет налог платят в двойном размере.

Если же авто стоит от 10 млн рублей и ее возраст до 10 лет, либо она дороже 15 млн руб. и не старше 20 лет, — в тройном.

Основным нововведением становится отмена деклараций по транспортному налогу в 2021 году для юридических лиц. Но за ними сохраняется обязанность самостоятельного исчисления суммы сбора, несмотря на то, что ФНС должна направлять им уведомления с уже подсчитанной суммой.

Такие отчеты носят достаточно информативный характер, чтобы организация могла сравнить собственные начисления с теми, которые представлены налоговыми органами. Кроме того, компания должна вносить авансовые платежи в течение года, а для этого нужно знать размер сбора.

Справка!

В уведомлении ФНС указываются такие данные, как объект налогообложения, налоговая база, действующая ставка, период и сумма платежа.

При этом руководители предприятий обязаны сообщать инспекторам о наличии налогооблагаемых автомобилей в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим отчетным периодом.

Похожие записи:

• Исполнитель завещания всегда должен быть
• Проект производственного календаря на 2021 год консультант плюс
• Листок временной нетрудоспособности образец заполнения 2021