Процент отчислений во внебюджетные фонды 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Процент отчислений во внебюджетные фонды 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
- Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
- Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
- Урок 1. Основы бухгалтерского учета
- Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
- ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)
Внебюджетный фонд |
Для доходов в пределах лимитов |
Для доходов свыше лимита |
ПФР |
22% |
10% |
ФСС |
2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов |
0% |
ФФОМС |
5,1% |
Размер дохода физического лица за месяц |
В ПФР |
В ФФОМС |
В ФСС |
В пределах федерального размера МРОТ |
22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы) |
5,1% |
2,9% 1,8% -для иностранцев |
Свыше федерального МРОТ |
10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него) |
5% |
0% |
По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы
Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год
Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год
С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.
ВИД ВЗНОСОВ | СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ |
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР | 22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше)
10% – с выплат сверх базы |
На обязательное медицинское страхование в ФФОМС | 5,1% – со всех облагаемых выплат |
На ВНиМ | 2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу
1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) Выплаты сверх предельной базы не облагаются |
На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания) | От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее) |
Период 2021 года |
Размер минимальной заработной платы, грн |
|
месячный |
почасовой |
|
Январь — ноябрь |
6000 |
36,11 |
Декабрь |
6500 |
39,12 |
Вид дохода |
Размер ставки |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
НДФЛ |
ВС
Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование
• Закон N 2464 — Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. N 2464-VІ. • Инструкция N 449 — Инструкция о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденная приказом Минфина от 20.04.2015 г. N 449. 1* Согласно ч. 4 ст. 4 Закона N 2464 физические лица — предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения и члены фермерского хозяйства, если они не принадлежат к лицам, подлежащим страхованию на других основаниях, освобождаются от уплаты ЕСВ за себя, если они являются пенсионерами по возрасту или лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования. Минимальный страховой взнос — сумма единого взноса, определяемая расчетно как произведение минимального размера заработной платы на размер взноса, установленный законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (ст. 1 Закона N 2464).
За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами. Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» и Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» соответственно. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
Плательщиками единого социального РІР·РЅРѕСЃР° являются физические лица-предприниматели Рё работодатели. Отныне зарплаты работников облагаются исключительно таким единым СЃР±РѕСЂРѕРј. Независимо РѕС‚ выбра СЃРїРѕСЃРѕР±Р° налогообложение РЎРџР”, ставка такого СЃР±РѕСЂР° составляет 22% РѕС‚ фонда оплаты труда. Перечень выплат работникам, которые РЅРµ включаются РІ фонд оплаты труда устанавливается Кабмином Украины. Уже РёР· приведенной информации понятно, что введение ЕСВ РІ Украине имеет несколько преимуществ Рё для предпринимателей, Рё для работодателей. Р’Рѕ-первых, необходимо регистрироваться РІ РѕРґРЅРѕРј государственном учреждении, Р° РЅРµ РІ четырех. Р’Рѕ-вторых, РЅРµ приходится подавать четыре отчета, выстаивать очереди РІ каждом учреждении. Р’-третьих, делается РѕРґРёРЅ платеж вместо четырех. Ныне ЕСВ уплачивается РЅР° счета местных налоговых инспекций, СЃ последующим распределением между фондами социального страхования. Р’ 2021 РіРѕРґСѓ действует единый размер ЕСВ — 22% РѕС‚ фонда оплаты труда. Работодатели уплачивают РІР·РЅРѕСЃ РїСЂРё каждой выплате заработной платы наемным работникам. Перечисляется РІР·РЅРѕСЃ РЅР° специальный банковский счет. Контролировать корректность расчета Рё уплаты налога призваны бухгалтерские услуги. Таким образом, единый социальный РІР·РЅРѕСЃ – это страховой РІР·РЅРѕСЃ, который относится Рє числу обязательных платежей Рё уплачивается плательщиками систематически. РћРЅ заменил ранее взимаемые РІР·РЅРѕСЃ РІ Пенсионный фонд Рё три страховых РІР·РЅРѕСЃР° РІ фонды соцстрахования: РїСЂРё несчастных случаях РЅР° производстве, РїСЂРё кратковременной потере трудоспособности, РІ случае безработицы. РР· характера платежа следует, что ЕСВ призван обеспечивать социальную защиту граждан Украины. Застрахованное лицо имеет право РЅР° предусмотренные законодательством выплаты РїСЂРё наступлении страхового случая. Оплата ЕСВ физлицами-предпринимателями РЎ 2017 РіРѕРґР° РЎРџР” РЅР° общей системе обязаны были уплачивать ЕСВ независимо РѕС‚ наличия РґРѕС…РѕРґРѕРІ. РЎРџР” РЅР° общей системе налогообложения платят единый соцвзнос РІ размере общей ставки ЕСВ умноженной РЅР° РґРѕС…РѕРґ, полученный РІ РіРѕРґСѓ. Если же РґРѕС…РѕРґРѕРІ нет, то ЕСВ РІ 2021 РіРѕРґСѓ РЅРµ платится. Следующие РЎРџР”-единоналожники освобождаются РѕС‚ уплаты ЕСВ Р·Р° себя:
ЕСВ уплачивается:
Отчетность такой категорией плательщиков подается раз РІ РіРѕРґ. Закон Украины «Рћ СЃР±РѕСЂРµ Рё учете единого РІР·РЅРѕСЃР° РЅР° общеобязательное государственное социальное страхование» (далее РїРѕ тексту Закон Рѕ едином соцвзносе) ввел новые ставки отчислений СЃ зарплаты Рё РґСЂСѓРіРёС… выплат фонда оплаты труда, изменил правила отчетности Рё начисления соцвзноса. Ртак, Закон Украины «Рћ СЃР±РѕСЂРµ Рё учете единого РІР·РЅРѕСЃР° РЅР° общеобязательное государственное социальное страхование» регулирует определяет правовые Рё организационные принципы обеспечения СЃР±РѕСЂР° Рё учета единого социального РІР·РЅРѕСЃР° РЅР° общеобязательное государственное социальное страхование, условия Рё РїРѕСЂСЏРґРѕРє его начисления Рё уплаты Рё полномочий органа, который осуществляет его СЃР±РѕСЂ Рё ведение учета. Согласно определениям Закона, ЕСВ РЅР° общеобязательное государственное социальное страхование — консолидированный страховой РІР·РЅРѕСЃ, СЃР±РѕСЂ которого осуществляется РІ системе общеобязательного государственного социального страхования РІ обязательном РїРѕСЂСЏРґРєРµ Рё РЅР° регулярной РѕСЃРЅРѕРІРµ СЃ целью обеспечения защиты РІ случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц Рё членов РёС… семей РЅР° получение страховых выплат (услуг) РїРѕ действующим видам общеобязательного государственного социального страхования. Взносы в Пенсионный Фонд в 2021 годуДо 2016 РіРѕРґР° Закон установливал РґРІР° РІРёРґР° ставок ЕСВ: 1. ЕСВ, который удерживался работодателями РёР· СЃСѓРјРј РґРѕС…РѕРґР° — 3,6% процента. Фактическим плательщиком данного РІРёРґР° ЕСВ выступало физлицо-получатель РґРѕС…РѕРґР°, Р° работодатель (либо лицо выплачивающее РёРЅРѕР№ РґРѕС…РѕРґ физлицам) выступал налоговым агентом РїРѕ удержанию Рё перечисению РІ бюджет указанной СЃСѓРјРјС‹ ЕСВ. 2. Единый социальный РІР·РЅРѕСЃ, который подлежал оплате РѕС‚ СЃСѓРјРјС‹ фонда оплаты труд (ФОТ). РџСЂРё этом фонд оплаты труда составлял РІСЃСЋ совокупность выплат зарплатного характера, таких как зарплата, компенсации, поощрительные выплаты Рё С‚.Рї. РЎ 2016 РіРѕРґР° действует только обязанность уплаты ЕСВ СЃ фонда оплаты труда. Сама ставка налога унифицирована Рё составляет 22% независимо РѕС‚ РІРёРґР° деятельнсоти предприятия. РЎ 2015 РіРѕРґР° был внедрен дифференцированный РїРѕРґРѕС…РѕРґ РІ налогообложении единым социальным РІР·РЅРѕСЃРѕРј:
1. Размер ЕСВ РїСЂРё налогообложении РґРѕС…РѕРґР° РїРѕ РѕСЃРЅРѕРІРЅРѕРјСѓ месту работы Первое. РЎ 2015 РіРѕРґР° законодательство установило, что СЃСѓРјРјР° ЕСВ РЅРµ может быть менее минимального страхового платежа независимо РѕС‚ размера начисленного РґРѕС…РѕРґР°. Р’ случае, если предприятие выплачивает РІ силу СЂСЏРґР° причин зарплату Рё прочие РґРѕС…РѕРґС‹ РІ размере меньшем установленной минзарплаты — размер ЕСВ РѕС‚ ФОТ составит СЃСѓРјРјСѓ минимального страхового платежа, который расчитывается РѕС‚ СЃСѓРјРјС‹ минимальной зарплаты РІ Украине умноженной РЅР° общую ставку ЕСВ (СЃРј. таблицу). Второе. Внедрена специальная ставка, С‚.Рµ. ставка ЕСВ СЃ применением коэффициента. Размер специальной ставки расчитывается как общая ставка (СЃРј. таблицу выше) умноженную РЅР° коэффициенты: Р°) РґРѕ 1 января 2016 РіРѕРґР° — коэффициент РЅРµ более 0,4 Рє общей ставке ЕСВ СЃ ФОТ. Указанныя ставка применятеся РїСЂРё одновременном соблюдении таких критериев: 1) общая база начисления единого РІР·РЅРѕСЃР° Р·Р° месяц, Р·Р° который начисляется заработная плата (РґРѕС…РѕРґ) Рё / или вознаграждение РїРѕ гражданско-правовым договорам — РЅР° 20% (или более) превышает общую среднемесячную базу начисления единого РІР·РЅРѕСЃР° плательщика Р·Р° 2014; 2) средний платеж РЅР° РѕРґРЅРѕ застрахованное лицо после применения коэффициента составит СЃСѓРјРјСѓ РЅРµ менее среднемесячного платежа Р·Р° 2014 РіРѕРґ. 3) количество работников предприятия увеличилось РЅРµ более чем РІ 2 раза РѕС‚ среднемесячного количества Р·Р° 2014 РіРѕРґ. Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:
Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов. Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные. Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота. Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы. Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц. Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудникЭто еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения. С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом. Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов. Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:
Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице. Таблица Тарифы
Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше. Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются. В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС. Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода. Как заполнить расчет по взносам Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах. Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы. Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения: ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля. ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля. Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля. Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта. Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков. 1. ИП, занимающиеся частной практикой. 2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, которые делают выплаты физическим лицам. У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых. Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2021 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:
За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей, в 2021 году планка максимального размера пенсионных взносов возрастет до 259 584 рублей. Максимальный размер пенсионных взносов исчисляется исходя из восьмикратного размера фиксированного взноса. Так как, фиксированный взнос на пенсионные взносы остался на уровне 2020 года, то и их максимальный размер на 2021 год также сохранен — 259 584 рубля. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений. При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2021 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой. В 2020 году в ФСС оплачиваются взносы до получения размера доходов 912 000 рублей. По страховым взносам на социальное страхование в 2021 году предельная величина дохода для начисления взносов составляет 966 000 руб. После достижения такого дохода по одному сотруднику с его дохода в 2021 году, независимо от количества мест работы, больше не начисляются взносы на ОСС. В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. В 2021 году при доходе 1 292 000 действует ставка 22%, а свыше этой суммы ставка уменьшается до 10%. В 2021 году, достигнув порога в 1 465 000, ставка пенсионных взносов уменьшается с 22% до 10%. Чтобы вовремя начать применение пониженных ставок, размер которых зависит от дохода работника, при приеме на работу нового сотрудника, обязательно требуйте справку о полученных доходах в виде заработной платы с предыдущего места работы. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2021 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%. Сколько процентов ЕСН в 2021 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2021 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда. Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%. Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит. Для того чтобы производить выплаты правильно необходимо придерживаться следующих принципов:
Говоря о таблице ставок ЕСН в 2021 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России. 1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН. 2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено. 3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально. 4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса. 5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось. 6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ. Расчет по форме, которая была утверждена МФ РФ, должен предоставляться в налоговый орган не позже 20-го числа месяца, после завершения отчетного периода, всеми плательщиками ЕСН (1, ст. 235). В этой форме нужно отразить данные о начисленных и уплаченных суммах авансовых платежей. В отчете также должны присутствовать сведения о сумме налогового вычета, который использовал налогоплательщик и о размерах страховых взносов, уплаченных в этот же период. Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка). В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода. Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере. Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год. **Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей. Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно. А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным. Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье. А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:
Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально. А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более). Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации. Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП. Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически. С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами. В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм. Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:
При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий). 3. Организации, являющиеся работодателями:
Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками. Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:
Этот тариф немного различается для определенных категорий лиц, проживающих на территории России. Стандартные выплаты в пределах установленного НК РФ лимита включительно составляют 2,9%. Если он превышен – сбор не взимается. Максимальная годовая сумма ОСС на случай травматизма, получения инвалидности, профессиональных заболеваний или рождения ребенка – 865 тыс. руб. Эти тарифы распространяются на:
Исключение составляют иностранцы, временно проживающие в России, которые не являются при этом квалифицированными специалистами. Для них выплаты до достижения лимита включительно составляют 1,8%, свыше него – не снимается взнос. Похожие записи: |