Отчетность 4 фсс за 9 месяцев 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность 4 фсс за 9 месяцев 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 1 января 2021 года к пилотному проекту «Прямые выплаты» присоединится еще 8 регионов, сейчас в нем участвует уже 77 субъектов. Участники пилотного проекта заполняют 4-ФСС по особым правилам. Для этого важно, когда регион страхователя присоединился к «Прямым выплатам».
Кто участвует в проекте с начала года или раньше, не заполняют строку 15 в таблице 2, а также не заполняют и не сдают таблицу 3.
Кто присоединяется с июля отчетного года, в форме за 9 месяцев не заполняют графу 1 строки 15 таблицы 2 по строкам 1 месяц, 2 месяц, 3 месяц. В таблице 3 отражают данные по расходам за счет ФСС, которые произведены на 1 июля года вступления в пилотный прект. Начиная с I квартала следующего года, таблицу 3 не сдают.
Если ФСС на 1 июля не принял расходы на выплату пособий на травматизм, уменьшите ранее отраженные показатели по строке 15 в графе 1 и графе 3 таблицы 2. Не принятые расходы внесите в таблицу 3.
Обязанность сдавать форму 4-ФСС установлена п. 1 ст. 24 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…». Предоставлять отчет должны все юридические и физические лица, пользующиеся услугами застрахованных лиц, т.е. наемных работников, которые подлежат социальному страхованию.
К застрахованным лицам относятся (п. 1 ст. 5 закона № 125-ФЗ):
- Работники, с которыми заключен трудовой договор.
- Физические лица, привлекаемые к труду в рамках исполнения наказания, назначенного судом.
- Физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые (авторские) договора. В последнем случае исполнитель является застрахованным лицом, если это предусмотрено условиями договора.
Форма отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Последние актуальные на сегодня изменения были внесены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.
Актуальный бланк отчета 4-ФСС за 3 квартал 2021 года можно бесплатно скачать здесь.
В год работодатели должны четыре раза отчитаться по форме 4-ФСС. Отчет содержит в себе данные по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (часто их просто называют взносами «на травматизм»). Действующий бланк отчета утвержден Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 и является обязательным для всех работодателей, независимо от формы собственности и режима налогообложения. Новая форма для сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2021 года не утверждалась. Поэтому искать для скачивания новый бланк 4-ФСС не имеет смысла.
Скачать актуальный бланк отчета можно здесь.
4-ФСС необходимо сдавать в территориальный орган фонда. Для небольших компаний допускается сдавать его как в бумажном, так и в электронном виде — на усмотрение организации. Но для страхователей, у которых среднесписочная численность более 25 человек, возможен лишь электронный способ сдачи отчета.
На бумажном носителе срок сдачи 4-ФСС — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — срок продлен до 25-го числа. Если срок сдачи попадает на праздничный или нерабочий день, то предоставить отчет можно в первый рабочий день после него. Отчет за 9 месяцев 2021 года в бумажном виде нужно сдать до 22.10.2018 (т. к. 20 октября – это суббота), а в электронном – до 25.10.2018.
Даже при отсутствии денежных выплат все равно нужно предоставлять так называемый «нулевой» отчет.
В первую очередь, работодателю нужно знать ставку налога, которую он применяет. Минимальная ставка — 0,2 — используется в сферах деятельности, не связанных с риском для здоровья сотрудников. Всего существует 32 тарифа, а максимальная ставка может достигать 8,5%.
Узнать класс, которому соответствуют условия труда на предприятии, можно, исходя из ОКВЭД и классификации видов деятельности по риску. Эта же информация должна быть указана и в регистрационных документах, получаемых в ФСС.
За несвоевременную сдачу отчета предусмотрен штраф от 1 000 рублей до 30 % от суммы взносов. Помимо этого, на должностных лиц, ответственных за сдачу отчета, будет наложен административный штраф в размере 300-500 рублей.
Форма его подачи зависит от численности застрахованных лиц. Если она превышает 25 человек, то отчет необходимо сдавать только в электронном виде.
Небольшие организации с численностью до 25 человек могут сдавать форму на бумажном носителе.
В «бумажном» виде 4-ФСС за предоставляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронную версию данного отчета нужно предоставлять не позднее 25 числа. Т.е. отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года нужно сдать до 22.10.2018 «на бумаге» (т.к. 20 октября – выходной день) и до 25.10.2018 – в электронном виде.
Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года: бланк, срок сдачи и пример заполнения
Фирмам и предпринимателям – плательщикам обязательных социальных взносов «на травматизм» необходимо с октября по декабрь 2021 г. перечислить взносы, отчитаться по форме 4 ФСС 9 месяцев, а также:
- Направить в фонд заявление о получении скидки по тарифам на 2019 г.
- При необходимости сообщить фонду о том, что взносы «на травматизм» не полностью потрачены на финансирование предупредительных мер против профзаболеваний и производственного травматизма.
Подробнее о сроке представления отчетности читайте в таблице 1.
Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет 4-ФСС за 3 кв. 2021 года сдавайте в территориальное отделение ФСС по её местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.
Если же обособленные подразделения есть, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.
Периодичность сдачи 4-ФСС контролерам ежеквартальная, поскольку отчетным периодом являются:
- первый квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Представлять отчет нужно по истечении каждого из перечисленных периодов. Срок представления напрямую зависит от того, как экономический субъект передает ее контролерам. Для бумажной формы, которую можно лично принести в территориальные органы соцстраха или направить по почте, последней датой является 20-е число месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Для электронной формы, направляемой в ФСС по телекоммуникационным каналам связи, срок продлевается на 5 дней.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сдать отчет электронно обязаны работодатели, среднесписочная численность работников у которых превышает 25 человек. Работодатели с меньшей численностью имеют права выбора формы представления.
Исходя из вышесказанного, для сдачи 4-ФСС за 3 квартал сроки предусматриваются такие:
- 20 октября;
- 25 октября.
В нынешнем году 25 октября попадает на воскресенье — выходной день. Есть вероятность, что срок сдвинется на понедельник, 26-е. Но дело в том, что такая вероятность прямо не оговорена в законе № 125-ФЗ, и обычно контролеры выпускают дополнительные письма по этому поводу. В связи с этим рекомендуем всем работодателям отчитаться пораньше — до 13-го числа, чтобы не возникло никаких конфликтных ситуаций с фондом по поводу несвоевременной подачи отчета.
Согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ страховыми взносами во внебюджетные фонды облагаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные:
- в рамках трудовых отношений;
- по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг (за исключением вознаграждений, перечисляемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам, занимающимся частной практикой);
- по авторским договорам;
- в соответствии с договором об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства или о предоставлении права использования таких произведений;
- по издательским лицензионным договорам.
Вместе с тем, что касается непосредственно взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в силу п. 2 ч. 3 ст.
9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления таковых включаются только выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений. Также в ч. 1, 2 ст.
9 Закона N 212-ФЗ перечислены суммы, освобожденные от обложения платежами во внебюджетные фонды, в том числе в ФСС.
Объектом обложения страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний также являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Однако вознаграждения по договорам ГПХ облагаются «несчастными» платежами только при условии, если это прямо предусмотрено самим договором (ч. 1 ст. 20.
В этом смысле, если индивидуальный предприниматель не имеет штатных работников, а привлекает только исполнителей по договорам ГПХ, уплата «несчастных» платежей которыми не предусмотрена, возникает вопрос: следует ли ему представлять в Соцстрах расчет 4 ФСС?
По большому счету ни Закон N 212-ФЗ, ни Закон N 125-ФЗ не содержат каких-либо положений, освобождающих от представления отчетности в рассматриваемой ситуации.
Однако, учитывая, что согласно обоим из них обязанность по уплате взносов и сдачи расчета возлагается только на зарегистрированных в установленном порядке страхователей, в названных условиях отчитываться перед ФСС предприниматель не должен (ст. 2.
3 Закона N 255-ФЗ, ч. 1 ст. 5, ст. 6 Закона N 212-ФЗ). Дело в том, что обязанность зарегистрироваться в качестве страхователя по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством возникает у него не ранее заключения с физлицом трудового договора (п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Закона N 255-ФЗ, пп. 2 п. 2, п. п.
В обновленной форме 4-ФСС появилась новая таблица 6.1 «Сведения необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ».
В указанной статье указаны «страхователи, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя».
Если же организация не предоставляет персонал «в аренду», то для нее форма расчета 4-ФСС остается прежней. Новую таблицу 6.1 можно попросту не заполнять (п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС, утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).
Таким образом, новую таблицу 6.1 расчета обновленного расчета 4-ФСС нужно заполнять именно страхователям, которые имеют право предоставлять своих сотрудников «в аренду».
Индивидуальные предприниматели новую таблицу 6.1 заполнять никогда не должны, поскольку законодательство не позволяет им «сдавать» персонал в аренду.
При этом все остальные Разделы и таблицы формы 4-ФСС остались без изменений.
Здесь нужно рассчитать базу для начисления страховых взносов.
В строке 1 напишите все выплаты в пользу сотрудников за отчетный период. В то числе суммы, превысившие порог в 718 000 руб.
В строке 2 таблицы 3 отразите выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.
В строке 3 таблицы 3 напишите суммы, которые вышли за рамки лимита – больше 718 000 руб.
В строке 4 таблицы 3 рассчитайте величину, на которую начисляются взносы.
4-ФСС за 9 месяцев: проверьте, ничего не упустили
С 2021 года подразделения Фонда социального страхования (ФСС) курируют:
- страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);
- расходы страхователей на цели социального страхования.
Поэтому о начисленных с января по сентябрь 2021 года страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать в ФСС отчет за 9 месяцев 2021 года.
Сдать расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм» (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя». Сдавать 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года ИП без работников не нужно.
Страхователи сдают расчет 4 – ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 4-ФСС сдается «на бумаге».
Отчетные периоды
Всего существует 4 отчетных периода:
- I квартал;
- полугодие;
- девять месяцев;
- год.
Таким образом, срок сдачи 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года – не позднее 20 октября «на бумаге» и не позднее 25 октября – в электронном виде.
В электронном виде расчет в подразделение ФСС России можно сдать:
- по телекоммуникационным каналам связи (через шлюз приема расчетов 4-ФСС в Интернете);
- на внешнем носителе (дискета, компакт-диск, флеш-накопитель и т. п.) с электронной подписью.
Для подготовки 4-ФСС онлайн в электронном виде можно использовать электронный портал ФСС России. На этом Интернет-портале можно бесплатно заполнить 4-ФСС в электронном виде и передать в «соцстрах».
На сегодняшний день на портале по подготовке и сдаче электронной отчетности 4-ФСС онлайн можно воспользоваться:
-
- сервисом по онлайн-заполнению формы 4-ФСС (он доступен зарегистрированным пользователям с расширенными правами доступа). Сервис выполняет форматно-логический контроль введенных данных и сопоставляет информацию с ранее сданной отчетностью за прошлые периоды. Благодаря этому, можно сдать 4-ФСС без ошибок. Заполненный 4-ФСС можно сразу сохранить в базе ФСС и отчет будет считаться сданным.
-
- сервисом подготовки формы 4-ФСС без регистрации. Этот сервис позволяет заполнить расчет и выполнить автоматическую проверку на прохождение форматно-логического контроля. В базе данных ФСС такая отчетность не сохраняется. Однако ее можно сохранить в формате XML и, при необходимости, распечатать. Или же файл можно сохранить на флешке, подписать ЭЦП и передать и передать в фонд. К этому сервису можно относиться как к бесплатной программе по заполнения 4-ФСС.
Также заполнить и сдать 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года можно с применением программ и онлайн-сервисов, предоставляемых операторами электронного документооборота. См. «Операторы ЭДО: перечень».
Для успешной сдачи 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года работодателям необходимо заменить старый сертификат ключа для сдачи отчетности в ФСС на новый. С 15.09.2021 действует новый сертификат ключа проверки подписи.
Обновить сертификат ключа нужно тем, кто сдает электронный 4-ФСС, а также работодателям из регионов – участников пилотного проекта ФСС, которые отправляют в Фонд в электронном виде реестры сведений для назначения и выплаты пособий.
При сдаче расчета за 9 месяцев 2021 года применяется новая форма 4-ФСС
4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге (в электронном виде тоже можно);
- если 26 и более — только в электронном виде.
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число. То есть налоговая ненавязчиво, в виде больших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчета за периоды 2021 года представлены в следующей таблице.
| Период | В электронной форме | На бумаге |
| I квартал | 20 апреля | 26 апреля (перенос с 25 апреля) |
| Полугодие | 20 июля | 26 июля (перенос с 25 июля) |
| 9 месяцев | 20 октября | 25 октября |
| год | 20 января 2022 | 25 января 2022 |
В верхней части титульного листа указываются такие данные:
- Регистрационный номер страхователя. Это номер, который компания (ИП) получила при постановке на учет в ФСС.
- Код подчиненности. Код отделения фонда, к которому прикреплен страхователь.
- Номер корректировки. В первоначальной форме указывается «000». Если подается уточняющий расчет, указывается «001», «002» и так далее.
- Код периода. Выбирается код из вариантов, представленных под ячейкой. Например, первому кварталу соответствует код «03». Через дробь указывается число обращений к фонду за выплаты возмещения.
- Календарный год. Указывается год, к которому относится отчетный период.
- Прекращение деятельности. Если субъект в отчетном периоде перестал вести деятельность, указывается «Л».
- Наименование. Следует указать полное наименование юридического лица вместе с правовой формой либо фамилию, имя и отчество предпринимателя.
- Основные коды:
- ИНН — 10 строк для организации, 12 — для предпринимателя;
- КПП — предприниматели не указывают;
- ОГРН (ОГРНИП) — регистрационный номер компании или ИП из Свидетельства о регистрации;
- Код по ОКВЭД — код вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором.
Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трех последних месяцев отчетного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно, а в графе 3 — за весь отчетный период. В этих строках отражаются такие данные;
- строка 1 — суммы начисленных выплат физлицам;
- строка 2 — суммы, не облагаемые взносами;
- строка 3 — облагаемая база — разница строк 1 и 2 по каждой графе;
- строка 4 — суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3.
В остальных строках отражаются такие денные:
- строка 5 — страховой тариф;
- строка 6 — процент скидки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
- строка 7 — процент надбавки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
- строка 8 — дата установления надбавки из строки 7;
- строка 9 — окончательный размер тарифа с учетом строк 6 и 7.
Эта таблица заполняется, если страхователь направил своих работников временно в другие компании. Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.
Номер графы Что вносить 2 Регистрационный номер в ФСС 3 ИНН 4 ОКВЭД 5 Число направленных работников 6 Облагаемые взносами выплаты этим работникам за отчетный период 7 Облагаемые взносами выплаты работникам-инвалидам из числа направленных 8, 10, 12 Выплаты направленным работникам за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода 9, 11, 13 Выплаты инвалидам из числа направленных за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода 14 Размер тарифа* 15 Размер тарифа до сотых долей процента с учетом скидок / надбавок* * Примечание. В отношении работников, направленных на временную работу в другие компании, взносы начисляются по тарифу принимающей стороны.
Таблица содержит расчеты по взносам на травматизм. Источник данных для ее заполнения являются регистры бухгалтерского учета.
Таблица визуально разделена на 2 части. Левая часть заполняется следующим образом:
- Строка 1 — сумма долга страхователя перед ФСС на начало периода.
- Строка 1.1 — сумма долга правопреемника, перешедшая от реорганизованного лица либо сумма долга страхователя, оставшаяся после закрытия обособленного подразделения.
-
Строка 2 — сумма начисленных за период взносов. Помимо общей суммы, указывается (в графе 1):
- сумма на начало периода;
- суммы за каждый из трех последних месяцев.
- Строка 3 — сумма взносов, которые начислены по результатам проверок
- Строка 4 — сумма взносов в числе указанных с строке 3, которые не приняты к зачету расходов.
- Строка 5 — взносы, исчисленные за прошлые периоды, подлежащие уплате.
- Строка 6 — суммы возмещения, полученные от ФСС.
- Строка 7 — суммы возврата излишне уплаченных средств.
- Строка 8 — сумма всех строк, перечисленных выше.
-
Строка 9 — сума задолженности ФСС на конец периода, в том числе:
- Строка 10 — за счет превышения расходов;
- Строка 11 — за счет переплаты.
Строки правой части таблицы заполняются так:
-
Строка 12 — сума задолженности ФСС на начало периода, в том числе:
- строка 13 — за счет превышения расходов;
- строка 14 — за счет переплаты.
- Строка 14.1 — сумма долга ФСС перед страхователем-правопреемником или головной организацией по закрытому обособленному подразделению.
- Строка 15 — общая сумма расходов по соцстрахованию (графа 3), в том числе на начало периода и за каждый из трех последних месяцев (графа 1)
-
Строка 16 — суммы уплаченных взносов:
- на начало периода;
- за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указываются реквизиты платежного поручения).
- Строка 17 — суммы списанной задолженности, если применимо.
- Строка 18 — сумма строк 12, 14.1 — 17.
- Строка 19 — сумма числящейся за страхователем задолженности на конец месяца.
- Строка 20 — сумма недоимки в составе суммы из строки 19.
Когда сдавать отчёт 4-ФСС в 2021 году: сроки
В этой таблице указываются расходы по взносам на травматизм. По строкам 1-8 заполняются графы 3 (количество дней) и 4 (сумма). Следует указать сведения о выплатах:
- по строке 1 — в связи с несчастными случаями;
- по строке 4 — в связи с профзаболеваниями;
- по строке 7 — за отпуск на санаторное лечение.
Данные по этим выплатам детализируются. Указываются количество дней и сумма в отношении лиц, которые:
- пострадали при работе по внешнему совместительству (строки 2 и 5);
- пострадали, работая в другой организации (строки 3, 6 и 8).
По остальным строка указывается такая информация:
- строка 9 — сумма, потраченная на меры профилактики травматизма и профзаболеваний;
- строка 10 — общая сумма затрат (сумма строк 1, 4, 7 и 9);
- строка 11 — сумма пособий, которые были начислены, но не выплачены.
Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц. В таблице всего 5 строк, в который указывается:
- в строке 1 — количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1;
- в строке 2 — количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1);
- в строке 3 — количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;
- в строке 4 — общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3);
- в строке 5 — количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.
В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы.
4-ФСС представляется всеми, кто использует труд физических лиц и уплачивает за них взносы «на травматизм». К этой категории относятся организации и предприниматели, а также граждане без статуса ИП, которые нанимают персонал, например, личного водителя.
4-ФСС подаётся ежеквартально. Его вид – бумажный или электронный – выбирается в зависимости от количества застрахованных. Если их более 25 человек, то необходимо направлять расчёт в ФСС в электронной форме. При меньшем количестве сотрудников можно выбрать форму подачи самостоятельно.
В настоящее время действует форма 4-ФСС, утверждённая приказом фонда от 26.09.2016 № 381. В этом же документе приводится и инструкция по заполнению расчёта. В соответствии с ней, обязательно заполнение следующих разделов: титульный лист, Таблица 1, Таблица 2 и Таблица 5. Данные в остальных таблицах указываются при наличии в отчётном периоде соответствующих операций:
- Таблица 1.1 – если персонал временно направлен к другому работодателю (взносы начисляются по его тарифам);
- Таблицы 3 и 4 – если были случаи профзаболеваний или травм.
Рассмотрим подробнее актуальную форму 4-ФСС и инструкцию по её заполнению в 2020 году.
В 2021 году работодатели будут сдавать отчет 4-ФСС по новой форме
Расчет 4-ФСС состоит из титульного листа и 6 таблиц. Обязательны к заполнению: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Они включаются в отчет независимо от того, кто его сдает и по какому основанию. Остальные таблицы заполняют, если есть соответствующие сведения:
Лист формы 4-ФСС Обязательно включать в отчет Включается в отчет при наличии сведений Титульный лист + — Таблица 1 + — Таблица 1.1 — + Таблица 2 + — Таблица 3 — + Таблица 4 — + Таблица 5 + — Основные требования по оформлению 4-ФСС:
- Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
- В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
- Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
- Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
- Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
- Нумерация страниц — сквозная.
- В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.
Таблица 3 необязательная и заполняется, только если в отчетном периоде расходовались средства ФСС на:
- выплату пособия по несчастным случаям и травмам;
- оплату лечения сотрудников вредных производств в санаториях;
- финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний на производстве.
В таблице 4 отражают сведения об имевших место в отчетном периоде случаях травматизма и профзаболеваний. Если никаких происшествий не было, эту таблицу тоже не заполняют.
Актуально на Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.
Согласно данным статистики, 98 % отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.
К заполнению 4-ФСС, как и других отчетных форм, предъявляются свои требования:
- Бумажный отчет можно распечатать, заполнив на компьютере, или заполнить от руки (ручкой черного или синего цвета, печатными буквами).
- В одну строку можно вписать только один показатель, если показателя нет — ставятся прочерки.
- Нельзя пользоваться корректором и другими средствами. Если допущена ошибка, нужно перечеркнуть неправильный показатель и вписать верный.
- В поле «стр.» нужно проставить сквозную нумерацию страниц.
- На каждой странице обязательно заполнять поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности».
- На каждой странице нужно проставить подпись и дату подписания.
Эти правила важны для тех, кто сдает отчет на бумаге и заполняет вручную. Если вы работаете с формой через специальную программу, то оформление и правильность показателей будут проверены автоматически.
Мы подготовили образец заполненной формы 4-ФСС за I квартал 2019 года — скачать бесплатно.
Заполнять 4-ФСС начинают с титульного листа. Укажите на нем данные страхователя: название фирмы, ИНН и КПП, юрадрес или адрес по прописке, код ОКВЭД, код подчиненности. Тут же укажите период, за который сдаете отчет, и данные получателя.
Важный показатель титульного листа — среднесписочная численность сотрудников. Мы рассказывали, как рассчитать среднесписочную численность работников.
Чтобы заполнить эту таблицу и правильно посчитать налоговую базу, важно понимать, какие доходы облагаются взносами, а какие — нет. Рассмотрим порядок заполнения по строкам:
- 1 — отразите выплаты, облагаемые взносами;
- 2 — отразите выплаты, не облагаемые страхвзносами, если такие есть;
- 3 — рассчитайте базу для начисления взносов — строка 1 за вычетом строки 2;
- 4 — отдельно выделите облагаемые доходы инвалидов, если они работают у вас на предприятии;
- 5 — укажите класс профессионального риска, присвоенный вашей компании;
- 6 и 7 — укажите размер скидки или надбавки к тарифу соответственно, если они есть. В строке 8 укажите дату приказа ФСС, которым они установлены;
- 9 — укажите величину тарифа с учетом скидки и надбавки.
ОТЧЕТ 4-ФСС НУЖНО СДАВАТЬ ПО НОВОЙ ФОРМЕ
В таблице 5 отражайте результаты спецоценки условий труда (СОУТ) и медосмотров сотрудников. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2018.
Для проверки правильности заполнения Приказом ФСС от 09.03.2017 № 83 утверждены контрольные соотношения:
- Строка 1 столбец 3 ≥ Строка 1 столбец 4.
- Строка 1 столбец 4 ≥ Строка 1 сумма столбцов 5 и 6.
- Строка 2 столбец 7 ≥ Строка 2 столбец 8.
- Строка 2 столбец 7 = 0, если нет работников, занятых на вредном производстве.
Форму 4-ФСС за 4 квартал 2020 года подают в региональный отдел ФСС в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.
Бумажный отчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились.
Расчетный период
Последний срок сдачи в ФСС в бумажном виде
Последний срок сдачи в ФСС в электронной форме
За 4 квартал 2020 До 20.01.2021 До 25.01.2021 За 1 квартал 2021 До 20.04.2021
До 26.04.2021 (25.04. — воскресенье)
За 2 квартал 2021 До 20.07.2021 До 26.07.2021 (25.07. — воскресенье) За 3 квартал 2021 До 20.10.2021 До 25.10.2021 За 4 квартал 2021 До 20.01.2022 До 25.01.2022 Формирование отчета не представляет трудностей. Бланк состоит из титульного листа и пяти таблиц. Все работодатели обязаны заполнить основные сведения о себе на титульном листе и таблицы 1, 2 и 5. Эти листы необходимо сдавать, даже если в отчетном периоде у страхователя не было начислений по взносам. Остальные таблицы заполняют, если в отчетном периоде есть соответствующие сведения. Если их нет, то эти страницы не предоставляются.
Наша подробная инструкция для чайников, как сделать отчет ФСС, позволит избежать любых неточностей:
- При заполнении бланка от руки используют чернила только черного или синего цвета.
- В каждую ячейку вносят только один показатель. Если необходимого показателя нет, ставится прочерк.
- Электронная отчетность заверяется электронной подписью.
- Каждая страница отчета нумеруется в соответствующей ячейке в верхней части каждого листа.
Вот подробная инструкция по заполнению 4-ФСС (на титульном листе указывается основная информация о страхователе).
В качестве примера мы взяли абстрактное ООО «Альфа», зарегистрированное и осуществляющее деятельность в Москве. В организации работают три человека (включая директора). Со всеми работниками заключены трудовые договоры. Один из работников является инвалидом III группы. В течение 2020 года численность персонала не менялась. ООО «Альфа» применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,40%. Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
Вверху каждой страницы укажите регистрационный номер и код подчиненности, которые найдете в уведомлении, выданном органом ФСС при регистрации плательщика страховых взносов.
Заполнение формы 4-ФСС в 2021 году
Таблицу 2 страхователи заполняют на основании данных бухгалтерского учета о состоянии расчетов с Фондом по взносам и расходам за отчетный период. Цифры указывают в рублях.
В левой колонке проставляется сумма страховых взносов к уплате в разрезе остатка на отчетный период, начисленных сумм и полученных от ФСС средств. В правой колонке страхователь указывает расходы, понесенные им на мероприятия по охране труда и выплаты по обязательному страхованию. В конце выводится задолженность перед ФСС на конец отчетного периода.
Эти таблицы не входят в список обязательных. Они заполняются теми работодателями, которые в отчетном периоде расходовали средства ФСС, а именно:
- выплачивали пособия по несчастным случаям и травмам;
- оплачивали лечение работников вредных производств в санаториях;
- финансировали предупредительные мероприятия по охране труда;
- закупали средства индивидуальной защиты.
Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то заполнять и сдавать этот лист не нужно. На одном листе с таблицей 3 расположена таблица 4, в которой приводят сведения о случаях профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, в этой таблице указывают количество пострадавших работников.
За каждый календарный месяц (в том числе неполный), на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от 5 до 30% суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных пособий, но не менее 1000 рублей.
За нулевой отчет чиновники назначат штраф по минимальной ставке, а вот если в нем есть показатели, то даже несколько дней опоздания обходятся в 30% от суммы взносов.
Введена ответственность за неправильную форму отчета. Если по закону работодатель обязан сдавать его в электронном виде, а заполнил и сдал в бумажном, специалисты соцстраха назначат штраф в размере 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона №125-ФЗ). В таком случае сотрудника организации, который отвечает за представление отчетности, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
Форма представляется ежеквартально. Отчетными периодами являются 1 кв., полугодие, и 9 мес., расчетным периодом признается календарный год.
Сроки подачи формы:
- до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом, если отчет сдается на бумаге;
- до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом, если передача осуществляется в электронном виде (по каналам ТКС).
Если последний день представления формы выпадает на праздник или выходной, крайним сроком сдачи считается ближайший рабочий день.
Крайние сроки сдачи формы:
Отчетный период В бумажном виде Через интернет За 2017 год 22.01.2018 25.01.2018 1 квартал 20.04.2018 25.04.2018 Полугодие 20.07.2018 25.07.2018 9 месяцев 22.10.2018 25.10.2018 За 2018 год 21.01.2021 25.01.2021 4-ФСС за 9 месяцев 2020 года: бланк и образец
Пилотный проект ФСС стартовал в 2011 году. До запуска проекта во всех субъектах РФ пособия гражданам по социальному обеспечению выплачивались работодателями, которые затем уменьшали сумму взносов на произведенные выплаты.
На текущий момент в регионах – участниках проекта (полный перечень таких субъектов представлен в постановлении Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 в ред. от 11.12.2017) выплаты пособий по соцобеспечению гражданам производятся напрямую из бюджета фонда, минуя работодателя.
Постановлением Правительства РФ от 11.12.2017 № 151 проект ФСС продлен до 2021 года, при этом вхождение новых участников, запланированное ранее, пока приостановлено.
Участие работодателей (выплачивающих вознаграждения работникам в регионе – участнике программы ФСС) в проекте обязательно, право выбора нормативным законодательством не предусмотрено.
Страхователи, участвующие в проекте, уплачивают взносы на травматизм в полном объеме. При наступлении страхового случая сотрудник подает работодателю заявление по установленной форме с приложением требуемых документов. Работодатель в течение 5 дней направляет полученные документы в фонд.
Далее ФСС принимает решение и производит выплату средств физлицу на личный счет или почтовым переводом в течение 10 дней.
Страхователи — участники проекта заполняют расчет 4-ФСС с некоторыми особенностями:
- строка 15 таблицы 2 не заполняется;
- таблица 3 не оформляется и в состав представляемого расчета не включается.
Если форма была представлена с опозданием, на страхователя налагается штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца расчетного периода за каждый целый или неполный месяц просрочки, при этом взыскание не может превышать 30% от этой суммы, но не должно быть меньше 1 000 руб.
Если страхователь, обязанный отчитываться электронно, сдал расчет на бумаге, он может быть оштрафован на 200 рублей.
Кроме того, штраф за несданный расчет может быть наложен на руководителя организации (ИП) на основании ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ (в ред., вступившей в силу в 2017 году) в размере от 300 до 500 рублей.
Читайте более подробно: Отчет 4-ФСС
ФСС России разработал проект приказа об утверждении новой отчетной формы 4-ФСС. Новый документ введут в действие с отчетности за 1 квартал 2021 года. Изменения связаны с переходом на прямые выплаты работникам из фонда.
Что изменится в расчете:
- На титульном листе появится графа «Код подчиненности» — код органа ФСС, где страхователь состоит на учете.
- Таблица 1 сменит название на «Расчет сумм взносов», в нее добавили новую строку «Исчислено страховых взносов».
- Таблица 1.1 дополнится расшифровкой сведений о базе и взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ). Она формируется в разрезе видов деятельности: в первой строке «Основной ВЭД» надо указывать данные, относящиеся к той части производства (деятельности), которая не выделена в СКЕ.
- Таблица 2 предназначена для страхователей, временно направляющих своих работников по договору об аутсорсинге.
- Таблицы 2 и 3 из действующей формы расчета удалят.
- Действующие таблицы 3, 4 и 5 изменят нумерацию.
Последний срок, когда сдается отчет в Соцстрах по форме 4-ФСС за 4 квартал 2020 года, зависит от способа подачи. Для страхователей, формирующих отчетность на бумаге, отчет сдается не позднее 20.01.2021. Для плательщиков взносов на травматизм, отчитывающихся в электронном виде, установлен срок до 25 января.
Единая памятка бухгалтеру, срок сдачи новой формы 4-ФСС на 2020 год в одной таблице:
В электронном виде
На бумаге
- за 2020 — 25.01.2021;
- 1 квартал 2021 — 26.04.2021;
- полугодие 2021 — 26.07.2021;
- 9 месяцев 2021 — 25.10.2021;
- за 2021 — 25.01.2022.
- за 2020 — 20.01.2020;
- 1 квартал 2021 — 20.04.2021;
- полугодие 2021 — 20.07.2021;
- 9 месяцев 2021 — 20.10.2021;
- за 2021 — 20.01.2022.
ВАЖНО! Действуют особые правила для выбора вида сдачи отчетов 4-ФСС: для страхователей со среднесписочной численностью до 25 человек предусмотрено их предоставление на бумаге, для плательщиков с численностью 25 и более сотрудников — исключительно в электронном виде.
Страхователь самостоятельно определяет, как сдать 4-ФСС электронно: использовать бесплатный государственный портал ФСС либо приобрести лицензию для отправки электронной отчетности через оператора электронного документооборота.
Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если деятельность субъекта приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, необходимо сдавать нулевой 4-ФСС. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников, например если в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2020 года, то отчет все равно предоставьте вовремя.
Никаких исключений чиновники не предусмотрели, нулевой отчет 4-ФСС сдается контролерам в обязательном порядке. За несданную «нулевку» выпишут штраф. Чтобы не допустить применения санкций, придется заполнить титульный лист бланка 4-ФСС и таблицы под номерами 1, 2 и 5.
Похожие записи: