09.05.2021

Кбк прибыль 2021 года для юридических лиц

Автор: admin Страховое право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кбк прибыль 2021 года для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

2. Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)

3. Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на прибыль

4. КБК для уплаты налога на прибыль

5. Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на прибыль

6. Основные КБК налога на прибыль в 2021 году для организаций

7. КБК 2021 — Налог на прибыль, расшифровка

8. Налог на профессиональный доход

9. КБК для юридических лиц расшифровка

КБК по прибыли в 2020-2021 годах не изменились. При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110

Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)

НАЛОГ	КБК
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.)	182 1 01 01020 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110

Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.

Кого налог на прибыль не касается:

предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕНВД или ЕСХН;
владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.

Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.

Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.

Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.

Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).

В 2021 году в правилах уплаты налога на прибыль ничего не изменилось — такое же распределение и ставки:

в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

КБК на 2020 год

Бюджет	Налог	Штрафы	Пени
Федеральный	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 3000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 3000 110	182 1 01 01012 02 2100 110

КБК на 2021 год

Бюджет	Налог	Штрафы	Пени
Федеральный	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 3000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 3000 110	182 1 01 01012 02 2100 110

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на прибыль

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

Налог	Пени	Штраф
Новые КБК налога на прибыль (налог с процентов по облигациям)
182 1 01 01090 01 1000 110	182 1 01 01090 01 2100 110	182 1 01 01090 01 3000 110
Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225
182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов
182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде дивидендов от российских компаний
182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
Налог с прибыли, полученной иностранной организацией в качестве дивидендов от российской компании
182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде дивидендов от иностранных компаний
182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
Налог с доходов, которые получены с ценных бумаг государства и муниципалитета в виде процентов
182 1 01 01070 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 1000 110

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Ключевое изменение — отмена справок 2-НДФЛ, теперь вся информация будет содержаться в самом отчете за год.

Обратите внимание! За 2020 год расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по старой форме, как и справки 2-НДФЛ.

Какие еще важные изменения появились в отчете:

В Разделе 1 теперь указываются «Данные об обязательствах налогового агента». Это — срок перечисления и сумма налога, указывать даты фактического получения дохода и удержания налога больше не нужно;
Раздел 1 дополнен графами для указания данных о налоге на доходы физических лиц, возвращенном в последние три месяца отчетного периода (сумма и дата возврата налога);
В Разделе 2 находится общая информация об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ, в т.ч. теперь присутствует разбивка сумм дохода по трудовым и ГПХ договорам.

Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Самое ожидаемое изменение — отменена отдельная форма по данным о среднесписочной численности, этот показатель теперь отражается на титульном листе РСВ.

Обратите внимание! В отличие от 6-НДФЛ, новый расчет по страховым взносам действует уже при подаче отчетности за 2020 год.

Теперь об изменения внутри расчета:

В Разделе 1 появилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Оно предназначено для компаний-льготников из IT-сферы, разработчиков и проектировщиков электроники.

Для этих компаний установлены пониженные размеры взносов, начиная с 1 января 2021 года: взносы на ОПС — 6 %, взносы по временной нетрудоспособности и материнству — 1,5%, ОМС — 0,1%.

Кроме того, для указанных компаний из области разработки и проектирования электроники введены и новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Новый код тарифа «22».

Новые категории ЗС, с выплат которым начисляются страховые взносы: ЭКБ — физлица; ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (временно проживающие, временно пребывающие, лица, которым предоставлено временное убежище); ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

20 — субъекты малого и среднего бизнеса. (Напомним, с 1 апреля 2020 года для всех малых и средних предприятий, включенных в реестр субъектов МСП, в том числе для тех, кто не относится к пострадавшим отраслям, действуют пониженные тарифы взносов. Подробнее см. «Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года»);
Новые код тарифов и категории ЗС получили не только «электронщики».

Код «21» — для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Отдельный код необходим, чтобы выделить нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года.

Код «20» — для субъектов МСП, которые включены в реестр и применяют пониженные тарифы взносов.

Что касается категорий застрахованных лиц, то и они претерпели изменения в связи с применением налогоплательщиками пониженных или нулевых тарифов:

МС — физлица, получающие доход (в части превышения МРОТ) от плательщиков — субъектов МСП;

КВ — физлица, с доходов которых взносы рассчитываются по нулевому тарифу.

Новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

КБК для уплаты налога на прибыль

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
НДС	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 3000 110

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на прибыль

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

В таких случаях денежные средства, перечисленные в бюджет, попадают в невыясненные платежи. До тех пор, пока ФНС не узнает, для чего соответствующие суммы предназначены, налог не будет считаться уплаченным (но вместе с тем и штрафовать плательщика ФНС не будет, поскольку на то нет законных оснований).

В ваших интересах поскорее направить в ФНС разъяснения по невыясненному платежу. Они могут быть предоставлены в свободной форме. Главное — отразить в документе тот факт, что в платежке некорректен именно КБК, и обязательно указать правильный код. Желательно приложить к документу банковские квитанции, подтверждающие, что платеж по налогу был совершен вовремя.

Письмо с разъяснениями в ФНС может быть завизировано главным бухгалтером или директором фирмы.

Согласно статьям 246 (в т.ч. п.2) и 247 НК России, данный налог обязаны уплачивать:

ООО, ПАО, АО и др. юридические лица, зарегистрированные и работающие в России;
юр. лица, зарегистрированные за рубежом и имеющие рабочие представительства в России или так или иначе получающие прибыль от своей деятельности в РФ;
организации, ведущие свою деятельность за рубежом, признанные налоговыми резидентами РФ согласно международной договоренности по налогообложению;
организации, ведущие свою деятельность за рубежом и де-факто управляемые из России (может поменяться по условиям международной договоренности)

Согласно Налоговому кодексу России, от уплаты налога на прибыль свободны:

юридические лица, принимающие участие в проекте «Инновационный центр «Сколково»»;
лица, уплачивающие налог на игорный бизнес;
лица со специальным режимом налогообложения.

Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

Налог на профессиональный доход («налог для самозанятых») действует уже по всей стране. Этот спецрежим могут применять как обычные физлица, так и ИП. При перечислении налога в бюджет применяется единый КБК.

КБК	Расшифровка
182 1 05 06000 01 1000 110	Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 05 06000 01 2100 110	пени
182 1 05 06000 01 4000 110	прочие поступления

Организации, применяющие ОСНО, будут уплачивать налог на прибыль по тем же КБК, что и в 2020 году.

КБК	Расшифровка
182 1 01 01011 01 1000 110	КБК налога на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 2100 110	пени
182 1 01 01011 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01012 02 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 2100 110	пени
182 1 01 01012 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01013 01 2100 110	пени
182 1 01 01013 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01014 02 2100 110	пени
182 1 01 01014 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01030 01 1000 110	Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство
182 1 01 01030 01 2100 110	пени
182 1 01 01030 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01040 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01040 01 2100 110	пени
182 1 01 01040 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01050 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
182 1 01 01050 01 2100 110	пени
182 1 01 01050 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01060 01 1000 110	Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01060 01 2100 110	пени
182 1 01 01060 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01070 01 1000 110	Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 2100 110	пени
182 1 01 01070 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01080 01 1000 110	Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 2100 110	пени
182 1 01 01080 01 3000 110	Штрафы
182 1 01 01090 01 1000 110	Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
182 1 01 01090 01 2100 110	пени
182 1 01 01090 01 3000 110	штрафы

Спецрежим ПСН доступен только для индивидуальных предпринимателей. Оплату стоимости патента ИП производят, указывая КБК, соответствующий уровню бюджета.

КБК	Расшифровка
182 1 05 04010 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городских округов
182 1 05 04010 02 2100 110	пени
182 1 05 04010 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04020 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
182 1 05 04020 02 2100 110	пени
182 1 05 04020 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04030 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения
182 1 05 04030 02 2100 110	пени
182 1 05 04030 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04040 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет городского округа с внутригородским делением
182 1 05 04040 02 2100 110	пени
182 1 05 04040 02 3000 110	штрафы
182 1 05 04050 02 1000 110	Патентный налог, зачисляемый в бюджет внутригородских районов
182 1 05 04050 02 2100 110	пени
182 1 05 04050 02 3000 110	штрафы

Код по налогу на землю зависит от места нахождения облагаемого участка. Также от территориального расположения объекта зависят КБК пени по земельному налогу и штрафных платежей.

Дополнительный код с 2021 г. вводится для налога на участки, расположенные в границах муниципальных округов.

КБК	Расшифровка
182 1 06 06031 03 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
182 1 06 06031 03 2100 110	пени
182 1 06 06031 03 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 04 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов
182 1 06 06032 04 2100 110	пени
182 1 06 06032 04 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 11 1000 110	Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 2100 110	пени
182 1 06 06032 11 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 12 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 2100 110	пени
182 1 06 06032 12 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 05 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 2100 110	пени
182 1 06 06033 05 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 10 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 2100 110	пени
182 1 06 06033 10 3000 110	штрафы
182 1 06 06033 13 1000 110	Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений
182 1 06 06033 13 2100 110	пени
182 1 06 06033 13 3000 110	штрафы
182 1 06 06032 14 0000 110	Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
182 1 06 06032 14 2100 110	пени
182 1 06 06032 14 3000 110	штрафы

Основные КБК налога на прибыль в 2021 году для организаций

Налог на транспортные средства организации в 2021 году будут уплачивать с применением тех же кодов, что и в 2020 г.

КБК	Расшифровка
182 1 06 04011 02 1000 110	Транспортный налог с налогоплательщиков-организаций
182 1 06 04011 02 2100 110	пени
182 1 06 04011 02 3000 110	штрафы

Перечисления по водному налогу производятся по кодам, применяемым прежде.

КБК	Расшифровка
182 1 07 03000 01 1000 110	Водный налог
182 1 07 03000 01 2100 110	пени
182 1 07 03000 01 3000 110	штрафы

КБК / 13:50 2 июля 2020
Минфин обновил КБК на 2021 год

КБК / 15:20 28 мая 2020
Минфин обновляет КБК на 2021 год

КБК / 10:55 3 ноября 2020
Минфин утвердил новый КБК для НДФЛ

На текущий 2017 год кодовая структура представляет собой 20 цифр, каждая из которых несет конкретную информацию. Цифровая комбинация конкретного кода имеет индивидуальное смысловое назначение, что в совокупности позволяет получать детальные сведения о денежном переводе.

Знаки из числа двадцатизначного КБК в порядке очередности	Дешифровка значения цифр	Отдельные примеры
Первые 3	Получатель-госорган	«393» — для переводов ФСС; «392» — для ФОМС, ПФР
4-я 5 и 6	Категория дохода (далее по тексту — профита), целевое назначение перевода	«103» — для НДС с акцизами; «101» — НДФЛ и т. д.
7, 8, 9, 10, 11	Статьи, подстатьи налога.
12 и 13	Бюджетный уровень	«01» — федеральный; «02» —региональный; «03», «04», «05» — муниципальный
С 14 по 17	Дифференциация перевода	«1000» — пеня; «2200» — проценты
Последние 3	Классифицирование профита	«160» — соцотчисления; «130» — оказывание услуг

Рассмотренная структура кодировки с дешифровкой принята и действует в Российской Федерации. Одобренные Министерством финансов на текущий год цифровые коды фигурируют во всех налоговых инспекциях РФ, Крыма.

Если ЮЛ платит налог за себя, то в графе платежки о статусе обязанного лица выставляет «01». Если оно выступает в качестве налогового агента и платит за кого-то, тогда здесь же пишется «02». На КБК этот момент никак не отражается. Перечисления по авансовым платежам осуществляются не позднее числа, на которое следует сдавать декларацию за надлежащий период. Авансы обычно ежемесячно уплачивает категория плательщиков НДФЛ.

По авансовым перечислениям в расчетном документе проставляется соответствующий временной период в графе «107». Превалирующее значение при этом имеет точность заполнения периода, за который производится оплата.

Временной интервал аванса	Как временной интервал оформляется в платежке (графа «107»)?
За текущий месяц	Проставляется текущий месяц (оплата при этом производится до 28 числа указанного месяца)
По предыдущему месяцу (исчисление по фактической прибыли)	Пишется предыдущий месяц (деньги следует внести также до 28 числа)
Квартальные авансы	Указывается номер надлежащего квартала (действительно для ситуации, когда налоговый платеж — отчет за год)

Годовой налог на профит по квартальным авансам фиксируется в платежке так. Сам расчетный документ оплачивается раз за квартал, в нем должен фигурировать оплачиваемый период по налогу с привязкой ко временному интервалу.

КБК 2021 — Налог на прибыль, расшифровка

Ошибочное написание номера счета Федерального казначейства, как и реквизитов банка-получателя, признается серьезным упущением. Обе ошибки свидетельствуют о том, что обязательства по оплате налога либо сбора ЮЛ не выполнены. А это значит, что платеж придется осуществлять заново вместе с пеней (если она к этому моменту образуется). Об этом говорится в НК РФ, ст.75.

По части остальных погрешностей и упущений, включая и неверное указание КБК в расчетном документе ситуация несколько иная. Налоговым законодательством (ст. 45, п. 7) в подобных случаях предусмотрена возможность внесения поправок. Такая альтернатива распространяется лишь на те платежки с искажениями, по которым перечисление произошло. Если платеж не был совершен, то обратиться в налоговую обязанное лицо не сможет.

При обнаружении погрешности ЮЛ вправе по месту своего учета подать налоговикам заявление.

Обращение составляется в произвольной форме, а его стандартный вариант обычно содержит:

описание совершенной ошибки;
просьбу о конкретизации реквизитов с указанием верных данных (речь идет об основании, принадлежности платежа, отчетном периоде, статусе обязанного лица).

Заявителю следует приложить к своему обращению копию платежки, где наличествует ошибка, подтверждение уплаты и перечисления налога в бюджет. Решение по обращению налоговики принимают обычно в течение 5 дней, но точных сроков по его принятию и отправке заявителю нет. При решении в пользу ЮЛ зачисленная пеня пересчитывается со времени ее уплаты до момента принятия решения о корректировке платежа.

Искаженное написание кода может иметь негативные последствия, как-то: перечисление денег не по назначению. Поскольку во всех случаях ответственность лежит на обязанном лице, то и отвечать придется ему. Ошибочное перечисление денег по неверному КБК налоговики могут расценить как неуплату налога и, соответственно, применить штрафные санкции к организации. Должнику придется заплатить заново не только налог, но и неустойку, если к этому времени появится просрочка.

При оформлении платежки для уплаты налога по профиту бухгалтер ООО “Бриз” некорректно указал КБК для оплаты имущественного налога вместо кода для налога по профиту. Погрешность была обнаружена не сразу, а только через месяц после ее совершения. В результате налоговый платеж по имуществу зачислился в региональный бюджет. Обязательство по уплате налога на профит ЮЛ не было выполнено. Это значит, ООО “Бриз” не вправе обратиться к налоговикам с просьбой о конкретизации КБК.

Единственный выход в этой ситуации у ЮЛ — произвести оплату налога по профиту заново, указав КБК правильно. Одновременно оплатить придется и образовавшуюся неустойку за месячную просрочку.

Образовавшуюся излишне уплаченную сумму, перечисленную за имущественный налог, ООО “Бриз” вправе засчитать в счет последующих платежей по региональному бюджету. Организация также может выдвинуть требование на возврат этой суммы на свой счет.

Вопрос №1. Какие последствия несет неверно записанный КБК по страховому платежу (либо налоговому), если деньги ЮЛ зачислены на соответствующий счет вовремя?

Практически никаких. Этот не означает неуплату либо несвоевременность платежа, не приводит к появлению долга перед бюджетом. Обязанность по оплате ЮЛ все равно исполняется.

Вопрос №2. Должны ли пересчитать сумму пени, если налоговики приняли положительное решение по обращению обязанного лица на зачет переплаты НДФЛ в связи с некорректным указанием кодировки?

Да, этим занимается налоговая инспекция по месту учета заявителя, точнее, те же, кто и принимал решение о зачете переплаты (что означает фактически решение о корректировке платежа). Причем налоговики не вправе отказать в пересчете. Заявление о зачете переплаты не основание для отказа. Отрицательный ответ заявитель вправе обжаловать в суде.

Вопрос №3. Какие нововведения по КБК для работающих на УСН актуальны для 2017 г. и кого они касаются?

Прежде всего о нововведениях необходимо знать обязанным лицам, работающим на УСН. Аннулирован код для наименьшего налога. Для УСН и ОСН отныне действует единый код — 182 1 05 01021 01 0000 110.

Вопрос №4. Как дешифровать КБК по взысканию — пене за просрочку 182 1 01 01011 01 2100 110?

В порядке очередности:

182 — госорган (ФНС РФ);
1 — профит;
01 — налог (на профит, подоходный);
01011 — статья профита;
01 — бюджетный уровень (федеральный);
2100 — вид платежа (пеня);
110 — классифицирование профита (оплата налога).

Вопрос №5. Какие цифры 182 101 02 01001 1000 110 характеризуют целевую направленность платежа?

В порядке очередности следующие знаки дают понять, какой платеж осуществляется:

первые три цифры “182” — получатель (налоговая служба);
с четвертой по шестую, “101” — НДФЛ;
“02” — региональный бюджет;
с 14 по 17-ю, “1000” — перечисляется налог;
с 18 по 20-ю “110” — налоговый доход.

Таким образом, настоящий цифровой код используется при уплате НДФЛ налоговикам в региональный бюджет.

Налог отчисляют фирмы и предприниматели на ОСН. Прибыль составляет разницу между заработанными деньгами и потраченными — с неё и берётся процент. Основная ставка в России 20%, из них 2% идут в федеральный бюджет, 18% — в региональный. Специальные ставки 30%, 15%, 13%, 10%, 0% применяются к указанным в статье 284 НК РФ видам доходов. В 2020 при платежах указывают значения, приведенные в таблице выше.

Налог на профессиональный доход

Актуально на 13 февраля 2021

Платежи в федеральный бюджет

КБК	Наименование
182 1 01 01011 01 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01011 01 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01011 01 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01011 01 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК	Наименование
182 1 01 01012 02 1000 110	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01012 02 2100 110	Пени по платежу
182 1 01 01012 02 2200 110	Проценты по платежу
182 1 01 01012 02 3000 110	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу