Расчет начислений на зарплату в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет начислений на зарплату в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.

Пример (доход 100 000 тенге)

Выполним расчет заработной платы работника за 2021 год

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).

100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.

100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;

45 500 * 10% = 4 550 тенге.

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).

100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;

90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.

100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;

88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;

8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Показатель	2020 год		2021 год
ОПВ	100 000 * 10%	10 000 тенге	100 000 * 10%	10 000 тенге
ИПН	(100 000 – 10 000 – 42 500) * 10%	4 750 тенге	(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10%	4 550 тенге
СО	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге
СН	100 000 – 10 000 – 1 000 = 89 000 * 9,5% = 8 455 – 3 150 (СО)	5 305 тенге	100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО)	5 210 тенге
ООСМС	100 000 * 2%	2 000 тенге	100 000 * 2%	2 000 тенге
ВОСМС	100 000 * 1%	1 000 тенге	100 000 * 2%	2 000 тенге
За счет работодателя		10 455 тенге		10 360 тенге
За счет работника		15 750 тенге		16 550 тенге
Сумма «на руки»		84 250 тенге		83 450 тенге

Минимальный размер оплаты труда — важный показатель, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования (ст. 3 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда») тоже не остался без изменений.

МРОТ подразделяется на федеральным и региональным:

Федеральный МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ. С 2021 года расчет федерального МРОТ будет производиться по новой методике — с учетом медианной зарплаты. Законодатели решили отказаться от устаревших методик и использовать международные стандарты. По новым правилам МРОТ будет привязан не к прожиточному минимуму, а к медианному доходу — доходу, относительно которого у половины населения нашей страны доходы выше этого показателя, а у другой половины — ниже. В результате применения «медианной» расчетной схемы МРОТ в 2021 году составит 12 792 руб.

Региональный МРОТ может быть принят в субъекте РФ и официально закреплен в региональном соглашении. Право субъектов РФ по установлению на своих территориях регионального МРОТ закреплено в ч. 1 ст. 133.1 ТК РФ. Региональный МРОТ не может быть ниже федерального и определяется с учетом социально-экономических условий и показателей в регионе.

Применяется региональный МРОТ работодателями, работающими на территории конкретного субъекта, кроме федеральных бюджетников (ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ). Если в субъекте не установлен региональный МРОТ, применяется федеральный показатель. Узнать конкретный размер регионального МРОТ можно в соответствующем региональном соглашении, которое обычно размещается на сайте Правительства субъекта РФ, на сайтах объединений профсоюзов и работодателей, а также публикуется в официальных печатных изданиях.

Работодателей обязали к проведению индексации заработных плат со следующего года. В противном случае речь будет идти о нарушении действующего в России трудового законодательства, предупредили в руководящем аппарате Роструда.

Подчеркнем, что повышение МРОТ на законодательном уровне под индексацией понимать не следует. Индексация должна быть обеспечена в независимости от роста МРОТ.

Зарплаты россиян должны увеличиться на уровень повышения потребительских цен на основании данных Росстата. Необходимость проведения индексации зарплат на величину темпов роста потребительских цен закреплена ст. 134 ТК РФ.

Государственные и муниципальные органы должны при этом руководствоваться трудовым законодательством и подзаконными нормативными актами, коммерческие предприятия – локальными документами (например приказ руководителя, положение об оплате труда или коллективный договор).

Это значит, что организации вне госсектора самостоятельно выбирают суммы повышения доходов работников (теоретически в 2021 году они не могут быть ниже прогнозного показателя инфляции 4%). Сроки повышения тоже будут отличаться, но в качестве рекомендованной даты можно считать 1 февраля 2021 года. С февраля Трудовая инспекция вправе проверять работодателей на предмет проведения индексации и отражения этого факта в документах.

Грамотное оформление всей документации – чрезвычайно важный момент. Работодатели, которые не проиндексируют зарплаты своему персоналу, столкнутся с серьезными штрафными санкциями.

За несоблюдение всех требований трудового законодательства, в том числе и о проведении обязательной индексации заработных плат сотрудников, работодатели и должностные лица организации несут административную ответственность.

• Если положения об индексации не установлено в коллективном договоре и в локальных нормативно-правовых актах организации, то компании грозит штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — от 1000 до 5000 рублей; для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей.
• Если работодатель установил порядок индексации, но при этом заработная плата сотрудников не пересматривалась, во время проверки инспекции он получит предписание полностью произвести доплату работникам не только той суммы, которая должна быть выплачена в результате индексации. Ему придется выплатить и проценты по сумме в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ). Оштрафуют и тех работодателей, которые самостоятельно установили индексацию заработной платы ниже, чем устанавливается отраслевым соглашением при условии, что оно на организацию распространяется.

Поскольку порядок индексации в законодательстве не определен, предлагаем работодателям действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Проверка локальных актов.

Например внесение соответствующего пункта в положения об оплате труда или коллективный договор. Все положения об индексации должны быть закреплены в локальных актах.

Шаг 2. Подготовка приказа об индексации.

Локальные акты содержат правила индексации, но самого их наличия недостаточно. Бухгалтерии необходим организационно-распорядительный документ, который будет основанием для изменения начислений. В таком документе указывают рассчитанный коэффициент и дату повышения. Обычно это приказ руководителя организации о проведении индексации.

Шаг 3. Расчет новых начислений.

Бухгалтерия рассчитывает выплаты, которые подлежат увеличению, с учетом коэффициента индексации. Информацию о том, какие выплаты подлежат пересчету, а какие не подлежат, бухгалтер берет из локальных документов.

Шаг 4. Изменение штатного расписания.

Новые оклады и размеры других выплат необходимо указать в штатном расписании. Можно издать приказ о внесении изменений в штатное расписание или об утверждении штатного расписания в новой редакции.

Шаг 5. Дополнительные соглашения.

Расчет зарплаты работников в 2021 г.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), вправе платить взносы по пониженным тарифам. Такое право субъектам МСП предоставлено с 1 апреля 2020 года. Период, в течение которого субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов, не ограничен временным интервалом. Право установлено бессрочно.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства устанавливаются следующие тарифы:

• на ОПС — 10% (как для сумм не превышающих предельную величину базы для исчисления взносов, так и сверх установленных лимитов);
• на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
• на ОМС — 5%.

Пониженные тарифы взносов применяются к выплатам в части, превышающей МРОТ. Выплаты в части, равной МРОТ или менее МРОТ, облагаются по общим тарифам.

Применение пониженных тарифов взносов регулируется:

• с 1 апреля по 31 декабря 2020 года – ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ;
• с 1 января 2021 года – новыми пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ.

Работодатель может платить взносы по пониженным тарифам с 1-го месяца включения в реестр МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года (письма ФНС России от 02.06.2020 № БС-4-11/9090@, от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

В первую очередь определим ситуации, из-за которых сотрудники отсутствуют на рабочем месте:

• болезнь;
• отпуск;
• командировка;
• учеба;
• отпуск без сохранения заработной платы;
• неуважительные причины (прогул);
• простой.

Формула, как считается зарплата по окладу в январе 2021 года в случае отклонения:

Зарплата = месячный должностной оклад / количество рабочих дней × количество отработанных дней.

Секретарь ушла в отпуск с 10.01 и отсутствовала на рабочем месте 11–18 (вышла на работу 19), следовательно, рабочих дней 9. Вот как будет насчитываться зарплата «бюджетнику» если он пойдет в отпуск с 10 января 2021:

1. Определяем месячный должностной оклад: 20 000 руб.

2. Высчитываем размер отпускных: 5000 руб.

3. Рассчитываем, как производится оплата по среднему в январе 2021 года: 20 000 / 15 дн. × 9 дн. = 12 000 руб.

Общий январский доход Ивановой составит: 12 000 + 5000 = 17 000 руб.

Если заработная плата работника исчисляется исходя из часовой ставки, то расчет производят по формуле:

Зарплата = должностной оклад / норма часов в месяце × количество отработанных часов

Как рассчитать, если сотрудник работал в праздники

Январские праздники продлятся с 1 по 8 число, к ним прибавятся два выходных — 9 и 10 января — для тех, кто на пятидневке. Трудящиеся на шестидневке выходят на работу в субботу, 09.01.2021. Если работнику пришлось трудиться в праздники, то наниматель обязан оплатить труд в повышенном размере либо предоставить дополнительный день отдыха.

По ст. 153 Трудового кодекса РФ оплата работы в выходные и праздники производится не менее чем в двойном размере.

Если работник выбрал дополнительный день отдыха, рассчитывать доплату за труд в праздники все равно придется.

Бухгалтер трудилась в январские праздники, с 4 по 6 число. Отгулы не предоставлялись, отработан весь месяц. Вот как считать зарплату за январь 2021 года с учетом праздников:

1. Определить оклад бухгалтера: 45 000 руб.

2. Узнать стоимость одного праздничного дня: 45 000 / 15 дн. × 2 = 6000 руб.

3. Рассчитать доплату за праздники: 6000 × 3 дн. = 18 000 руб.

Общий доход составит 45 000 + 18 000 = 63 000 руб.

Если сотрудник отработал только половину праздничного дня, то рассчитывайте доплату исходя из фактически отработанного времени.

Изменим условия примера и сделаем расчет для бухгалтера, если бы он взял три отгула. Рассмотрим, как начисляется зарплата за январь с учетом праздничных дней по окладу:

1. Вычисляем доплату за труд в новогодние каникулы: 18 000.

2. Производим расчет оклада: 45 000 / 15 дн. × 16 дн. = 48 000.

3. Определяем общий январский доход: 18 000 + 48 000 = 66 000.

Если сотрудник отработал в праздник только полдня, ему положен полный день отдыха. Такие разъяснения содержатся в письме Роструда №731-6-1 от 17.03.2010.

С 1 января 2020 года начался процесс формирования электронных трудовых книжек. Переход на новый формат сведений о трудовой деятельности стал добровольным и осуществляется только с согласия работника. То есть у работника до 31 декабря 2020 года включительно есть возможность выбрать — оставить бумажную трудовую или перейти на электронную. Дальнейшие действия работодателя зависят от этого выбора.

Пилотный проект по запуску прямых выплат из ФСС стартовал 2011 года и развивался поэтапно — каждый год к нему подключились новые регионы.

Проект предполагает, что работодатель самостоятельно рассчитывает пособие, но перечисляет лишь те суммы, которые выплачиваются за его счет — например, больничные за первые три дня.

Далее работодатель отправляет заявление ФСС, а выплату причитающейся суммы за счет ФСС выплачивает непосредственно сам фонд.

Считаем зарплату с начала года правильно

Минимальный размер оплаты труда или МРОТ – это величина, ниже который заработная плата сотрудника быть не может. Однако, расчет этой суммы проводится без учета налогов и сборов.

Также эта сумма может включать премии, надбавки и вознаграждения. Однако, размер этого показателя не учитывает районные коэффициенты или «северные» надбавки.

С 1 января 2021 года размер минимальной оплаты труда в среднем по стране составляет 14 518 рублей в месяц. Оплата сотруднику за полный рабочий день меньше этой суммы является нарушением закона.

Если рассчитать, какая минимальная сумма может быть выдана на руки сотруднику на полной рабочей неделе, получим сумму: 14 518 – 13% (ставка НДФЛ) = 12 630,66 рублей.

Самый простой случай расчета заработной платы — по окладу.

В формуле, без пропусков отработанных дней, учитываются четыре основных параметра:

1. Базовую ставку оклада;
2. Налог на доходы физических лиц – 13%;
3. Число фактически отработанных дней;
4. Премии и надбавки (могут начисляться в зависимости от фактически отработанного времени или нет).

Чтобы понять, как рассчитать среднемесячную заработную плату, нужно использовать следующую формулу:

((Оклад * Фактически отработанные дни) / Количество рабочих дней в месяце) + Премии и надбавки) * (1 – ставка НДФЛ)

Для тех, кто не любит считать, на просторах Интернета предлагаются калькуляторы расчетов заработной платы по окладу.

Рассмотрим следующий пример:

При 5-ти дневной рабочей неделе оклад составляет 20 000 рублей. Расчет проводится за сентябрь 2020 года.

Очень часто в расчетах (больничный, отпуск, отгул и т.д.) используется понятие средней заработной платы.

Эта величина представляет собой средний дневной доход за определенное время (обычно предыдущий год).

В этот параметр включаются выплаты, которые предусмотрены в организации в рамках оплаты труда сотрудников, в том числе премии бонусы, иные выплаты, согласованные нанимателем и облагаемые по ставке НДФЛ.

К расчету не берутся:

• выплаты по больничным листам;
• начисленная отпускная премия;
• выплаты по декретному отпуску;
• командировочные расходы сотрудника;
• социальная помощь;
• единовременные подарки и одноразовые вознаграждения.

Чтобы рассмотреть, как рассчитать среднюю заработную плату, используют формулу:

Фактический заработок за период / Фактически отработанное количество дней.

Рассмотрим пример того, как рассчитать среднемесячную заработную плату.

В случае, если работник отсутствовал на рабочем месте по вине работодателя, это называется вынужденным прогулом.

Эта ситуация может возникнуть по ряду причин:

1. неграмотно составленное увольнение;
2. нарушение сроков выдачи трудовой книжки и наличие ошибок в ней;
3. оформление документов в неправильную дату или задним числом;
4. перевод на другую должность без уведомления сотрудника.

Время, потерянное на решение спорных вопросов, оплачивается со стороны работодателя в соответствии со среднегодовой заработной платой за последние 12 месяцев.

Расчет компенсации за время вынужденного прогула основывается на количестве упущенных рабочих дней, а не календарных.

Допустим, что сотрудника неправомерно уволили 1 октября 2020 года. Обратившись в суд, он выиграл иск и был восстановлен в должности 2 декабря этого же года.

Суд постановил выплатить компенсацию за вынужденный прогул со стороны работодателя.

Калькулятор расчета заработной платы в 2021 году

Кабанова рассказала, что новая схема начисления зарплат включает базовую ставку и тарифную сетку из 18 разрядов.

Зарплаты бюджетников будут складываться из следующих составляющих: основной оклад, премия (назначается индивидуально, не менее 5% от оклада), доплаты «за вредность», за работу в выходные и праздничные дни, за сверхурочные, надбавка за наличие ученой степени и звания, за длительный стаж (от 10% до 30%), другие дополнительные платежи.

Долю гарантированных выплат по окладам правительство должно указать в подзаконных актах. В Минтруде считают, что они должны составлять 50-70% зарплаты. Во фракции «Единая Россия» заявляли, что оклад должен быть не менее 70%.

Ранее «Российская газета» писала, что кабмин будет также регулировать разницу в окладах между начальниками и подчиненными.

Едиными станут размеры выплат компенсационного характера и их перечень. К ним относятся компенсации за работу в местностях с неблагоприятным климатом, вредными или опасными условиями труда, в ночное время, выходные и праздничные дни, за совмещение профессий или должностей, расширение зон обслуживания, увеличение объема работы, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы. Кроме того, кабмин установит размер надбавок за работу со сведениями, которые составляют государственную тайну.

По данным издания, поправки дают право президенту продлить период пребывания в должности руководителей государственных (муниципальных) научных и высших учебных заведений. Сейчас Трудовой кодекс предусматривает для них ограничение по возрасту — до 70 лет, а также по срокам — не более трех сроков подряд (каждый из них не более пяти лет).

Сейчас при расчете зарплаты бухгалтеры ориентируются на сумму в 12 тысяч 392 рубля – это средний МРОТ по стране, рассчитанный по старым правилам. Если власти утвердят новый порядок расчета МРОТ, то этот показатель вырастет на 400 рублей. Кроме того, повысить МРОТ могут и региональный власти, установив повышенный районный коэффициент. Однако Министерство труда намерено ввести свою систему коэффициентов к МРОТ, так как, по мнению чиновников, местные власти не охотно идут на увеличение уровня минимального размера оплаты труда, ведь это приводит к «излишним» бюджетным тратам.

Федеральная налоговая служба со следующего года будет проверять отчеты бухгалтеров с помощью сервиса «Прозрачный бизнес». Есть такое понятие как «вилка»: если начисленная зарплата сотрудника будет умещаться в этот показатель, то запросов от ФНС можно не ждать. В противном случае, бухгалтер может нарваться на проверку и даже штраф.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Как рассчитать зарплату за январь 2021 года — держите легкую формулу!

В соответствии со статьей 103 ТК РФ работа при сменном графике подразумевает выполнение трудовых функций в несколько смен. Вводится обычно тогда, когда длительность процесса производства становится выше установленной нормы.

Оплата труда происходит по фактически отработанному времени. Учет ведется в специальных табелях (формы утверждены приказом №173н): табель учета использования рабочего времени и табель расчета зарплаты.

Сдельная система оплаты предполагает начисление установленной суммы за каждую отдельную единицу продукции, произведенную работником. Иначе говоря, его материальное вознаграждение зависит от объема выполненной работы.

Расчет происходит по формуле:

ЗП=Ед*Т+Едсв*Тсв,

где:

• Ед – количество произведенных единиц;
• Т – тариф за единицу;
• Едсв – количество произведенных единиц сверх нормы;
• Тсв – тариф за единицу сверх нормы.

НДФЛ рассчитывается достаточно просто, при использовании следующей формулы:

НДФЛ= (ЗП-НВ)*13%,

где:

• ЗП – начисленная зарплата;
• НВ – налоговый вычет (ст. 218-ст. 222) – определенные категории налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы.

Важно! Работник получает не всю начисленную сумму за свою деятельность – из установленной величины вычитается подоходный налог – налог на доходы физических лиц, размер которого составляет 13%. Данный обязательный взнос идет в пользу бюджета государства.

В поле “Расчет зарплаты” выводятся данные по зарплате сотрудника до и после налогообложения, налоговых вычетах, северных надбавках и выделен НДФЛ по указанной в исходных данных ставке.

Далее в поле “Налоги, уплачиваемые работодателем” выводится суммы которые работодатель за свой счет в ПФР, ФСС и ФФОМС. При этом, калькулятор учитывает регрессивные ставки в ПФР и ФФОМС, если указывается ФОТ с начала года.

В поле “Общая сумма налогов” выведена общая сумма налогов, которую должен заплатить работодатель в бюджет из своих средств в ПФР, ФФОМС, ФСС и на НС, а также в качестве налогового агента НДФЛ по указанной ставке из средств работника.

Выберите период, за который хотите рассчитать взносы. Это может быть полный год или его часть, калькулятор автоматически пересчитает сумму фиксированных взносов в соответствии со сроком.

Если вы работали ИП не полный год, укажите дату начала и окончания деятельности:

• начало деятельности — дата регистрации в ЕГРИП;
• окончание деятельности — дата исключения из ЕГРИП.

В поле «Доход» введите сумму доходов за год. С суммы, превышающей 300 000 нужно перечислить в ПФР 1 %. О том, как определить доход, расскажем ниже.

После ввода данных калькулятор автоматически рассчитает сумму взносов к уплате и покажет ее в нижней части.

На сложные вопросы о расчетах ответим далее.

Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году

Сразу оговоримся: речь пойдет о ситуации, когда неполное рабочее время введено по соглашению между работником и работодателем. Согласно статье 93 ТК РФ, такое соглашение может быть заключено на любой срок и даже на бессрочный период. Работникам, согласившимся на неполное рабочее время, полагается отпуск такой же продолжительности, как при полной занятости. Трудовой стаж для них исчисляется точно так же, как если бы продолжительность рабочего времени была полной.

Чиновники ежегодно индексируют суммы фиксированных страховых взносов предпринимателей. Их размер за последние пять лет представлен в таблице.

2021	2020	2019	2018	2017
ПФР	32 448	32 448 (20 318)	29 354	26 545	23 400
ФОМС	8 426	8 426	6 884	5 840	4 590
Итого	40 874	40 874 (28 744)	36 238	32 385	27 990

Важно! ИП из пострадавших отраслей в 2021 году платят фиксированный взнос на ОПС в сумме 20 318 рублей. Общая сумма взносов — 28 744 рубля.

> > Причем не только те, кто фактически отработал этот день, но и те, кто отсутствовал на работе, например, был в командировке, на больничном, в отпуске (в т. ч. за свой счет) и даже прогулял работу (полный перечень см.

в п. 77 указаний Росстата № 772). Категории работников, не учитываемых в списочной численности, приведены в п. 78 указаний Росстата № 772. В частности, это:

1. внешние совместители;
2. работающие по договорам ГПХ;
3. собственники, не получающие в организации зарплату и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Работницы, находящиеся в декрете или «детских» отпусках, в общем случае включаются в списочную численность, но не учитываются в среднесписочной.

Но если они трудятся неполный день или на дому с сохранением пособия, с 2021 года, в ССЧ их учитывают (п.

Инфо Это значение идет после «Даты окончания деятельности» и переставляет собой целое или дробное число, в качестве десятичного разделителя можно использовать точку или запятую.

Данное значение вычисляется исходя из длительности трудовой недели. Чаще всего это 40 часов. Считаем количество рабочих часов в месяц следующим образом: Допустим, что в декабре 22 рабочих дня. Определяем нормативы, по которым будет работать персонал. Для этого норма времени будет рассчитываться по следующей формуле: 22*8=176 часов.

Именно столько в среднем должен отработать каждый сотрудник на 1 ставку.

Рекомендуем прочесть: Закон об усыновлении детей из россии гражданам сша

Если Васечкин работал по 4 часа в день (88 часов в месяц) то в калькуляторе указываем 0.5 ставки. Число человеко-дней для 40-часовой недели составило в феврале: 198 / 8 = 24,75.

Не все суммы, выплачиваемые работодателем, участвуют в расчете аванса. Например, отдельно от аванса начисляются:

• премии;
• отпускные;
• больничные;
• пособия на детей;
• матпомощь и компенсации;
• иные выплаты, рассчитываемые по окончании месяца.

При расчете должны учитываться – размер оклада и различные надбавки и доплаты (за работу в ночное время, за совмещение должностей и т.п.). Включаются в аванс и районные коэффициенты и надбавки (письмо Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718).

Дни, в течение которых работодатель сохраняет за сотрудником средний заработок, всегда учитываются отдельно.

Рассмотрим, как считается аванс по зарплате в определенных случаях.

Изменения в расчете заработной платы 2021

ИП разрешено платить годовую сумму фиксированных взносов как единовременно, так и частями: раз в полгода, квартал или месяц. Главное, перечислить всю сумму до 31 декабря текущего года.

Взносы по ставке 1 % ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Важно! В 2021 году ИП, которые попали в реестр МСП и работают в пострадавших отраслях, могут заплатить 1-процентные взносы за 2021 год позже — 2 ноября 2021 года с рассрочкой на год.

Если срок уплаты приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, его переносят на ближайший следующий рабочий день.

• Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
• Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
• Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
• Урок 1. Основы бухгалтерского учета
• Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
• ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности

В трудовых правоотношениях можно выделить несколько десятков разновидностей заработной платы. На частном предприятии зарплата может быть представлена (п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

• выплатами по тарифу или окладу — за отработанное время;
• выплатами по сдельным расценкам;
• процентами от продаж (комиссионным вознаграждением);
• неденежными доходами;
• авторскими гонорарами;
• надбавками, доплатами, премиями, вознаграждениями за результаты труда;
• выплатами за особые условия труда и т. д.

В 2021 году начисление заработной платы в указанных разновидностях может осуществляться с применением самого широкого спектра методов. При этом указанные виды заработной платы могут любым способом сочетаться между собой — в соответствии с системой оплаты труда, действующей на предприятии.

Узнать больше о применении различных схем оплаты труда на предприятии вы можете в статье «Расчет зарплаты работникам — порядок и формула».

Если говорить о традиционных схемах начисления заработной платы, то к таковым можно отнести (письмо Госплана СССР, Минфина СССР, Госкомцен СССР № 10-86/1080, ЦСУ СССР от 10.06.1975 № АБ-162/16-127):

• повременную схему, в основе которой лежит начисление выплат по окладу исходя из отработанного времени;
• сдельную схему, в основе которой — начисление зарплаты за измеряемые объективно или оцениваемые по установленным критериям результаты работы.

Изучим подробнее, как начисляется зарплата в рамках 2 самых распространенных схем расчетов — повременной и сдельной.

Оплата труда человека, находящегося в командировке, представляет собой особую разновидность зарплаты — средний заработок за время командировки.

Он считается по формуле:

СК = РДК × СЗ,

где:

СК — зарплата за период командировки в виде среднего заработка;

РДК — количество рабочих дней в рамках командировки;

СЗ — средний заработок сотрудника.

Показатель СЗ исчисляется по формуле:

СЗ = БАЗА / ОД,

где:

БАЗА — сумма заработка работника за расчетный период;

ОД — количество отработанных за расчетный период дней.

За расчетный период принимается 12 месяцев, предшествующих дню выезда сотрудника в командировку.

Показатель ОД в 2021 году считается по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

где:

МЕС — количество полных месяцев в расчетном периоде;

ОДНМ — количество отработанных дней во всех неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

КДНМ — количество календарных дней во всех неполных месяцах в расчетном периоде.

При исчислении показателя БАЗА в расчет не берутся отпускные выплаты, больничные, другие командировочные, компенсированные работодателем расходы и прочие выплаты, поименованные в пп. 3, 5 положения по постановлению № 922.

При расчете показателя РДК учитываются дни нахождения работника в пути (включая день выезда из своего города и день возвращения в него).

Как начислить зарплату за выходные дни в период командировки? Эта задача решается применением формулы:

РВК = ДТ × РВ × 2,

где:

ДТ — дневной тариф работника в соответствии с принятой системой оплаты труда (письмо Минтрудсоцзащиты России от 25.12.2013 № 14-2-337);

РВ — отработанные выходные дни.

Показатель ДТ может быть напрямую определен в трудовом договоре или же рассчитан по формуле:

ДТ = ОКЛ / РДМ,

где:

ОКЛ — оклад (с надбавками и премиями, если они предусмотрены договором) за месяц, в котором человек находился в командировке);

РДМ — количество рабочих дней в соответствующем месяце.

Кроме зарплаты в виде среднего заработка командированному сотруднику также выплачиваются суточные.

Узнать о том, как рассчитываются суточные, вы можете в статье «Размер суточных при командировках (нюансы)».

Налоги с зарплаты в 2021 году в процентах: таблица

Давайте рассмотрим пример расчета заработной платы по окладу работника.

Допустим, работник отработал месяц, в котором 21 рабочий день. Фактически работник отработал 10 дней. Оклад составляет 16 тыс. руб.

Оклад за отработанное время = Оклад * Количество отработанных дней/21

(16 000 * 10 / 21= 7 619 руб.)

Теперь необходимо определить НДФЛ:

Что такое НДФЛ?

Порядок взаимоотношений между работником и работодателем устанавливает ТК РФ. По нему порядок оплаты труда определен трудовым (коллективным) договором и соответствует действующим у данного работодателя системам оплаты труда, квалификации работника, сложности выполняемых задач, соразмерен количеству затраченного труда и времени работника.

Одной из систем оплаты труда является окладная система, при которой за полностью отработанный расчетный период работник получает фиксированную оплату труда. Несмотря на количество рабочих дней в месяце, в расчет зарплаты по окладу заложена формула, при которой человек, отработавший целый месяц, получает фиксированную сумму зарплаты. По этому принципу работает онлайн-калькулятор расчета ЗП. Окладная система иногда сочетается с премиальной, сдельной оплатой, при которой работодатель, кроме оклада, выплачивает премии за выполнение каких-либо показателей по организации, структурному подразделению, филиалу и т.д. В этом случае часть расчетов осуществляется вручную.

Приведем пошаговую инструкцию, как рассчитать зарплату по часам на калькуляторе онлайн, которая поможет без труда подсчитать сумму к выплате.

Шаг 1. В первую строку калькулятора вводим размер оклада, установленный сотруднику трудовым договором. Чтобы правильно определить суммы, рассчитать зарплату онлайн необходимо с полной суммы, до удержания НДФЛ. В нашем случае это 15 000 руб.

Чтобы бухгалтеру определить, как рассчитать заработную плату по окладу, ему необходимо иметь следующие данные:

1. Приказ на прием специалиста на работу с окладом, согласно штатному расписанию. Поскольку в ТК РФ имеется отсылка на штатное расписание, часто при проверке трудовой инспекцией отсутствие данного документа расценивается как нарушение.
2. Установленный для данного сотрудника должностной оклад, фиксированная сумма которого определяется трудовым или коллективным договором.
3. Количество отработанных сотрудником в календарном месяце дней — оформляется табелем учета рабочего времени. Унифицированная форма данного документа является обязательной для организаций государственного сектора и утверждена Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н, для остальных хозяйствующих субъектов унифицированные формы, в т.ч. табель учета рабочего времени (ф.Т-13) и табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (ф.Т-12), не являются обязательными к применению (Закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011). Если организация, не относящаяся к государственным, принимает решение не применять унифицированные формы, то закрепляет в своих локально-нормативных актах самостоятельно разработанные формы документов по учету рабочего времени.

При расчете за отработанный месяц сотруднику необходимо предоставить расчетный листок, форму, порядок и периодичность предоставления которого организация разрабатывает самостоятельно.

Рассчет заработной платы в 2021 году с примерами

Когда соискателя оформляют на работу, то с ним обязательно оговаривают, согласовывают размер будущего заработка. Речь идет, в первую очередь, об окладе – фиксированной сумме выплаты, которую прописывают в трудовом соглашении. Между тем это вовсе не значит, что именно эту сумму будут всегда платить работнику. На самом деле она может быть меньше либо гораздо больше.

Окончательная сумма выплаты, которую получает работник на руки, зависит от разных факторов. При ее калькуляции бухгалтерия учитывает следующее:

1. К зарплате (фиксированному окладу) персонала могут добавлять надбавки, премиальные, районные коэффициенты и прочие обоснованные дополнительные суммы.
2. С заработка работника обязательно удерживают НДФЛ (подоходный налог). Для резидентов РФ его калькулируют по ставке 13%.
3. Работник может иметь обязательства по платежам (по алиментам, возмещению ущерба, излишним суммам, начисленным из-за счетных ошибок, и т. д.).
4. Страховые общеобязательные взносы платит за каждого работника налоговый агент (наниматель) из своих средств. Их из заработка не высчитывают.

Что касается районных коэффициентов, то их устанавливают только в местностях с особыми климатическими условиями (Дальний Восток, юг Восточно-Сибирского экономического р-на, Крайний Север и иные идентичные ему р-ны). Например, в Бурятии на сегодня он равен 1,2, а на Алтае – 1,4. Основание: ст. 146, а также ст. 148 и ст. 316 ТК РФ.

Районные коэффициенты добавляются практически ко всем доходам работника (окладу, МРОТ, ставкам и др.), кроме отпускных, разовой мат. помощи либо премии. Не начисляют их также к командировочным (суточным) и «северным» надбавкам.

С учетом вышесказанного каждая часть зарплаты (первая, авансовая, и вторая, оставшаяся часть) рассчитывается и выплачивается отдельно. Таким образом, при калькуляции первой части выплаты (авансового платежа) в расчет принимают, помимо оклада, все доплаты, причитающиеся работнику. Вся сумма, которая подсчитывается за месяц, разделяется пропорционально выработанным дням. При калькуляции второй, оставшейся части, зарплаты учитывают все суммы, в том числе те, которые при подсчете аванса во внимание обычно не принимают.

Формирование и подсчет аванса к выплате имеет ряд особенностей. Для целей калькуляции одни суммы выплат, причитающихся работнику, учитывают, а другие – нет. Именно этот фактор лежит в основе всех авансовых подсчетов и является доминирующим.

Что учесть при калькуляции аванса	Какие суммы не включают в базу авансового расчета
Число дней, отработанных за первую половину конкретного месяца; фиксированный оклад; надбавки, доплаты и остальные обоснованные начисления (за работу по ночам, за превышение объемов и т. п.)	Период нахождения в отпуске и время болезни (пребывания на больничном); ежемесячные премиальные и тому подобные поощрительные выплаты

Собственно калькуляция аванса (если никаких доплат за месяц не было) производится по стандартной формуле: сумма оклада / суммарное число раб. смен (дней) за месяц * число раб. смен (дней), отработанных за первую половину месяца (с 1 по 15 число). Т. е. если работнику, условно говоря, установлен оклад 30 тыс. рос. руб., и в текущем месяце от отработает из 21 раб. смены всего 11, то калькуляция производится так: 30 000 / 21 * 11 = 15 714 рос. руб.

Соответственно, если к данному фиксированному заработку добавляют оплату, например, за превышение объемов работ, то это нужно учитывать в расчетах. Для сравнения. Если фиксированный оклад по трудовому соглашению равен 30 тыс. рос. руб., а сотрудник выполняет в текущем месяце работу за временно отсутствующего работника, то аванс калькулируют следующим образом. Допустим, за превышение объемов выполняемой работы ему назначили доплату 50% от оклада. Всего в месяце 21 раб. смена, а за авансовый период, как предполагается, он отработает из них 11. Тогда калькуляция аванса производится так: 30 000 + (30 000 * 50%) / 21 * 11 = 23 571 рос. руб.

Таким образом, из приведенных выше подсчетов следует, что при получении одного оклада аванс составляет 15 714 рос. руб., а при добавлении к нему доплаты за дополнительные объемы работ выплата увеличивается до 23 571 рос. руб.

Редактор издательства «Профи» Разумовская Снежана Бориславовна получает ежемесячно оклад 50 000 рос. руб. Доплат, премиальных и прочих выплат за август ей не назначали. Необходимо подсчитать сумму зарплаты за август.

	Что учесть при калькуляции
1	2	3
Сумму фиксированного оклада: 50 тыс. рос. руб.	Число раб. дней в августе 2021 г. (по производственному календарю): 22	Из них полностью отработанных редактором Разумовской С. Б.: 20 раб. дн. (т. к. работнице предоставляли 2 неоплачиваемых отгула)

Отсюда следует, калькулировать месячную сумму зарплаты нужно так: 50 000 / 22 * 20 = 45 454 рос. руб. Из данной суммы удерживают НДФЛ размером: 45 454 * 13% = 5 909 рос. руб.

Итого на руки редактор Разумовская С. Б. за август 2021 г. получит: 45 454 – 5 909 = 39 545 рос. руб.

Вопрос №1: Ученый секретарь получает ежемесячно оклад 20 тыс. рос руб. С 15.08.2021 оклад ему повысили до 25 тыс. рос. руб. Как скалькулировать зарплату за август с учетом повышения оклада?

Подсчитывать нужно все по-отдельности: сначала сумму зарплаты по одному окладу, а затем сумму выплаты по второму. Затем два полученных показателя просто суммировать, и получится заработок за август.

На практике это выглядит следующим образом. Всего рабочих дней в августе 22. Из них за 11 отработанных дней (с 01.08.2021 по 15.08.2021) заработок рассчитывают по окладу 20 тыс. рос. руб. За остальные раб. дни, с 15.08.2021 по 31.08.2021 (их тоже 11), подсчет ведется по окладу 25 тыс. рос. руб.

Подсчет первой суммы (по окладу 20 тыс. рос. руб.): 20 000 / 22 * 11 = 10 000 рос. руб.

Подсчет второй суммы (по окладу 25 тыс. рос. руб.): 25 000 / 22 * 11 = 12 500 рос. руб.

Подсчет суммы заработка за весь август 2021 г.: 10 000 рос. руб. + 12 500 рос. руб. = 22 500 рос. руб.

Следует помнить, что из этой суммы нужно удержать НДФЛ (22 500 * 13% = 2 925). Итого на руки за вычетом подоходного налога ученый секретарь получит: 22 500 – 2 925 = 10 575 рос. руб.

Вопрос №2: Оклад главного технолога за месяц составляет 50 тыс. рос. руб. К нему каждый месяц добавляют премиальные (25% от оклада). Как подсчитать сумму зарплаты за июль 2021 г. с учетом премии? За июль по факту им отработано всего 20 раб. дн.

В июле 2021 г. всего 23 раб. дня. Сначала нужно подсчитать сумму премиальных, затем суммировать ее с окладом и, наконец, рассчитать зарплату за отработанные по факту дни в июле 2021 г.

Подсчет премиальных: 50 000 * 25% = 12 500 рос. руб.

Суммирование оклада и премии: 50 000 рос. руб. + 12 500 рос. руб. = 62 500 рос. руб.

Подсчет зарплаты за отработанные главным технологом по факту дни в июле 2021 г.: 62 500 рос. руб. / 23 * 20 = 54 347 рос. руб.

Удержание НДФЛ с зарплаты: 54 347 рос. руб. * 13% = 7 065 рос. руб. Итого, главный технолог получит за июль 2021 г.: 54 347 рос. руб. – 7 065 рос. руб. = 47 282 рос. руб. Следует учесть, что кто калькуляции произведена без округлений.

Определенные группы работодателей имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Ряд работодателей, наоборот, обязаны перечислять дополнительные взносы. Их мы рассмотрим ниже.

Если предприятие или ИП не имеют право на применение пониженных тарифов и не обязаны исчислять дополнительные взносы, они считают зарплатные налоги по базовым тарифам.

Статья по теме: Все налоги с зарплаты в 2021 году в процентах: удобная таблица

Вид работодателяСтавки взносов на обязательное страхование, %

Пенсионное	Социальное	Медицинское
Применяющие УСН с деятельности в сферах, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ	20	0	0
Применяющие ЕНВД с фармацевтической деятельностью
ИП на ПСН с учетом требований пп.9 п.1 ст.427 НК РФ
НКО на УСН с учетом требований пп.7 п.1 ст.427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН
Резиденты «Сколково»	14	0	0
Плательщики УСН в сфере IT, резиденты особых хозяйственных зон	8	2	4
Работодатели в Крыму, Владивостоке и зонах опережающего хоз.развития	6	1,5	0,1
Плательщики зарплаты экипажам судов, внесенных в Российский международный реестр судов	0	0	0

Работодатели платят дополнительные взносы только на пенсионное страхование и только при выплате дохода определенным группам работников:

• С зарплаты членов экипажей гражданских авиалайнеров начисляются доп.взносы по тарифу 14%,
• Дополнительные взносы с оплаты труда шахтеров платят по тарифу 6,7%,
• Дополнительные платежи с зарплаты рабочих вредных и опасных производств зависят от проведения спец.оценки условий труда.

Дополнительные взносы с зарплаты работников, занятых на тяжелых и вредных производствах, зависят от того, проводилась ли специальная оценка условий труда.

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты.

Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу.

Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ не зависит от его воли.

Вид сбора	Процентная ставка	Примечание
НДФЛ для резидента	13	Ст.224 НК, п.1
НДФЛ для нерезидента	30	Ст.224 НК, п.3
Пенсионный фонд России	22	Ст.426 НК, п.1.Максимальная сумма зарплаты, облагаемой сбором по этой ставке – 876 тыс.руб. З/п выше данного лимита облагается сбором 10%.
Фонд социального страхования	2,9	Ст.426 НК, п.2. Максимальная облагаемая сбором сумма – 755 тыс.руб. Свыше 0 не облагается.
Страхование от несчастных случаев (травм)	0,2-8,5	Закон 179-ФЗ от 22.12.2005. тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности (степени риска)
Медицинское страхование (ОМС)	5,1	Ст.426 НК, п.3

Налогообложение доходов некоторых категорий граждан рассчитываются по другим тарифам. К таким относятся индивидуальные предприниматели (ИП), иностранцы, лица без гражданства, беженцы.

ИП, не производящие выплат другим физическим лицам (пп.2 п.1 ст.419 НК), в 2021 году стали платить обязательные государственные сборы по новому принципу.

Если раньше ставка рассчитывалась, исходя из размера МРОТ, то теперь данная категория граждан обязана платить фиксированные суммы, которые надо оплатить по итогам календарного года. Они определены в ст.

430 НК РФ, п.1. и на 2021 год составляют:

• на пенсионное страхование – 26545 руб., если годовая сумма дохода не превышает 300 тыс.руб;
• на ОМС 5 840 руб.

Работники, не имеющие гражданства РФ, делятся на несколько категорий налогоплательщиков, выплачивающих НДФЛ в зависимости от своего статуса. К таковым относятся:

1. Высококвалифицированные иностранные работники. Они платят подоходный сбор в размере 13%.
2. Иностранные граждане, работающие на патенте. Платят налог самостоятельно в фиксированном размере.
3. Работники-граждане ЕАЭС. Специалисты, приехавшие из стран Евразийского экономического союза, платят подоходный сбор по ставке 13%.
4. Граждане, имеющие официальный статус беженцев, платят НДФЛ в размере 13%.

Во всех остальных случаях иностранные граждане, как нерезиденты РФ, платят налог в размере 30%.

Похожие записи:

• Как зарегистрировать право на собственность по наследству
• Путёвки От Государства Малоимущим Семьям В 2021 На Море
• Гибдд перевозка детей в автомобиле 2021