13.05.2021

Образец платежки усн 15 доходы минус расходы 2021 ип минимального налога

Автор: admin Страховое право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец платежки усн 15 доходы минус расходы 2021 ип минимального налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году

2. Платежка при УСН за год — образец заполнения

3. Образец платежного поручения при применении УСН

4. Образец платежки по усн доходы минус расходы в 2021 году образец скачать

5. Минимальный налог УСН в 2021 году

6. Какие КБК по УСН в 2021 году: таблица для организаций и ИП

7. Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

8. Платежное поручение по УСН в 2021 году: образец платежки

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:

в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 года в платежных поручениях на уплату налогов указывайте новые реквизиты Казначейства и обязательно заполняйте поле 15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в материале «Основные поля платежного поручения в 2020 — 2021 годах (образец)».

См. также:

«Реквизиты для оплаты УСН в 2020 — 2021 годах»;
«Платежка при УСН за год — образец заполнения»;
«КБК для уплаты пени по УСН на 2020 — 2021 годы».

Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2021 года смотрите на нашем сайте.

Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

18210501021011000110 — налог;
18210501021012100110 — пени;
18210501021012200110 — проценты;
18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

18210501011011000110 — налог;
18210501011012100110 — пени;
18210501011012200110 — проценты;
18210501011013000110 — штрафы.

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2019 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Период	Крайний срок
2019 год	01.04.2020 — юрлица, 30.04.2020 — ИП
I кв. 2020	27.04.2020
1-е полугодие 2020	27.07.2020
9 месяцев 2020	26.10.2020
2020 год	30.04.2021

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
105 — ОКАТО;
106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

Платежка при УСН за год — образец заполнения

Код ОКТМО (поле 105) — это идентификатор муниципального образования, на территории которого налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность. В общем случае это муниципалитет, где расположено юрлицо или где проживает ИП. Коды ОКТМО в платежке и в декларации по налогу должны совпадать.

Бывает, что головная организация, у которой есть обособленные подразделения, ведет деятельность в одном муниципалитете, а сами подразделения — в другом (или в нескольких). Даже если налог адресуется одной ИФНС (контролирующей несколько ОКТМО), в каждой из платежек — от головной организации и от подразделений — указывается отдельный ОКТМО.

Налог на прибыль организаций
Налог на добавленную стоимость
Единый налог при применении УСН
Налог при применении патентной системы
Налог на имущество
Транспортный налог
Страховые взносы
НДФЛ
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход
Земельный налог

Сроки внесения налоговых средств при применении упрощенки регламентируются гл. 26.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 ред. 25.12.2018 (на текущий период подготовлена неопубликованная редакция закона). Налоговый период для сбора по упрощенной СНО — календарный год, а отчетный промежуток при уплате аванса — квартал. Средства подсчитывают и вносят нарастающим итогом.

Если предприниматель переходит с упрощенки на другую схему обложения госпошлиной, то ИП в обязательном порядке уплачивает итоговую сумму до 25 числа отчетного промежутка. Для предпринимателей на упрощенной СНО установлена одна дата уплаты сбора и авансовых платежей по последним. Причем в 2018 году изменены КБК для УСН: Доходы минус расходы 15%.

В 2018 году аванс по сбору на упрощенке вносят в налоговый бюджет до конца месяца, который следует за отчетным кварталом:

I — до 25.04.2018;
II — до 25.07.2018;
III — до 25.10.2018;
IV — до 25.04.2019.

Годовая сумма сбора, исчисленная нарастающим итогом, уплачивается до 30 апреля того года, который идет за отчетным./p>

В 2021 году день внесения авансовых средств не изменился — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

I — до 25.04.2019;
II — до 25.07.2019;
III — до 25.10.2019;
IV — до 25.04.2020.

За несвоевременную уплату авансовых средств плательщику грозит начисление пени и штраф согласно п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ.

Доходы минус расходы (УСН) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 11 февраля 2021 Платежка УСН — доходы минус расходы 2021 — образец ее приведен в нашей статье — заполняется с особенностями, присущими данному спецрежиму.

Актуально на 2016-2017 года. В 2017 году КБК не меняли.

Платеж	КБК для налога	КБК для пени	КБК для штрафа
Единый налог при упрощенке с доходов	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
Единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110
Минимальный налог при упрощенке(за 2016 год этот КБК не применяют и платят на КБК при упрощенке с разницы между доходами и расходами)	182 1 05 01050 01 1000 110	182 1 05 01050 01 2100 110	182 1 05 01050 01 3000 110

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:

приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2021 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте. Пример В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка.

На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль.

На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.2021 об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.

Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежка (при необходимости вы сможете скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2021-2021 годах). Подробности заполнения платежных поручений на уплату штрафа по требованию налоговой инспекции или по акту налоговой проверки, смотрите в от КонсультантПлюс. Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2021-2021 годах следует указывать следующие коды: на обязательное пенсионное страхование на медстрахование на соцстрахование в связи с болезнью или материнством КБК на штраф 182 1 02 02010 06 3010 160 182 1 02 02101 08 3013 160 182 1 02 02090 07 3010 160 При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следует распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
в ПФР 733,33 руб. (22 / 30 * 1000);
в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

Штрафные санкции также вправе выставить и ФСС за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб.

и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.). Порядок заполнения платежки немного отличается от установленного для налоговых штрафов:

Не заполняются поля 106 – 109;
КБК — 393 1 02 02050 07 3000 160

О том, как заполнить платежное поручение на уплату штрафа в ПФР, смотрите в от КонсультантПлюс. Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н.

Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может ее не принять.

А в случае ошибок в реквизитах, значимых для зачисления платежа, в ИФНС она может оказаться отнесенной к категории невыясненных.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

По упрощенной системе налогообложения перечисляются только квартальные авансовые платежи. Не смотря на то, что расчетные периоды учитывают налог нарастающим итогом с начала года. Всё равно нужно указывать в реквизите Налоговый период» только квартал. Дату документа заполняем только при уплате за 4 квартал и непременно после сдачи декларации за год. Если платим раньше, чем сдаем декларацию, ставим в этом поле ноль («0»).

Заполнение основных реквизитов бланка платежки по УСН

№ поля	Наименование реквизита
101	Статус плательщика	09
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210501021011000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 2кв., 3кв.) ДД.ММ.ГГГГ- дата подписания декларации (платеж за 4 кв.)
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2020 г. значение реквизита 110 не указывается)

Когда пришлось пересчитать налоговую базу прошлого года, и при этом сумма налога УСН доходы минус расходы, подлежащая уплате в бюджет, увеличилась, у вас возникает задолженность. Можно и нужно перечислить её добровольно и ещё до подачи уточнённой декларации. Тогда штрафа не будет. Если же вы неправильно посчитали аванс, срок уплаты которого уже прошел, и хотите доплатить его, можете это сделать, указав в качестве налогового периода номер квартала текущего года. Обратите внимание на правильное заполнение реквизитов платежного поручения.

Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог – из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ.

Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.

В пункте 7 статьи 346.21 НК РФ отражены сроки уплаты УСН по соответствующему назначению платежа (т. е. авансов и налога).

Перечисление налога осуществляется в соответствии с кодами бюджетной классификации, приведенными в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н.

При заполнении строки «Налоговый период» стоит обратить внимание, что по налогам УСН период – это год, а расчетный период – квартал, полгода, 9 месяцев. Но в 107 пункте не нужно указывать сам период, а периодичность оплаты

То есть, отражается информация, как часто плательщик должен уплачивать налог в соответствии с законодательными актами

Но в 107 пункте не нужно указывать сам период, а периодичность оплаты. То есть, отражается информация, как часто плательщик должен уплачивать налог в соответствии с законодательными актами.

Для налогов по упрощенке это квартал или конкретная дата. За квартал аванс должен быть перечислен до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А значит, и указывать следует квартал, за который уплачено сумму налога.

При перечислении пени по налогам за прошлые года, стоит указать налоговый период (год). Если пеня по авансу текущего года, то вписывают квартал.

Зачастую плательщики не спешат уплатить пеню в текущем году. Если уплата производится на добровольных началах, то не будет считаться ошибочным указание в «Основании платежей» показателя ТП.

Но при задолженностях рекомендуется вносить аббревиатуру ЗД (пункт 106).

Приведем таблицу, в которой обобщены сроки перечисления авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

Период уплаты	Срок
За 2019 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2020 Перенос на 30.09.2020
За 2019 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 30.04.2020 Перенос на 30.10.2020
За I квартал 2020 года	Не позднее 27.04.2020 Перенос на 26.10.2020
За I полугодие 2020 года	Не позднее 27.07.2020 Перенос на 25.11.2020
За 9 месяцев 2020 года	Не позднее 26.10.2020

Платежные поручения на перечисление налога (авансовых платежей) оформляйте согласно Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П и с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Единый налог и авансовые платежи по нему перечисляйте на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам налоговой инспекции, к которой прикреплена организация по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК). Даже если у организации есть обособленные подразделения, единый налог и авансовые платежи перечисляйте по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано головное отделение.

Для ИП – это налоговая инспекция, где его поставили на учет по месту жительства.

В поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции или территориального отделения ФСС России. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС № 43 по г. Москве)». Название получателя не должно превышать 160 символов (приложение 11 к Положению, утвержденному ЦБ от 19.06.2012 № 383-П).

Приведем образец платежного поручения по УСН “доходы” за 2019 год.

В 2019 году ИП, ООО и другие организации на УСН (доходы минус расходы) должны оплатить авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то внести платёж можно на следующий за таковым рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Днем уплаты упрощенного налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).

Авансовый платёж по УСН (на упрощёнке) доходы минус расходы в 2019 году уплачивают фирмы и ИП в следующие сроки:

по итогам 1-го квартала 2019 года – не позднее 25.04.2019;
по итогам полугодия 2019 года – не позднее 25.07.2019;
по итогам 9 месяцев 2019 года – не позднее 25.10.2019.

Упрощенный налог для УСН за весь 2018 год нужно внести:

организациям – не позднее 02.04.2019;
индивидуальным предпринимателям – не позднее 03.05.2019.

Упрощенный» налог в 2019 году (упрощёнка) не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:

было отозвано из банка;
содержало неверные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя).

В 2019 году единый налог по УСН доходы минус расходы за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или физическое лицо (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ). Также см. «Уплата налогов третьими лицами в 2019 году».

При заполнении платежного поручения на уплату УСН (доходы минус расходы) налогоплательщику лучше следить за правильностью заполнения реквизитов. Как мы уже сказали, некоторые ошибки влекут за собой проблемы – признание налога неуплаченным.

Однако есть ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции), которые можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа. Далее вы можете ознакомиться и, при желании, скачать образец платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» в 2019 году.

Сервис формирует для вас персональный налоговый календарь. Учитывает форму собственности, наличие сотрудников и систему налогообложения. Вам не нужно держать все в голове и искать среди всего списка налоговых дат свои. «Моё дело» напомнит об отчетных датах по смс.

Пользователи сервиса «Моё дело» получают консультационную поддержку по бухгалтерским и налоговым вопросам. В любой момент задайте экспертам вопрос по своей деятельности.

Как получить консультацию?

Эксперты консультируют в письменном виде через личный кабинет.

Обратиться в службу консалтинга может любой пользователь с оплаченным доступом к сервису.

Чтобы получить ответ на интересующий вопрос, напишите его в разделе «Консультация бухгалтера». Чем подробнее вы сформулируете вопрос, тем точнее будет полученная консультация.

По каким вопросам можно проконсультироваться?

Вы можете задать любой налоговый или бухгалтерский вопрос по вашей деятельности.

В частности, получить консультацию можно по следующим темам:

Бухгалтерский учет малого бизнеса
Расчет налогов по УСН, ЕНВД, ПСН
Ведение налогового учета
Составление отчетности
Кадровый учет и расчет зарплаты
Порядок документооборота

Консультации пользователям предоставляются ведущими экспертами в области бухгалтерского и налогового учета, имеющими 10-летний опыт.

Сколько вопросов можно задать?

Количество вопросов не ограничено.

При необходимости можно задать уточняющие вопросы, чтобы до конца разобраться в ситуации.

Ответ на свой вопрос вы получите в течение суток.

Не узнает ли налоговая о моих вопросах?

Вы можете быть уверены, что ваша информация не попадет в чужие руки.

Мы гарантируем полную конфиденциальность. Данные пользователя, заданные им вопросы и полученные ответы никогда не будут переданы третьим лицам, в том числе и контролирующим органам.

Образец платежного поручения при применении УСН

Сервис «Моё дело» обменивается данными с ведущими российскими банками. Достаточно подключить интеграцию.

Обмен электронными документами с банком полностью автоматизирован. Вы сможете получать банковские выписки и отправлять платежные поручения на оплату прямо из личного кабинета.

Чем полезна интеграция?

С подключенной интеграцией вы сможете проводить платежи в считанные минуты.

Вы можете создать платежное поручение на тот или иной платеж в сервисе в удобном и привычном интерфейсе, а затем просто загрузить готовую платежку в личный кабинет банка в один клик. Останется только подтвердить платеж (как правило, кодом, полученным по смс) и готово.

Также интеграция позволяет загружать из банка выписки о ваших операциях по счету. Вам больше не нужно каждый день посещать банк. Весь документооборот с ним будет проходить по электронным каналам связи.

Отслеживать актуальный остаток денег на расчетном счете банка вы можете в режиме онлайн прямо с мобильного телефона.

Как интеграция облегчит ведение учета?

Интеграция позволяет загружать выписки операций по расчетному счету в банке непосредственно в систему учета. Чтобы выписка загрузилась, нужно просто нажать на активную ссылку.

На основании загруженной выписки, в учете будут отражены операции по поступлениям и платежам. Эти операции автоматически сформируют в учете необходимые бухгалтерские проводки.

После загрузки банковских выписок отраженная в них информация по движению денег попадет во все регистры и отчеты: КУДИР, декларацию по УСН, годовую оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерскую отчетность. Вам не придется отражать доходы и расходы вручную.

В сервисе «Моё дело» реализован полноценный кадровый учет, а также расчет зарплаты и формирование отчетности по сотрудникам.

Учет кадров

Вы сможете вести учет по каждому сотруднику: штатному и внештатному.

В сервисе в автоматическом режиме можно сформировать:

Трудовые договоры
Приказы о приеме или увольнении
Приказы о предоставлении отпусков
Личные карточки сотрудников

Расчет зарплаты

В сервисе предусмотрен расчет любых зарплатных начислений и реализован зарплатный проект со «Сбербанком» и «Альфа-Банком».

Вы сможете рассчитать зарплату сотрудника при любом графике его работы.

Помимо зарплаты сервис выполнит расчет:

Больничных
Отпускных
Премий
Командировочных

Если сотрудник претендует на налоговые вычеты по НДФЛ, укажите это в данных на сотрудника, и расчет налога с зарплаты будет выполнен с учетом вычетов.

На основании сведений о начислениях работникам, в сервисе автоматически можно сформировать справки о зарплате для назначения социальных пособий.

Налоговый календарь сервиса заблаговременно напомнит о датах выплаты зарплаты и налогов с нее.

Отчетность по сотрудникам

Учет зарплаты и кадров в сервисе позволяет в автоматическом режиме рассчитать все зарплатные налоги и сформировать отчетность:

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Отчетность по формам РСВ, СЗВ-М, СЗВ-Стаж, 4-ФСС

Сроки сдачи каждого отчета отображаются в Налоговом календаре.

Перейдя по ссылке соответствующего отчета, вы без труда сможете пошагово сформировать его. А если подключить электронную подпись, отправить отчет можно, не выходя из дома.

Платите зарплату сотрудникам через банк по реестрам? Мы упрощаем выплату зарплаты: встречайте зарплатный проект со «Сбербанком» и «Альфа-Банком».

Больше не нужно начислять зарплату отдельно каждому сотруднику. Просто внесите общую сумму выплаты и выберите сотрудников, а сервис автоматически распределит суммы и начислит зарплаты. У сотрудников должны быть карты «Альфа-банка» или «Сбербанка».

Мы не останавливаемся на достигнутом: список банков и уровень автоматизации данной доработки будут расти так же быстро, как курс доллара!

Сервис сам рассчитает налоги и взносы к оплате с учетом изменений законодательства.

Вероятность ошибок по человеческому фактору исключена, поскольку расчет автоматизирован. Благодаря этому можно не опасаться штрафов и пени.

Расчет налогов

Сервис рассчитывает:

Авансовые платежи по УСН и налог за год
Ежеквартальные платежи по ЕНВД
Платежи по патенту
Суммы торгового сбора
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость

Любой платеж рассчитывается в специальном мастере. Вы пошагово увидите, как рассчитан ваш налог.

Расчет взносов

Сервис рассчитывает:

Фиксированные платежи ИП
Дополнительный взнос предпринимателя
Взносы в фонды с зарплаты сотрудников

Фиксированные взносы ИП рассчитываются с учетом даты регистрации. Вам не придется переплачивать их за неполный год работы. При расчете взносов по сотрудникам в сервисе учитывается регрессия – уменьшение ставок взносов при достижении начисленной зарплаты пороговых значений.

Дополнительные возможности

В сервисе формируется платежный документ. ООО могут сформировать платежное поручение.

Для ИП предусмотрено больше вариантов. Они могут сформировать платежку для банка или квитанцию для оплаты налога наличными. Кроме того, оплатить налог ИП смогут банковской картой или электронными деньгами прямо из личного кабинета.

Платежное поручение на оплату налога можно выгрузить прямо в ваш интернет-банк. «Моё дело» автоматически обменивается данными с ведущими банками. Вам останется лишь подтвердить платеж, и налог оплачен.

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны:

в течение года уплачивать авансовые платежи — за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
по окончании налогового периода перечислить в бюджет налог за год.

Авансовые платежи платятся всеми упрощенцами (организациями и ИП) в один и тот же срок — до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог за год перечисляется в разные сроки, в зависимости от того, кто его платит:

Организации перечисляют налог до 31 марта следующего года.

За 2019 год компании на УСН должны уплатить налог до 31.03.2020.

Предприниматели уплачивают налог до 30 апреля года, следующего за отчетным.

За 2019 год ИП-упрощенцы обязаны перечислить налог в бюджет до 30.04.2020.

Если последний день уплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. В 2020 срок уплаты единого налога по УСН на выходные не выпадает и поэтому не переносится.

Рассмотрим, как заполнить платежку на уплату единого налога и приведем пример платежного поручения УСН 15% за 2019 год.

Налог по УСН на объекте «доходы минус расходы» упрощенцы считают двумя способами:

В обычном порядке — по формуле: (доходы — расходы) х 15%.
В минимальном размере — по формуле: доходы х 1%.

Уплачивается тот налог, что больше. Если оплачивается минимальный налог, то в строке «24» (назначение платежа) нужно указать: «Минимальный налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН «доходы минус расходы»). Все остальные реквизиты остаются без изменения, в том числе КБК.

КБК на уплату налога, рассчитанного в обычном порядке, и КБК минимального налога — один и тот же.

Актуально на 30 января 2021

В 2021 году назначение платежа УСН доходы минус расходы 2021 заполняется аналогичным образом согласно распоряжению прошедшего года. Нужно тщательно следить за каждой графой заполняемого шаблона. Если ошибочно заполнена хоть одна графа, то образец будет считаться недействительным. Это повлечет за собой вторичное проведение либо просрочку платежа. Тогда придется платить штрафные санкции, от чего пострадает ваш бюджет. Незначительные погрешности можно исправить, подав заявку в налоговую службу. Она не требует никаких санкций и налог на нее не распространяется.

Реквизиты ИФНС, в которую компания или ИП перечисляет налоги федерального значения, как правило одинаковы для любого образца платежного поручения. УСН «доходы минус расходы» тут не исключение. Ориентироваться в данном вопросе необходимо на инспекцию, к которой территориально относится адрес прописки индивидуального предпринимателя или юридический адрес компании. Найти данные получателя бюджетных платежей по номеру ИФНС можно через различные открытые источники в интернете, однако подобную открытую информацию рекомендуется все же проверять в самом налоговом ведомстве. Как правило же, если бизнес существует уже не один год, то проблем именно в реквизитах налоговой не возникает, они стандартны и не меняются.

Плательщики единого налога ежеквартально перечисляют авансовые платежи по итогам работы за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:

Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.

По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:

Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) x 15%.
Минимальный налог, т.е. (доходы) x 1%.

Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.

Обратите внимание, что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет).

Когда в качестве объекта налогообложения выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и организаций в 2021 году такие:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН (по ставке 1% от своих доходов), то применяют те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Образец платежки по усн доходы минус расходы в 2021 году образец скачать

По итогам 2021 года:

организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.

Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.

Что делать по итогам года:

Считаете налог как обычно.
Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.

Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает два вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):

отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу;
налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.

Отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Поэтому суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами. Аванс платится до 25-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.

Подробный комментарий по заполнению платежного поручения на уплату авансовых платежей по УСН с объектом “доходы минус расходы”, включая образец такой платежки, етсь в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к рекомендациям и образцу.

Минимальный налог УСН в 2021 году

Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.

Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:

Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.

А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2021 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря.

Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу.

Если у ИП нет наёмного персонала – то вплоть до 100% (в нашем примере это 8400 – (32385 : 4) = 303,75 – сумма которую требуется перечислить по УСН), если есть работники – то до 50%.

Дальше остаётся только перевести деньги в казну. И сделать это нужно до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля – за полугодье, до 25 октября – за 9 месяцев и до 30 апреля следующего года – за год.

Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2021 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

Организация работает на УСН «Доходы», ставка — 6%. За 3 квартал 2021 года суммарная выручка составила 1 200 000 рублей. Фирма начислила и перечислила за своих наемных работников страховые взносы в размере 80 000 рублей. По больничным листам выплаты не осуществлялись. Плательщиком торгового сбора компания не является.

Рассчитаем авансовый платеж за 3 квартал:

1 200 000 × 6% = 72 000 рублей.

Так как организация уплачивает страховые взносы за своих работников, то может уменьшить сумму авансового платежа не более, чем на половину. Так как страховых взносов было уплачено на 80 000 рублей, уменьшить платеж можно на 36 000 рублей (половина от суммы налога).

Учтем в авансовом платеже размер страховых взносов и получим:

72 000 – 36 000 = 36 000 рублей.

Перечислить авансовый платеж в бюджет по УСН за 3 квартал 2021 года ИП и организации по закону должны не позднее 25 октября. Но так как в этом году дата выпадает на выходной день, срок смещен на 26 октября (включительно).
При перечислении авансового платежа по УСН за 3 квартал 2021 года сдавать квартальный отчет не требуется. Промежуточная отчетность для данной системы налогообложения не предусмотрена.

Если не сделать авансовый платеж в установленный срок, штраф со стороны ФНС выписан не будет, но пени ведомство начислит.

Чтобы перечислить любой налоговый платеж, в том числе и аванс по УСН, проще всего заполнить и отправить в банк платежное поручение. Сегодня практически все ИП и организации используют интернет-банк. Многие интернет-банки очень удобны и помогают заполнить платежные поручения, используя всплывающие подсказки. Но перечисление налога — очень ответственное дело. Поэтому перечислим основные нюансы заполнения платежного поручения.

Пошаговый алгоритм заполнения платежки на перечисление авансового платежа по УСН «Доходы»:

КБК — это главный идентификатор налогового платежа. Для авансов по УСН «Доходы» следует использовать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Всегда нужно очень внимательно заполнять это поле. Ошибка в одной цифре приведет к тому, что налог будет перечислен не туда. Для КБК в платежном поручении предусмотрено поле 104.
Поле 105 предназначено для ОКТМО. Его можно узнать на сайте ФНС.
Поле 21 — указывает очередность. Укажите число 5. При уплате налога компаний самостоятельно указывается эта очередность.
Поле 107 необходимо указать периодичность платежа. В нашем случае это квартальный платеж. Он обозначается буквенно-цифровым рядом КВ.03.2021.
В поле 106 укажите ТП — это текущие платежи года.
Поле 108 служит для указания номера документа, по которому осуществляется платеж. Так как мы уплачиваем самостоятельно, то нужно поставить «0».
В поле 109 — также поставьте «0».
Поле 110 не заполняется.

Какие КБК по УСН в 2021 году: таблица для организаций и ИП

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны:

в течение года уплачивать авансовые платежи — за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
по окончании налогового периода перечислить в бюджет налог за год.

Организации перечисляют налог до 31 марта следующего года.

За 2019 год компании на УСН должны уплатить налог до 31.03.2020.

Предприниматели уплачивают налог до 30 апреля года, следующего за отчетным.

За 2019 год ИП-упрощенцы обязаны перечислить налог в бюджет до 30.04.2020.

Налог по УСН на объекте «доходы минус расходы» упрощенцы считают двумя способами:

В обычном порядке — по формуле: (доходы — расходы) х 15%.
В минимальном размере — по формуле: доходы х 1%.

КБК на уплату налога, рассчитанного в обычном порядке, и КБК минимального налога — один и тот же.

Актуально на 13 февраля 2021

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2021 году следующие:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

Для признания расходов при расчете налоговой базы налогоплательщикам, выбравшим этот вариант УСН, надо выполнить следующие условия:

1.Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.

Среди них:

расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
расходы на ремонт и реконструкцию основных средств;
расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников;
арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи;
материальные расходы;
расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги;
суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН;
расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи;
транспортные расходы и др.

Перечень расходов является закрытым, т.е. не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов.

Важно: квартальные авансовые платежи нельзя учесть в расходах при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы. Эти платежи могут уменьшить только сумму налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН.

2. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, т.е. имеют ясную деловую цель. Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. Например, почему для офиса приобретен компьютер «с наворотами», а не обычный, или как служебный автомобиль представительского класса может быть связан с формированием круга элитных клиентов.

В качестве аргумента в налоговых спорах можно использовать правовую позицию КС РФ, выраженную в Определении № 320-О-П от 04.06.07. В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с ИФНС, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу. К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст. 3 НК РФ и ст. 10 ГК РФ, на практике работает мало.

Что касается документального оформления расходов на УСН, то для подтверждения каждого расхода надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции (товарная накладная или акт приемки-передачи), а второй подтверждает оплату расхода. При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном — кассовым чеком ККМ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на УСН, а также уплату налога, необходимо хранить в течение четырех лет.

3. Расходы должны быть оплачены.

Все расходы на упрощенной системе признаются кассовым методом, т.е. затраты можно учитывать только после их фактической оплаты. Например, учитывать расходы на зарплату надо не в день ее начисления, а в день фактической выдачи работникам. Затраты, связанные с уплатой процентов по займам и кредитам, тоже учитывают не в день их начисления, а в день оплаты.

Суммы расходов отражают в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с расчетного счета или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

4. Для некоторых видов расходов на УСН Доходы минус Расходы действует особый порядок признания

Учет расходов на закупку товаров, предназначенных для перепродажи

Уменьшить свои доходы на суммы, затраченные на закупку товаров для перепродажи, можно только после выполнения двух условий:

оплатить их стоимость поставщику;
реализовать товар, т.е. передать его покупателю в собственность (факт оплаты покупателем этого товара значения не имеет).

При учете расходов на товары, закупаемых партиями, с большим количеством ассортиментных позиций, которые, к тому же, будут оплачиваться поставщику не одной суммой, вряд ли можно будет обойтись без бухгалтера или специализированного сервиса. Приведем условный пример простой операции по реализации однородного товара с поэтапной оплатой поставщику.

✐ Пример ▼

Организация на УСН получила от поставщика две партии одинакового туалетного мыла, предназначенного для дальнейшей реализации. Стоимость мыла во второй партии выросла, в связи с инфляцией, на 10%.

Например, в Москве установлена ставка 10% для «доходно-расходных» упрощенцев, занимающихся определенной деятельностью (к примеру, обрабатывающими производствами) при соблюдении условия о доле выручки от этой деятельности (ст. 1 Закона г. Москвы от 07.10.2009 N 41). А в Санкт-Петербурге для всех плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» установлена ставка 7% (Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36).

Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0».

При этом налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока.

Прежде организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Он с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального. Его требуется платить по коду авансов (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. Предположим, что фирма доработала на упрощенке до конца 2016 года года. Следовательно, срок уплаты минимального налога по УСН за 2016 год для ИП переноситься. С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного кода.

В заключении стоит отметить, что ошибки в реквизитах налоговой инспекции могут привести к тому, что платеж безвозвратно потеряется. Так что при заполнении этих данных в полях платежного поручения нужно быть крайне внимательными. Остальные же реквизиты, в случае, если в них окажется ошибка, можно будет уточнить, подав в ИФНС соответствующее заявление. Однако до тех пор, пока сам плательщик не обнаружит свою ошибку и не подаст такое уточнение, платеж по налогу будет «висеть» в невыясненных платежах, либо же может быть зачислен в другой бюджет (в случае ошибки в КБК), а за плательщиком будет числиться налоговая задолженность. Результатом может быть, например, принудительное списание задекларированной суммы налога с расчетного счета.

Платежное поручение по УСН в 2021 году: образец платежки

Порядок заполнения платежных поручений на уплату денег в бюджет определен в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Один из ключевых реквизитов платежки на УСН — КБК (поле 104). Если указать его неправильно, платеж попадет в невыясненные или будет зачислен в счет уплаты другого налога и его придется уточнять, что потребует времени.

Плательщики упрощенного налога показывают в платежном поручении УСН за 2020 год коды КБК:

При уплате налога только по доходам:
- 18210501011011000110 — УСН-налог и авансы по нему;
- 18210501011012100110 — пени по УСН-налогу;
- 18210501011013000110 — штраф по налогу, начисленный налоговым органом.
При уплате налога с разницы между доходами и расходами:
- 18210501021011000110 (основной платеж, авансы);
- 18210501021012100110 (пеня);
- 18210501021013000110 (штраф).

В одном платежном поручении УСН-доходы за год (как и доходы минус расходы) можно указывать только один КБК.

Следующий ключевой реквизит платежки по УСН — налоговый период (поле 107). В случае с уплатой налога за 2020 год он будет выглядеть так: ГД.00.2020, за 2021 год: ГД.00.2021.

В платежках по авансам:

при уплате аванса за 1-й квартал: КВ.01.2020 или КВ.01.2021;
уплате за полугодие: КВ.02.2020 или КВ.02.2021;
уплате за 9 месяцев: КВ.03.2020 или КВ.03.2021.

Отметим, что если платеж совершается по требованию ФНС, то в поле 107 ставится крайний срок уплаты налога, указанный в требовании.

Показатель в поле «Налоговый период» в платежке по УСН за год или иной период коррелирует с другим реквизитом — «Основание платежа» (поле 106). Но чаще всего в поле «Основание платежа» указываются следующие коды:

ТП — текущий налог, без задолженности и без требований со стороны ФНС;
ЗД — текущая задолженность по налогу, погашаемая без требования со стороны ФНС;
ТР — уплата налога, пени, штрафа по требованию ФНС.

На реквизит 106 по смыслу похож другой реквизит — «Назначение платежа» (поле 24). В нем в текстовом виде пишется характеристика платежа по существу с указанием периода. Например: «Уплата налога в связи с применением УСН “доходы” за 2020 год».

Заполнение основных реквизитов бланка платежки по УСН

№ поля	Наименование реквизита
101	Статус плательщика	09
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210501021011000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0 (если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 2кв., 3кв.) ДД.ММ.ГГГГ- дата подписания декларации (платеж за 4 кв.)
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2020 г. значение реквизита 110 не указывается)

Заполнение основных реквизитов по задолженности УСН доходы минус расходы

№ поля	Наименование реквизита
101	Статус плательщика	09
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210501021011000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	ГД.00.2013; КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2020 г. значение реквизита 110 не указывается)

Такая ситуация может возникнуть, например, после проведения камеральной проверки налоговой декларации, или выездной проверки в отношении индивидуального предпринимателя. Требование об уплате задолженности по налогу направляется налогоплательщику после вступления в силу решения налогового органа по результатам проверки. В нём может присутствовать, а может и не быть указан код УИН.

Заполнение основных реквизитов УСН задолженность по требованию

№ поля	Наименование реквизита
101	Статус плательщика	09
18	Вид операции	01
21	Очередность платежа	5
22	Код	0 или 20-значный код УИН
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210501021011000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Дата, установленная в требовании как срок уплаты ДД.ММ.2014
108	Номер документа	№ требования
109	Дата документа	Дата требования
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2020 г. значение реквизита 110 не указывается)

Основание платежа, указываемое в платежном документе по пеням, зависит от того, добровольно или по документу, оформленному в ИФНС, он делается:

О добровольности платежа будут свидетельствовать буквы ЗД, проставляемые в поле 106. Их наличие позволяет не вносить иные отметки, связанные с основанием платежа (о периоде оплаты, номере и дате документа), и ограничиться проставлением в предназначенных для них полях (107–109) цифры 0. Если же уплачиваемую сумму можно привязать к определенному налоговому периоду, то в поле 107 можно сделать ссылку на него в формате МС.05.2019 или КВ.02.2019.
Документы, оформляемые ИФНС в отношении пеней, делятся: На требование об уплате. По нему в поле 106 следует проставить буквы ТР, а в следующих за ним полях — срок уплаты, указанный в требовании (поле 107), номер требования (поле 108) и его дату (поле 109).
Акт проверки. В отношении него в поле 106 появятся буквы АП и, так же как для требования, нужно будет проставить срок уплаты, указанный в акте, номер акта и его дату в строках 107–109.

при добровольном платеже следует поставить цифру 5;
оплате по документу, оформленному ИФНС, — цифру 3.

Налоговый период, за который осуществляется оплата, может быть дополнительно указан и в назначении платежа.

Но при задолженностях рекомендуется вносить аббревиатуру ЗД (пункт 106).

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2017: образец

Авансовые платежи по УСН

Декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

УСН 15% доходы – расходы

Пени УСН «доходы минус расходы»

О том, насколько важно правильно составить платежку УСН «доходы минус расходы» знает каждый бухгалтер, ведь результат ошибок – риск непоступления платежа в бюджет, образование недоимки и, как следствие, штрафы и пени.

В этом обзоре мы раскроем вопрос правильного заполнения платежного документа, приведем реквизиты для уплаты налога УСН «доходы минус расходы» 2019 г., а также детально рассмотрим показатели, которые используются при его формировании.

Рассмотрим установленный порядок формирования платежки УСН «доходы минус расходы» в 2019 году более детально. Так:

в поле «18» – прописывается вид осуществляемой оплаты – «01»;
в поле «21» – указывается очередность исполнения платежа «5»;
в поле «22» – при наличии требования фискального органа, указывается 20-значный код УИН, при отсутствии – ставится «0»;
в поле «24» – указывается какой платеж перечисляется – налог за год, минимальный налог или авансовый платеж (по соответствующему периоду);
в поле «101» – статус плательщика. Юридические лица вписывают код «01», ИП – код «09»;
в поле «104» – проставляется КБК, идентифицирующий вид платежа. КБК, указываемые при уплате УСН-налога «доходы минус расходы» в 2019 г.:
- авансовый платеж, налог, минимальный налог – 18210501021011000110,
- штраф – 18210501021013000110,
- пени – 18210501021012100110;
в поле «105» плательщик указывает код ОКТМО с учетом административно-территориальной подчиненности;
в поле «106» –при помощи аббревиатуры указывается вид платежа, который осуществляет плательщик:
- «ТП» – платеж налога, аванса за текущий налоговый период,
- «ТР» – указывается в случае, если плательщик погашает задолженность по налогу на основании выставленного налоговым органом требования;
- «ЗД» – указывается при перечислении задолженности по налогу, погашаемой без требования фискальных служб;
в поле «107» указывается период (в формате квартала и года), за который производится оплата. Так, в 2019 году это будет:
- налог по результатам 2018 года – «ГД.00.2018», 2019 – «ГД.00.2019);
- при внесении авансовых платежей – значение «КВ.ZZ.2019», где «ZZ» – это порядковый номер квартала (01, 02, или 03);
в поле 108 – при наличии требования от фискальной службы, указывается его номер, при отсутствии – ставится значение «0»;
поле «109» заполняется с учетом следующих показателей:
- при внесении платежей в авансовом порядке – ставится «0»,
- при оплате налога – прописывается дата декларации, которая была подана в налоговую по результатам года,
- если налоговый платеж осуществляется по требованию фискальной службы – указывается число, которым оно датировано.

I — до 25.04.2018;
II — до 25.07.2018;
III — до 25.10.2018;
IV — до 25.04.2019.

I — до 25.04.2019;
II — до 25.07.2019;
III — до 25.10.2019;
IV — до 25.04.2020.