Какие отчисления делает работодатель за работника 2021 РК
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчисления делает работодатель за работника 2021 РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Эти делятся на несколько групп, а именно:
- НДС — перечисление части средств от стоимости товара или услуги, ввоза в страну заграничной продукции;
- Акцизы обязаны выплачивать предприниматели, которые занимаются производством и экспортом продукции (табачных изделий, алкогольных напитков, различных видов топлива), а также учредители игорного бизнеса.
Учитывайте эти расходы и обязательства при открытии бизнеса.
Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?
Это обязательный платеж для работодателей за каждого сотрудника, нанятого на работу. Средства направляются в страховой фонд, из которого позже государство выплачивает пособия по страховому случаю — потери трудоспособности, кормильца или основного дохода (работы). Сумма высчитывается из зарплаты работника.
| (0) |
С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.
Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда
Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.
Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.
Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.
С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.
Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.
\n\n
«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.
\n\n
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
\n\n
НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.
\n\n
Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.
\n\n
Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2021 году.
\n\n
Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.
\n\n
| Месяц | Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб. | Пенсионные взносы (22%) | Взносы «на больничные\» (2,9%) | Медицинские взносы (5,1%) | Взносы «на травматизм» (0,2%) | Всего |
|---|---|---|---|---|---|---|
| \n\t\t\t
Январь \n\t\t\t |
\n\t\t\t
65 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Февраль \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Март \n\t\t\t |
\n\t\t\t
195 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Апрель \n\t\t\t |
\n\t\t\t
260 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Май \n\t\t\t |
\n\t\t\t
325 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Июнь \n\t\t\t |
\n\t\t\t
390 000 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
14 300 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
1 885 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
3 315 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
130 \n\t\t\t |
\n\t\t\t
19 630 \n\t\t\t |
\n\n
Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.
«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.
Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Платежи государства направлены за 15 льготных категорий граждан. Это примерно 11 миллионов человек, в числе которых
дети, пенсионеры, участники и инвалиды ВОВ, многодетные матери, беременные женщины и мамы в декрете, инвалиды и люди, которые ухаживают за детьми-инвалидами, студенты и др.
Как платят работодатели за наемный персонал
В 2021 году работодатели обязаны отчислять за наемный персонал из фонда оплаты труда сумму, равную 2% от его заработной платы + 2% будет удерживаться из зарплаты самого работника.
Индивидуальные предприниматели делают взносы за себя ежемесячно. В 2021 года размер платежа составит 5% от 1,4 минимальной заработной платы, то есть 2975 тенге.
Самозанятые, которые работают в сфере оказания услуг физическим и юридическим лицам без регистрации деятельности, могут произвести оплату взноса двумя способами:
— оплатить 5% от МЗП, что равняется 2125 тенге;
— встать на налоговый учет, как участник ЕСП и оплачивать взнос равный 1 месячному расчетному показателю, то есть 2917 тенге, если самозанятый работает в городе, и 0,5 МРП, то есть 1458 тенге, если работает в сельской местности.
ЕПС — это Единый Совокупный Платеж. Он введен в нашей стране в 2019 году и в целях упрощения порядка регистрации деятельности неформально занятых в налоговых органах.
ЕСП объединил четыре следующих платежа, являющихся обязательными:
• индивидуальный подоходный налог (ИПН);
• отчисления в фонд социального страхования;
• пенсионные выплаты в ЕНПФ;
• отчисления в Фонд обязательного социально-медицинского страхования
Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник
Оклад сотрудника согласно штатному расписанию – 35 000 рублей в месяц, в течение года дополнительных выплат у него не было. Посчитаем, во сколько обойдется этот сотрудник ИП.
-
Ежемесячно ИП заплатит в бюджет НДФЛ за сотрудника – 4 550 руб. (35 000 *13%).
-
В год за сотрудника потребуется перечислить НДФЛ на сумму – 54 600 руб. (4 550 *12 мес.)
-
Работник получит зарплату «на руки» за месяц – 30 450 руб. (35 000 – 4 550 руб.).
-
За год его зарплата за минусом НДФЛ составит – 365 400 руб. (30 450 руб. *12 мес.)
Общая сумма расходов ИП на зарплату сотруднику (включая НДФЛ) будет равна – 420 000 руб. (35 000 руб. *12 мес.).
ИП платит НДФЛ за сотрудников в ФНС по месту собственной регистрации (пункты 1 и 3 статьи 83, пункт 7 статьи 226 НК РФ). Исключение ИП на ПСН.
Предприниматели, купившие патент и ведущие деятельность в разных регионах оплачивают НДФЛ за сотрудников в те инспекции, в которых ИП зарегистрирован как плательщик ПСН (пункт 7 статьи 226 НК РФ).
Выплачивая доход сотрудникам, индивидуальный предприниматель выступает еще в роли страхового агента. Законодательство обязывает его платить страховые взносы за каждого работника.
Внимание! Страховые взносы – это расходы, которые ИП должен оплачивать за свой счет, из дохода сотрудника они не удерживаются.
Оплата страховых взносов обеспечивает персоналу возможность на получение пенсий, бесплатных медицинских услуг, оплату больничных и декретных пособий.
Рассчитаем страховые взносы на цифрах, если оклад сотрудника равен — 35 000 руб.
Ежемесячно ИП должен платить за работника:
-
в ПФР — 35 000 * 22 % = 7 700 руб.;
-
в ФСС — 35 000 * 2,9 % = 1 015 руб.;
-
в ФОМС — 35 000 * 5,1 % = 1 785 руб.
-
«на травматизм» — 35 000 * 0,2 % = 70 руб.
Общая сумма страховых взносов за месяц равна – 10 570 руб. (7 700 руб. + 1 015 руб. + 1 785 руб. + 70 руб.) За год — 126 480 руб. (10 570*12 мес.).
Крайний срок оплаты взносов в бюджет — 15-го число следующего месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ, пункт 4 статьи 22 Закона №125-ФЗ).
Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году
С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) становится ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.
В ведении ПФР и ФСС также останется ряд иных значимых компетенций. Например, в части принятия некоторых разновидностей отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.
Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:
- на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
- на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).
При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).
3. Организации, являющиеся работодателями:
- для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
- работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).
Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.
Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:
- «Куда платить страховые взносы в 2020 году?»;
- «Материальная помощь и страховые взносы в 2020 — 2021 годах».
Применяются следующие ставки:
- 13 % НДФЛ начисляется резиденту.
- 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).
В качестве исключения по ставке 13% облагаются доходы (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 224 НК РФ):
- граждан государств-членов ЕАЭС;
- высококвалифицированных специалистов (только доходы от трудовой деятельности);
- беженцев и лиц, получивших временное убежище;
- временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
- участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.
Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Важно!
Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.
Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.
Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.
Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.
Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:
Что изменилось в расчете заработной платы в 2021 году?
НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.
Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).
Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП. Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки. А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.
Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ставки НДФЛ:
- 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
- 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.
Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.
Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.
НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Допустим, оклад инженера Носова Т. Б. составляет в месяц 32 000 рублей. У работника есть ребенок, следовательно, Носову полагается вычет в размере 1 400 рублей.
НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 13 % = 3 978 рублей.
Важно! Стандартные вычеты предоставляются работнику до момента, пока его совокупный доход не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).
Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы.
Первым делом, «грязными» бизнесмен должен начислить работнику:
50 000 рублей: 0,87 = 57 471 рублей.
НДФЛ по ставке 13% — 7 471 рубль.
Рассчитаем страховые отчисления в ПФР:
12 792 рубля х 30 % = 3 837,6 рублей.
12 792 рубля — это МРОТ, который действует с 1 января 2021 года. И эта сумма будет облагаться по полной ставке страховых взносов.
Для малого и среднего бизнеса действует пониженный тариф страховых взносов 15%.
Сумма превышения зарплаты над уровнем МРОТ будет облагаться по пониженной ставке:
(57 471 рублей — 12 792 рубля) х 15 % = 6 701,9 рубль.
Получается, что предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» 50 тысяч рублей.
То есть почти 36 % зарплаты бизнесмен тратит на «зарплатные» налоги. И это еще без учета «несчастных» взносов, минимальная ставка которых составляет 0,2 %.
Конечно, такое положение вещей, да еще при снижении рентабельности бизнеса, не может радовать бизнес. А если бизнес не относится к субъектам малого предпринимательства, то налоговая нагрузка может составлять до половины размера заработной платы.
Отметим, что нами рассматривается выплата «белой» зарплаты и безопасные схемы уменьшения налогов с нее.
1.1. ИП управляющий вместо штатного директора
Самая высокая зарплата в компании, как правило, у ее директора. А значит и самые высокие страховые взносы в ПФР — до той поры, пока предельная величина не достигнет 1,465 млн. рублей в год. А если годовой доход директора превысит 5 млн. рублей, то с суммы такого превышения НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15 %.
Как компании, хотя бы частично снизить «зарплатные» налоги?
Для этого можно «сделать» директора ИП управляющим.
Законом не запрещено передать бразды правления обществом управляющему. В этом случае компания выплачивает ИП управляющему не зарплату, а вознаграждение и, следовательно, с данных выплат нет «зарплатных» налогов.
ИП управляющий применяет УСН по ставке 6 % (объект «Доходы») или 15 % (объект «Доходы минус расходы»).
Экономия налогов может быть больше, если местные власти снизили «упрощенный» — от 1 % до 6 % (объект «Доходы») и от 5 % до 15 % (объект «Доходы минус расходы»).
То есть компания не перечисляет за сотрудника НДФЛ, а сам ИП платит с вознаграждения «упрощенный» налог, который в некоторых регионах может составлять 1 %.
Но у компании могут возникнуть налоговые риски, ведь налоговики могут заподозрить схему ухода от «зарплатных» налогов.
Для того чтобы избежать подобных претензий со стороны налоговиков, нужно грамотно составить договор на управление компанией. Иначе налоговики могут переквалифицировать договор с управляющим ИП на трудовой договор и, соответственно, доначислить страховые взносы и НДФЛ по полной программе.
Конечно, особенно опасно заключать подобные договоры с бывшим директором, который на днях уволился и сразу зарегистрировался как ИП.
Взносы за сотрудника для ИП в 2021 году
Воспользуемся условиями примера № 1.
Компания выплачивала работнику 50 тысяч рублей «на руки».
Предприниматель должен отдать государству 18 011 рублей, выплатив зарплату работнику «на руки» в 50 тысяч рублей.
Вместо штатного работника компания заключила договор с самозанятым гражданином и перечислила ему 57 471 рублей.
Самозанятый гражданин заплатит налог с этой суммы 2 299 рубля (4 % с учетом налогового вычета).
А компания с перечисленной суммы самозанятому лицу не заплатит никаких страховых взносов и НДФЛ, а возьмет в налоговые расходы сумму вознаграждения в размере 2 299 рубля.
Но не всегда можно воспользоваться услугами самозанятого. Необходимо постоянно контролировать величину выплачиваемого дохода. Если годовой доход самозанятого превысил 2,4 млн. рублей, то он теряет свой статус.
По-прежнему популярным способом оптимизации «зарплатных» налогов является договор с ИП. Ограничений в части суммы перечислений, как с самозанятыми гражданами, у ИП нет.
При отсутствии у ИП сотрудников, в бюджет уплачивается 6 % налога по УСН и фиксированные страховые взносы «за себя».
Но в том случае, если ИП был ранее связан узами с работодателем, то имеется риск переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые договоры. Налоговики могут заявить, что компании фактически «переводили» заработную плату бывшим работникам:
- размер вознаграждения соответствовал заработной плате;
- со всеми ИП были заключены типовые, шаблонные формы договоров, не зависящие от индивидуальной специфики конкретного вида оказываемых услуг;
- договоры перезаключались на аналогичных условиях с одними и теми же физическими лицами в течение длительного периода времени;
- выплаты носили регулярный характер и совпадали с днем выплаты заработной платы.
В случае если трудовые отношения не прикрываются гражданско-правовым договором с ИП, то компания имеет возможность законным способом уменьшить «зарплатные» налоги.
В практике организаций часто встречаются ситуации, когда личное имущество работников используется в служебных целях.Наиболее популярным способом использования личного транспортного средства работника являются договоры аренды автомобиля без экипажа.
Привлекательность этих договоров, прежде всего, состоит в том, что платежи, производимые работнику по договору аренды автомобиля без экипажа, не подлежат обложению страховыми взносами. В отношении НДФЛ льгот нет — полученные доходы работника облагаются в общем порядке.
Еще в 2017 г. высшие судьи подтвердили, что под обложение страховыми взносами должна подпадать вся сумма арендной платы, если отдельно не выделена стоимость услуг аренды.
Даже если компания закрепит в трудовом договоре разъездной характер работы сотрудника и (или) обязанность по управлению автомобилем в служебных целях, не исключено, что налоговики все равно будет доказывать фактическое выполнение одновременно арендодателем и работником организации услуг управления транспортным средством.
На сегодняшний день самым безопасным является заключение двух договоров: аренды транспортного средства без экипажа и оказания услуг по управлению и технической эксплуатации транспортного средства. В первом случае никаких страховых взносов не перечисляется, а во втором — только со стоимости управления, которая, как правило, является мизерной.
И в заключение отметим, что есть способы разовой экономии «зарплатных» налогов — выплаты так называемого социального характера. Но нельзя постоянно заменять зарплату работнику материальной помощью и аналогичными выплатами.
Взносы на ОСМС в 2021 году в Казахстане вырастут
Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.
Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.
Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.
В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.
Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.
Подробнее — в статье «Как гражданину получить налоговый вычет».
Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2021 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто вправе снизить платежи в бюджет благодаря особым видам деятельности, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».
|
Вид страхового обеспечения |
Показатель в % |
Код бюджетной классификации |
|---|---|---|
|
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
22 Установлен лимит! 1 465 00 рублей! При превышении суммы дохода ставка отчисления в Пенсионный фонд понижается до 10%. |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
Обязательное медицинское страхование (ОМС) |
5,1 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ) |
2,9 Установлен лимит! 966 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%) |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Взносы НС и ПЗ |
От 0,2 до 8,5 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Для этого вам достаточно иметь при себе уникальный номер ИИН.
Проверить свой статус можно четырьмя способами:
• на сайте Фонда социального медицинского страхования fms.kz (всплывающее окошко в правом нижнем углу)
• на сайте электронного правительства egov.kz (в Личном кабинете и в разделе «Здравоохранение»)
• Saqtandyru-bot в Telegram (в главном меню «Определить статус застрахованности»)
• В мобильном приложении Qoldau 24/7 (в главном меню «Определить статус застрахованности»)
Если у плательщика имеется задолженность по платежам, можно оплатить взносы задним числом в качестве самостоятельного плательщика.
Напоминаем, что для некоторых категорий плательщиков в новом году изменился размер платежей.
Так, например, размер ЕСП для самозанятых с этого года составляет 1 МРП или 2 917 тенге для жителей городов республиканского и областного значения, 0,5 МРП или 1 459 тенге для других населенных пунктов.
За наемного работника оплату производит бухгалтерия работодателя в размере 2% от размера заработной платы (для сравнения, в 2020 году отчисления составляли 1%) и 2% от фонда оплаты труда.
Также физические лица, работающие по договору ГПХ, с этого года платят 2% от дохода (в 2020 году удерживался 1%), при этом максимально возможный платеж не может превышать 8,5 тыс. тенге.
Для индивидуальных предпринимателей, владельцев крестьянских хозяйств, и лиц, занимающихся частной практикой, ничего не изменилось. Они, как и прежде, оплачивают 5% от 1,4 МЗП, 2975 тенге. Самостоятельные плательщики – 5% от 1 МЗП, или 2 125 тенге.