Ндс в казахстане в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс в казахстане в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Осуществляя продажу продукции в Казахстане, компании России получают огромную экономическую выгоду, так как экспортирующая товар организация не начисляет налог на добавочную стоимость с подобной реализации. При поставке продукции в Казахстан налог попросту возвращается, остается только подтвердить ставку, равную 0%.

При этом нужно учитывать особенности ввоза продукции в Казахстан, соответственно действующему законодательству. Учитывая эти факторы, можно выделить несколько групп налогоплательщиков:

1. Лица, вставшие на учет – частные предприниматели, юрлица (не считая государственных учреждений и организаций), не имеющие гражданства резиденты, ведущие предпринимательскую деятельность на территории страны в имеющихся филиалах, структурные подразделения частных организаций, считающиеся самостоятельными плательщиками НДС.
2. Лица, занимающиеся импортированием товаров на территории государства.

Следует также учитывать товарооборот. Если он минимальный, то становиться на учет по налогообложению вовсе не нужно. Минимальный оборот приравнивается к МРП, умноженному на 30000. Сюда же входят штрафы, социальные выплаты, налоговые ставки и прочие платежи. Если это значение превышено, то становление на учет по НДС обязательно, иначе придется оплачивать внушительные штрафные санкции. Оплата налога проводится до 25 числа каждого месяца.

Ставка НДС в Казахстане в 2021 году составляет 12 либо 0 процентов. Первый вариант актуален при облагающемся товарообороте и импорте товаров. Второй вариант – минимальный оборот при реализации товаров на вывоз за пределы страны (не считая металлического лома). Нулевой процент полагается лицам, занимающимся международными перевозками, предоставлением услуг.

Для провоза продукции на территорию Республики Казахстан из России полагается предоставить следующие правильно оформленные документы:

• договор, который был заключен с казахским контрагентом;
• заявление, позволяющее ввоз при оплате НДС в РК от покупателя;
• сопроводительные документы на транспортные средства и товар.

Нулевой налог также полагается оборотам по реализации экспортных товаров, горючих и смазочных материалов, которые используются аэропортами для воздушных флотов, выполняющих международные перелеты. Это правило распространяется и на товары, реализуемые в пределах специальных экономических зон, аффинированное золото.

Возможность использования нулевой ставки по НДС в РК регламентируется налоговым кодексом. Ставка в 0% распространяется на:

1. реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
2. выполнение манипуляций, согласно процедуре реэкспорта;
3. продажу в условиях свободной зоны таможни;
4. реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
5. вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
6. поставку электроэнергии в системы других государств;
7. международные пассажирские и багажные перевозки;
8. продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;
9. транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.

К числу не облагаемых оборотов стоит отнести следующие товары и услуги, связанные с земельными наделами и жилыми строениями, международными транспортными и авиаперевозками. Сюда же входит реализация финансовых операций, передача недвижимости и движимого имущества в лизинг и еще некоторые виды оборотов, освобожденные от налогообложения.

(0)

Ставка НДС в Казахстане может быть следующей:

12% — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту;

0% — оборот по реализации товаров на экспорт (кроме лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, услуг, связанными с международными перевозками.

Для ввоза товаров в Казахстан без НДС российскому экспортеру достаточно предоставить правильно оформленные:

• контракт с казахским контрагентом;
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя;
• транспортные или товаросопроводительные документы.

Согласно законодательству государства Казахстан лицами, обязанными к выплатам по НДС в текущем году, являются:

• занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью;
• юрлица (кроме госучреждений и организаций);
• нерезиденты, то есть лица (организации), не зарегистрированные и не проживающие в казахской державе, но осуществляющие коммерцию в ее пределах и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
• филиалы и отделения юрлиц, признанные самостоятельными налогоплательщиками и обязанные уплачивать данный вид платежа.

При ввозе продукта НДС стоимость выплачивают организации или ИП, которые непосредственно заняты в импортных поставках на территории казахской державы в строгом соответствии с уложениями таможенного права.

1. Плательщики «внутреннего» НДС

• Индивидуальные предприниматели;
• Юридические лица (за исключением государственных учреждений);
• Нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК;
• Доверительные управляющие;
• Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.).

По нормативной документации объектами данной разновидности налогового платежа выступают:

• импорт – то есть продукция, завозимая или уже завезенная в территориальные пределы страны и подлежащая процедуре декларации согласно требованиям таможенного права;
• оборот – то есть сумма, которая получена лицом, плательщиком, в ходе продажи объектов сбора в Казахстане. В этом пункте нужно дать следующее пояснение: если объекты сбора налоговый резидент получил от нерезидента, не входящего в категорию лиц, обязанных к уплате НДС, в пределах казахской державы, то сумму налога будет обязано выплатить лицо, являющееся получателем объектов НДС.

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Кроме перечисленных категорий ИП, нет права использовать специальный налоговый режим у налогоплательщиков, бизнес которых разворачивается на территории нескольких населённых пунктов или имеются другие структурные подразделения. И также не вправе применять спецрежим ИП, деятельность которых осуществляется на основании агентских соглашений.

Как оформить ВНЖ и получить ПМЖ в Казахстане узнайте здесь.

Организация, ИП или иное лицо могут не вставать в органы инспекции на учет по госналогу при нижеперечисленных обстоятельствах, если оборот товаров и услуг в течение учетного периода (длительность периода – не более 365 дней) не превысил минимальный показатель оборота. Минимум оборота определяется месячным расчетным показателем в тридцати тысячекратном размере.

Внимание! Данные по МРП меняются, и точное значение показателя можно найти на официальном ресурсе Налоговой службы Казахстана.

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.

Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.

Вставать на учет по данному виду налогового сбора в фискальную службу нужно при превышении минимального показателя оборота. Выполняется процедура постановки в последующем отчетном периоде, который наступит вслед за тем как будет получена превышенная суммы минимального финоборота. Налогоплательщику на обращение в органы фискального учета дается ровно пятнадцать дней. Нарушать указанные сроки нельзя, могут последовать жесткие штрафы.

Также написать соответствующее заявление в инспекцию следует физическому или юридическому лицу, которые в текущий момент не имеют обязательств по платежу НДС, но собираются проводить сбыт товаров или оказывать услуги, облагаемые данным видом сбора. И опять же – только при приросте минимума финоборота.

Согласно внесенным изменениям и дополнениям в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предоставлены дополнительные налоговые льготы по НДС.

Новые нормы по освобождению от НДС
Согласно новым нормам освобождаются от НДС обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан. Освобождения предоставлены при:
1) реализации товаров, произведенных и реализуемых при осуществлении приоритетных видов деятельности на территории СЭЗ при одновременном соблюдении следующих условий:
— наличие договора (контракта) на поставку товаров с организациями, осуществляющими деятельность на территории СЭЗ;
— наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику СЭЗ;
— наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем – участником СЭЗ;
2) оказании услуг назначенного оператора, оформленные едиными документами в соответствии с актами Всемирного почтового союза, по транзиту международных почтовых отправлений назначенных операторов других стран-членов Всемирного почтового союза через территорию Республики Казахстан;
3) оказании услуг исключительно по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями.
Данные дополнения внесены в статью 394 Налогового кодекса.

Освобождение от НДС при импорте
Действующим Налоговым кодексом предусмотрено применение уполномоченными экономическими операторами (УЭО) отсрочки по уплате НДС на импорт при соблюдении определенных условий.
Согласно внесенным изменениям в статью 399 Налогового кодекса освобождается от НДС импорт товаров, по которым изменен срок уплаты косвенных налогов в соответствии с пунктом 10 статьи 49 кодекса и исполнены требования, установленные статьей 457.
Порядок и условия применения освобождения от НДС при импорте товаров утверждаются уполномоченным органом.
В случае нарушения порядка подтверждения экспорта товаров НДС на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты НДС на импортируемые товары, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством ЕАЭС или таможенным законодательством Республики Казахстан.
Таким образом, Законом внесена поправка, предусматривающая освобождение от НДС на импорт для определенной категории налогоплательщиков НДС по которым применена отсрочка уплаты НДС на импорт при условии вывоза ранее импортированных товаров в государства члены-ЕАЭС.

Применение дополнительного зачета по НДС
Согласно внесенным дополнениям в статью 411 Налогового кодекса перечень видов деятельности, по которым применяется дополнительный зачет по НДС дополнен следующими видами деятельности:

• подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;
• производство дрожжей;
• производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;
• производство сахара из сахарной свеклы.

Внесенные изменения направлены на поддержку отечественных товаропроизводителей.

КГД МФ РК

Возврат к списку

Информация

• Справка тсник.kz
• О НАС
• Наша команда
• Пользовательское соглашение

База знаний

• Видео инструкция
• Обучение
• Путеводитель по бизнесу
• FAQ

Помощник

• Глоссарий
• Главному бухгалтеру
• Налоговый календарь
• Калькулятор налоговых форм

Согласно законодательству государства Казахстан лицами, обязанными к выплатам по НДС в текущем году, являются:

• занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью;
• юрлица (кроме госучреждений и организаций);
• нерезиденты, то есть лица (организации), не зарегистрированные и не проживающие в казахской державе, но осуществляющие коммерцию в ее пределах и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
• филиалы и отделения юрлиц, признанные самостоятельными налогоплательщиками и обязанные уплачивать данный вид платежа.

При ввозе продукта НДС стоимость выплачивают организации или ИП, которые непосредственно заняты в импортных поставках на территории казахской державы в строгом соответствии с уложениями таможенного права.

Порог постановки на НДС все-таки снизят в Казахстане

По нормативной документации объектами данной разновидности налогового платежа выступают:

• импорт – то есть продукция, завозимая или уже завезенная в территориальные пределы страны и подлежащая процедуре декларации согласно требованиям таможенного права;
• оборот – то есть сумма, которая получена лицом, плательщиком, в ходе продажи объектов сбора в Казахстане. В этом пункте нужно дать следующее пояснение: если объекты сбора налоговый резидент получил от нерезидента, не входящего в категорию лиц, обязанных к уплате НДС, в пределах казахской державы, то сумму налога будет обязано выплатить лицо, являющееся получателем объектов НДС.

Организация, ИП или иное лицо могут не вставать в органы инспекции на учет по госналогу при нижеперечисленных обстоятельствах, если оборот товаров и услуг в течение учетного периода (длительность периода – не более 365 дней) не превысил минимальный показатель оборота. Минимум оборота определяется месячным расчетным показателем в тридцати тысячекратном размере.

Внимание! Данные по МРП меняются, и точное значение показателя можно найти на официальном ресурсе Налоговой службы Казахстана.

У НДС есть четко определенные ставки:

• на облагаемый импорт и оборот ставка по сбору на прибавленную стоимость составляет 12%;
• на экспорт (за исключением вывоза лома металлов) процент ставки равен нулю. Нулевой ставка будет и при выполнении работ или поставках товаров, связанных с интернациональными перевозками.

Также есть категория оборотов, которая освобождена от уплаты сбора на надбавленную стоимость. К таким оборотам можно отнести финансовые услуги, передачу средств или имущества в лизинг, вложения в уставной капитал, работы в области геологической разведки, ввоз валюты, лекарственных препаратов, аренду или субаренду жилого строения (или его части). Полный перечень финоборотов, освобожденных от НДС, можно найти на сайте Налоговой службы Казахстана.

Лицо (организация), состоящее на учете по НДС, обязано уплатить за каждый отчетный период не позднее двадцать пятого числа месяца, последующего за налоговым периодом, в который сдана декларационная форма отчета по госналогу.

НДС-сбор по облагаемому импорту надлежит уплачивать в день, который определяется таможенными нормативными актами.

Декларационный отчет представляют в контролирующий орган не позже пятнадцатого числа последующего месяца следующего за отчетным периодом.

Такова информация по НДС-сбору и его ставке в Казахстане в наступившем 2021 году. Разумеется, некоторые требования и предписания в налоговых и таможенных нормах могут меняться, так же как способны измениться процентные показатели МРП и самой ставки налога. А потому всю информацию следует постоянно отслеживать, и лучше всего это делать на официальном государственном ресурсе налоговой службы.

Первый микрокредит без переплат!

Сумма: до 130 000 тенге.

Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году

• Как избавиться от долгов

• Карты рассрочки – в чем выгода

• Как научиться экономить и вести семейный бюджет

• Страхование имущества

• Как лучше платить – карточкой или наличными

• 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

• Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

• Ипотека по программе «7-20-25»

• Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

• Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

• Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

• Социальный налог в РК

• Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

• Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

• Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

• Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

• Налог на имущество физических и юридических лиц

• Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

• Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

• Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

• Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

• Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

• Как защититься от коллекторов в Казахстане

• Как получить квартиру от государства в Казахстане

• Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

• Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты

• Кредитная история: как узнать и очистить плохую?

• Банковская гарантия в РК: виды, условия выдачи

  Принят закон «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы».

  С 1 января 2021 года:

  • минимальный размер заработной платы — 42 500 тенге;
  • минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты — 18 524 тенге;
  • минимальный размер пенсии — 43 272 тенге;
  • МРП — 2 917 тенге;
  • величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат — 34 302 тенге.

  Пенсии повысят с 1 января 2021 года на 7 процентов.

  В Налоговый кодекс внесены изменения по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц.

  В частности, добавлены налоговые вычеты для многодетной семьи, по добровольным пенсионным взносам, на обучение, на медицину, по вознаграждениям, по страховым премиям.

  Также к доходам от занятия частной практикой добавлены доход ЧСИ, адвоката и профессионального медиатора.

  Гражданам предоставлено право отсрочки по уплате ИПН при использовании ими единовременных пенсионных выплат, а также определяется порядок его исчисления, удержания и уплаты; вводится специальный налоговый режим розничного налога для предоставления права субъектам малого и среднего бизнеса.

  Пределы по налогам, взносам и отчислениям в 2021 году

  В бланках вкладышей всех видов документов об образовании государственного образца применяется технология автоматической идентификации и сбора данных или QR код.

  Также в бланках вкладышей, приложений к документам об образовании государственного образца размещаются логотипы аккредитационных агентств, аккредитовавших заявленные образовательные программы.

  Нотариусы должны предоставлять КГД сведения:

  • о сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной регистрации, о выданных свидетельствах о праве на наследство, о других сделках и договорах, если цена сделки превышает 160-кратный МРП.

  Лицензировать деятельность микрофинансовых организаций, кредитных товариществ и ломбардов будут в соответствии с новыми правилами. Лицензионные сборы с услугополучателей:

  1. За выдачу лицензии составляет 30 МРП;
  2. За переоформление лицензии составляет 10% от ставки за выдачу лицензии;
  3. За выдачу дубликата лицензии составляет 100% от ставки за выдачу лицензии.

  Соответствующая услуга появится в реестре госуслуг.

  НДС в РК (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается от стоимости оказанных услуг, работ и проданных товаров на территории республики Казахстан. Кроме этого, НДС также уплачивается когда вы импортируете товары, при прохождении таможни. Актуальность статьи проверена 02.2020.

  Ставка налога — 12% или 0% при экспорте товаров. Основное изменение в 2020 году (на самом деле еще с 2019 года) — это исключение оборота ИП на упрощенке, прошедшего через ТИС из расчета максимального оборота для постановки на учет НДС.

  Сокращения: НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, ЭСФ — электронный счет-фактура.

  Какие налоговые льготы по НДС вступили в силу с 1 января 2021 года

  По достижении предельного оборота 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.

  Пункт 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (Нажмите)

  4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

  [свернуть]

  Но в эти 30000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно пункта 1 статьи 369. Также не учитывается оборот, который подпадает под специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (у применяющих данный налоговый режим) => Пункт 3 статьи 82 НК РК

  Пункт 3 статьи 82 НК РК (Нажмите)

  3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.

  Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.

  Все товары, услуги или работы, которые реализуются на территории Казахстана, за исключением освобожденных от НДС (т.е. необлагаемого оборота — см. нижк)
  , облагаются НДС.

  Также данным налогом облагаются импортируемые товары (в этом случае и уплачивает, и перечисляет налог покупатель-импортер).

  Внимание. Даже если оборот облагается НДС, он платится только, если продавец — плательщик НДС или покупатель осуществляет импорт товаров. Подробнее см. — плательщики НДС

  Определяется главной 45 НК РК.

  Глава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ

  • Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость
  • Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками
  • Статья 396. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями
  • Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость
  • Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг
  • Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

  По каждому из пунктов есть особенности, которые раскрываются в соответствующих статьях налогового кодекса.

  Кроме оборотов (доходов) названных в статьях 395 — 399, также освобождаются от НДС обороты, указанные в подпунктах статьи 394 — см. спойлер.

  Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость (Нажмите)

  Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:

  1) указанных в статьях 395 — 398 настоящего Кодекса;

  2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса);

  3) здания, сооружения, реализуемых государственной исламской специальной финансовой компанией уполномоченному органу по управлению государственным имуществом, ранее приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

  4) услуг по предоставлению государственной исламской специальной финансовой компанией во временное владение и пользование по договорам имущественного найма (аренды) здания, сооружения, приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

  5) имущества, передаваемого на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

  6) имущества в виде выигрышей, выдаваемых оператором лотереи участнику лотереи;

  7) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками и электронными деньгами;

  8) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза с помещением под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

  9) услуг в рамках деятельности кооператива собственников помещений (квартир) по управлению общим имуществом объекта кондоминиума, осуществляемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях;

  10) банкнот и монет национальной валюты;

  11) товаров, работ, услуг, если в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация, а также за четыре предшествующих налоговых периода соблюдается одно из следующих условий:

  средняя численность инвалидов составляет не менее 51 процента от общего числа работников;

  расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, — не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.

  Положения настоящего подпункта не применяются к оборотам по реализации подакцизных товаров.

  В отношении оборотов по реализации в рамках долгосрочных контрактов положения настоящего подпункта применяются при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом, в течение всего периода действия такого контракта;

  12) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

  13) если иное не установлено статьей 392 настоящего Кодекса, инвестиционного золота в виде слитков и пластин на основании сделки, заключенной на фондовой бирже, либо если одной из сторон такой сделки является банк второго уровня, юридические лица, имеющие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» право на осуществление через свои обменные пункты покупки и продажи аффинированного золота в слитках, выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан, юридическое лицо — профессиональный участник рынка ценных бумаг или Национальный Банк Республики Казахстан;

  14) действовал до 01.01.19 г.

  15) услуг туроператора по въездному туризму;

  16) заемных операций в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

  17) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли;

  18) лома и отходов цветных и черных металлов;

  19) услуг по проведению религиозными объединениями религиозных обрядов и церемоний в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

  20) предметов религиозного назначения религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан.

  Глава 46 налогового кодекса РК

  Понятие зачет НДС лучше всего объяснить на примере.

  1. Например, продавец Б купил у поставщика А товар за 1120 тенге (с учетом НДС).
  2. Из них, 1000 — это стоимость товара, а 120 — это НДС.
  3. Продавец Б продал товар за 1288 тенге (с учетом НДС).
  4. Из них 1150 — это стоимость товара, а 138 — это НДС.
  5. Но продавец Б уже уплатил 120 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика А.
  6. Вот эти 120 тенге и есть НДС, который идет в зачет.
  7. Т.е. продавец Б заплатит государству не все 138 тенге НДС, а 138 — 120 = 18 тенге.

  Наличие зачета — это принципиальное различие НДС от простого налога с продаж.

  Перечисляет НДС государству — продавец (если речь не идет об импорте), но платит покупатель, т.е. продавец закладывает НДС в цену товара.

  Памятка по использованию сервиса «Улучшим законы вместе»

  Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.

  Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.

  • +7 (727) 346 80 41
  • [email protected]

  Принят закон «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы».

  С 1 января 2021 года:

  — минимальный размер заработной платы — 42 500 тенге;
  — минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты — 18 524 тенге;
  минимальный размер пенсии — 43 272 тенге;
  — МРП — 2 917 тенге;
  — величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат — 34 302 тенге.

  Пенсии повысят с 1 января 2021 года на 7 процентов.

  В Налоговый кодекс внесены изменения по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц.

  В частности, добавлены налоговые вычеты для многодетной семьи, по добровольным пенсионным взносам, на обучение, на медицину, по вознаграждениям, по страховым премиям.

  Также к доходам от занятия частной практикой добавлены доход ЧСИ, адвоката и профессионального медиатора.

  Предложения о внесении изменений

  Начнет работу Единая информационная система защиты прав потребителей. Потребитель, права которого нарушены, через ЕИСЗПП может обратиться к продавцу (изготовителю, исполнителю) или к субъекту досудебного урегулирования потребительского спора.

  Иностранная рабочая сила

  Изменены ставки сбора за выдачу или продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в РК для сезонных работников.

  Они составляют:
  до 90 календарных дней — 12-кратного размера МРП;
  до 180 календарных дней — 24-кратного размера МРП;
  до 270 календарных дней — 36-кратного размера МРП;
  до 365 календарных дней — 48-кратного размера МРП.

  Кроме того, утвержден перечень профессий иностранных сезонных работников.

  Начиная с 2021 года текст проекта закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год должен содержать размер взносов государства на обязательное социальное медицинское страхование.

  Реклама

  Объекты наружной (визуальной) рекламы должны соответствовать национальным стандартам.

  Медицина

  Субъекты в сфере обращения лекарственных средств и медицинских изделий при производстве лекарственных средств обязаны соблюдать требования надлежащей производственной практики (GMP).

  В бланках вкладышей всех видов документов об образовании государственного образца применяется технология автоматической идентификации и сбора данных или QR код.

  Также в бланках вкладышей, приложений к документам об образовании государственного образца размещаются логотипы аккредитационных агентств, аккредитовавших заявленные образовательные программы.

  Органы государственных доходов будут собирать сведения о расходах на образование, на погашение ипотеки, на медицину.

  Нотариусы

  Нотариусы должны предоставлять КГД сведения:

  о сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной регистрации, о выданных свидетельствах о праве на наследство, о других сделках и договорах, если цена сделки превышает 160-кратный МРП.

  Вопрос о том, какой НДС в РК должен интересовать многих людей, потому что в этой налоговой выплате есть некоторые особенности. Оплачивать налог нужно далеко не каждый раз.

  Здесь очень важно, чтобы продавец был плательщиком НДС. При этом регистрация в качестве плательщика бывает как обязательной, так и добровольной. Обязательная регистрация необходима только в том случае, если предприниматель достигает прядильного уровня оборота прибыли в 30 000 МРП или в перерасчете на денежные единицы 75 750 000 тенге.

  Очень важным моментом является тот факт, что в случае приобретения товаров из-за границы у резидентов платить НДС нужно в обязательном порядке даже незарегистрированным в официальном порядке пользователям. Обычно выплата взимается при растаможке товара.

  Собственно говоря, плательщики НДС в Казахстане в 2020 году может рассчитывать на возврат НДС в соответствии со статьями НК РК (статьи 104 и 105 в 49 главе). Для того, чтоб наглядно представить себе ситуацию, стоит рассмотреть следующие данные:

  • экспортер заплатил за товар 448 000 тенге, из которых 48.000 является налогом;
  • часть товара, примерно за 336 тысяч продается в какую-то другую страну, при этом с НДС получается 350 000 тенге;
  • оставшаяся часть продается на территории государства, к примеру, за 134 400 тенге (из которых 14 тысяч – налог);
  • существует ещё такое понятие как НДС зачёт, в соответствии с которым из вышеуказанной суммы получается 33 600 тенге (сумма получилось путём следующего арифметического действия – 14 400 – 48 тысяч).

  И именно последнюю сумму экспортёр может требовать вернуть из государственного бюджета. Для этого нужно написать заявление на возврат денежных средств.

  Однако в данном случае очень важно уделить внимание тому, что факт экспорта товаров должен быть подтверждён, после чего производится налоговая проверка. Обычно с возвратом НДС связываются только очень крупные компании, потому что для мелких этот момент создает больше проблем, чем они получают прибыли.

  Возврат НДС также может осуществляться за товары, которые покупаются по гранту или дипломатическим представительством.

  В соответствии с налоговым законодательством каждый налогоплательщик обязан каждый квартал сдавать форму 300, которая обязательно подтверждается счетами-фактурами. Она должна быть обязательно правильно заполнена и игнорировать сроки её сдачи нельзя – до 15-го числа окончания каждого квартала, потому что в этом случае будут начислены штрафы.

  Отдельного внимания заслуживает НДС при экспорте в Казахстан, тем более не так давно РК несколько упростила систему с проведением операций по налогам НДС за счёт введения контрольного счёта. Опыт был перенят у Азербайджана.

  Контрольный счёт представляет собой счёт, который открывается в любом стандартном банке для проведения операций по НДС, как входящего, так и исходящего. В случае продажи товаров на экспорт предоставляется коммерческий счёт, в котором покупатель оплачивает стоимость товара и НДС поставки в 12 %.

  При этом процент НДС и чистая стоимость товара идут на разные счета предприятия. 12% НДС идёт на исходящий счёт, а прибыль – на счёт предприятия. Компания является легальным владельцем счёта. В дальнейшем поставщики перечисляют на контрольный счёт входящий НДС, а товары и услуги оплачиваются с другой части счёта. Удобство состоит в том, что все финансовое движение происходит на одном счёту.

  Ключевые изменения, на которые следует обратить внимание:

  • в Закон «О государственных закупок»;
  • в Правила осуществления государственных закупок»;
  • в перечень товаров, работ, услуг, по которым государственные закупки осуществляются
    способом конкурса с предварительным квалификационным отбором утвержденный
    приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра
    финансов Республики Казахстан от 31 июля 2019 года № 521;
  • в перечень товаров, работ, услуг, по которым способ осуществления государственных
    закупок определяется уполномоченным органом утвержденный приказом Первого
    заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики
    Казахстан от 29 июля 2019 года № 798;
  • в приказ Первого Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан — Министра
    финансов Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 1438 «О внесении изменений и
    дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года №
    648 «Об утверждении Правил осуществления государственных закупок»;
  
  

  Похожие записи:

  • Право на долю в квартире по завещанию
  • Случаи присутствия свидетелей при подписании завещания
  • Ндс в сша в 2021 году ставка