20.09.2021

Льготы по налогообложению физических лиц с ограниченными возможностями

Автор: admin Консультация адвоката Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по налогообложению физических лиц с ограниченными возможностями». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. PRO расчет заработной платы работников с инвалидностью

2. Должны ли платить инвалиды подоходный налог?

3. Какие меры господдержки действуют для организаций с сотрудниками-инвалидами

4. Какие меры социальной поддержки есть у инвалидов

5. Льготы по налогу на имущество: кто имеет право получить в 2021 году

Для того чтобы в учетной системе расчет налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников с инвалидностью выполнялся корректно, необходимо выполнить соответствующие настройки в справочнике Физические лица.

Настройки для сотрудника с инвалидностью и родителя (попечителя) ребенка с инвалидностью в общем идентичны, но различаются по признаку Инвалидность. Для сотрудника с инвалидностью указывается значение Инвалид, а для родителя (попечителя) ребенка с инвалидностью – значение Родитель ребенка инвалида.

Если работник имеет инвалидность (любой группы) необходимо в карточке физического лица в разделе Сведения об инвалидности перейти по гиперссылке изменения сведений об инвалидности и добавить новую запись. В записи указывается: период начала действия записи, группа инвалидности, данные справки и дата выдачи справки об инвалидности, а также срок действия справки (при наличии). Если справка бессрочная, тогда графа Срок действия справки не заполняется.

PRO расчет заработной платы работников с инвалидностью

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работников-инвалидов, при расчете налога на прибыль организация вправе отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание – подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответствовать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от общего числа сотрудников должно насчитывать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, создание и сохранение рабочих мест для инвалидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвалиды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Законодательством об обязательных видах социального, медицинского и пенсионного страхования никаких льгот в отношении выплат инвалидам не предусмотрено.

Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.

Пониженные тарифы применяются в отношении указанных выплат и вознаграждений для:

общественных организаций инвалидов;
организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.

Необходимо отметить, что льготы по взносам никак не касаются тех организаций, которые хоть и соответствуют упомянутым требованиям, но при этом производят или продают подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также товары, упомянутые в перечне, утверждаемом постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. Например, драгметаллы и меховые изделия.

Те же работодатели, которые полностью подходят под льготы по взносам, вправе применять в течение 2012 года следующие тарифы страховых взносов: – в Пенсионный фонд – 16 процентов; – в ФСС – 1,9 процента; – в ФОМС – 2,3 процента.

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19). Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять пониженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Допустим, в результате освидетельствования инвалидность работника не подтверждена. Тогда с 1-го числа месяца, в котором истек срок действия старой справки, использовать пониженные тарифы уже нельзя.

Что касается страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то работодатель имеет право начислять эти взносы с выплат работникам-инвалидам любой группы в размере 60 процентов от величины страхового тарифа, установленного компании. Основания – пункт 1 статьи 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статья 1 Закона от 8 декабря 2010 г. № 331-ФЗ.

Определением степени инвалидности и тяжести заболевания каждого гражданина, претендующего на данный статус, определяется медицинской экспертизой и специально созванной врачебной комиссии на основе истории болезни пациента и его состояния на момент прохождения экспертизы.

1 группа считается самой тяжелой. Присваивается людям с непоправимыми травмами и заболеваниями или врожденными проблемами, которые представляют серьезные ограничения для полноценной жизнедеятельности человека. 2 группа подразумевает, что человек в основном может сам за собой ухаживать, однако при определенных действиях ему требуется помощь посторонних людей. 3 группа считается единственной рабочей. К ней относят людей с дисфункциями, которые не мешают самостоятельному передвижению или уходу за собой.

Другими словами, 1 группа считается абсолютно недееспособной. К инвалидам 2 степени относят людей с проблемы со здоровьем, при которых им нужна периодическая помощь. В случае присвоения 3 группы присваивается, индивид не может работать по прежней специальности, но вполне способен обслуживать себя самостоятельно.

Привилегии, предлагаемые государством, для каждой из групп будут соответственно тоже разными. Физическому лицу с инвалидностью положены ежемесячные пенсионные пособия, бесплатные проезд в транспорте, компенсации в оплате коммунальных услуг, реабилитация и лечение в санаториях, привилегии при покупке лекарственных препаратов (для неработоспособных инвалидов предусмотрена бесплатная выдача ряда препаратов, для работающих – 50% скидка при покупке). Кроме этого, положены налоговые привилегии.

Льготы по налогам для инвалидов проявляются в освобождении или частичной скидке при оплате того или иного вида государственного взноса. Частый вопрос, возникающий у людей: «От каких налогов освобождаются инвалиды 1 группы?»

Ответ на него: граждане РФ с присвоенной первой степенью могут рассчитывать на поблажки в уплате:

Транспортного.
Земельного.
Налога на недвижимость.

Налоговые преимущества граждан с присвоенной 2 степенью несильно отличаются от первой категории граждан. Они также получают льготы при оплате транспортного, имущественного и земельного налогов.

Освобождение от выплаты имущественного налога инвалидами сохраняется и в 2019 году.

Критерии для освобождения от оплаты налога на транспорт такие же, как и для 1 степени.

Оплате не подвергается автомобиль:

Не слишком сильной мощности.
Переоборудованный под удобство инвалида в силу его ограничений.
Купленный через социальные органы.

Инвалиды этой категории могут подать документы на уменьшение суммы налога, если количество лошадиных сил их автомобиля превышает оговоренную в регионе максимальную мощность.

Здесь привилегии не так широки. Третья группа считается рабочей и не требующей такой активной защиты государства, как представители первых двух степеней инвалидности.

Имущественному налогу данная категория граждан подвергается. Единственный бонус в данной сфере – неоплачиваемые взносы при регистрации недвижимости, оформленной на инвалида 3 группы.

Условия, при которых не выплачивают транспортный налог, одинаковы для всех инвалидов, 3 группа не является исключением.

Никаких скидок и привилегий на налоги на земельные участки для людей с присвоенной третьей степенью не предусмотрено.

Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.

Особые условия инвалидам любой степени при открытии ИП не предоставляются. Далее в зависимости от выбранной системы налогообложения действуют различные привилегии.

Например, индивидуальный предприниматель с инвалидностью может оплатить патент с 30% скидкой. Это очень выгодный вариант для начала деятельности.

Упрощенная система предлагает льготы на уровне регионов. Они заключаются в снижения оплаты налога на прибыль на 1%.

При общей системе инвалид ИП не должен платить НДС. Однако это касается только тех, чья выручка за 3 месяца был меньше суммы в 2 млн рублей.

По Налоговому Кодексу РФ инвалидам 1 и 2 степени полагаются привилегии на подоходный налог. Так, им положен налоговый вычет из НДФЛ, составляющий сумму 500 рублей за каждый календарный месяц.

НК РФ подробно описывает детские льготы при получении малышом статуса инвалида.

Так, родители особенного ребенка имеют право на вычет из НДФЛ. Для его получения нужно обратиться к своему работодателю.

Данная льгота положена на каждого ребенка-инвалида 1 и 2 группы в семье до 18 лет, а также после совершеннолетия до 24-летнего возраста, если он получает очное высшее образование.

При этом данная компенсация предполагает заработную плату взрослого не более 350 тыс. рублей в год. Если доход с начала года стал больше этой суммы, выплата вычета останавливается до следующего года.

И также дети-инвалиды освобождаются от выплаты имущественного налога.

Должны ли платить инвалиды подоходный налог?

Полностью от уплаты каких-либо госпошлин освобождены ветераны Вов и истцы, обращающиеся в суды с исками о защите интересов инвалидов.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на 50 процентную скидку к пошлине при обращении в нотариальную контору.

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

полная либо частичная утрата трудоспособности;
необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
недостаток конечностей;
серьёзные психофизические расстройства;
утрата внутренних органов;
неизлечимые патологии;
необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

имущество;
землю;
личный автотранспорт;
привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС. Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 24.11.1995 № 181

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.

Своевременное обращение в государственные органы для получения льгот способно несколько облегчить финансовое бремя людей с инвалидностью. Например, для инвалидов в РФ предусмотрены налоговые льготы. Стоит знать все нюансы, связанные с их перечнем, процедурой оформления и условиями, соблюдение которых дает дополнительные социальные гарантии.

Основания для получения статуса «инвалид» регламентируются статьей 1 закона № 181- ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ».

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

НДФЛ;
на имущество;
на транспорт;
на землю.

Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. Налоговым кодексом регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст.

17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст.

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

хозяйственное строение, помещение, сооружение;
жилой дом;
квартиру / комнату;
гараж / место для машины.

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.
Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.
Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Информацию о выбранном объекте для предоставления льготы по имущественному или земельному налогу необходимо предоставить налоговым органам не позднее 1 ноября года, входящего в налоговый период.

После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя.

Если налогоплательщик не предоставит информацию о сделанном выборе, льготу начислят в отношении того объекта, который имеет наибольшую исчисленную сумму налога.

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:

в личном кабинете на портале налоговой службы;
отправив письмо с описью по почте;
лично в налоговом органе по месту проживания;
через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Инвалиды считаются одной из самых защищаемых государством категорий граждан. Им положены всевозможные льготы и привилегии, их количество и условия отличаются в зависимости от присвоенной группы. К сожалению, не все люди знают их и пользуются предоставленными возможностями.

2 группа подразумевает, что человек в основном может сам за собой ухаживать, однако при определенных действиях ему требуется помощь посторонних людей. 3 группа считается единственной рабочей.

К ней относят людей с дисфункциями, которые не мешают самостоятельному передвижению или уходу за собой.

Привилегии, предлагаемые государством, для каждой из групп будут соответственно тоже разными.

Физическому лицу с инвалидностью положены ежемесячные пенсионные пособия, бесплатные проезд в транспорте, компенсации в оплате коммунальных услуг, реабилитация и лечение в санаториях, привилегии при покупке лекарственных препаратов (для неработоспособных инвалидов предусмотрена бесплатная выдача ряда препаратов, для работающих – 50% скидка при покупке). Кроме этого, положены налоговые привилегии.

(0)

Какие меры господдержки действуют для организаций с сотрудниками-инвалидами

Кто имеет право на льготу? Инвалиды I и II групп.

Суть льготы: указанные лица могут получить 50-процентную скидку на проезд во всех поездах «Тұлпар-Тальго» по республике (кроме маршрута «Алматы — Шымкент»). Из Усть-Каменогорска за полцены можно доехать на «Тұлпар-Тальго» до Астаны и Алматы.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо купить в железнодорожной кассе вокзала специальную дисконтную карту «Қамқор». Она стоит всего 200 тенге, но мы предупредили, что карты не всегда бывают в наличии, поэтому стоит побеспокоиться о них заранее.

Телефон для справок: 50-17-34 (только по поводу карт «Қамқор»).

Кто имеет право на льготу? Инвалиды I группы, дети-инвалиды, а также сопровождающее их лицо.

Суть льготы: инвалиды I группы и дети-инвалиды имеют право на один бесплатный перелет в год на авиарейсах компании «Sсat Airlines». Человек, который сопровождает инвалида, один раз в год имеет право на скидку 50 процентов. Льгота касается всех регулярных рейсов авиакомпании по Казахстану. Исключение составляют субсидированные (то есть дотируемые государством) и чартерные рейсы.

Телефон для справок: 8 (7252) 99-88-80 (справочная служба компании «Scat Airlines»).

Трудовой кодекс содержит несколько пунктов о льготах для людей с серьезными проблемами со здоровьем. Например, трудовые договоры с инвалидами должны содержать условия по оборудованию рабочих мест с учетом индивидуальных возможностей работника. Людей с ограниченными возможностями запрещается привлекать к сверхурочной работе (статья 28, пункт 2, статья 77, пункт 3, подпункт 3 Трудового кодекса РК).

Есть еще несколько льгот для отдельных категорий таких работников.

Кто имеет право на льготу? Инвалиды I и II групп.

Суть льготы: работникам с инвалидностью указанной группы устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 36 часов в неделю;

продолжительность ежедневной работы (рабочей смены) этой категории работников не может превышать семи часов;

им устанавливается дополнительный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск продолжительностью не менее шести календарных дней.

Ссылка на закон: статья 69, пункт 3, статья 89, пункт 1, подпункт 2 Трудового кодекса РК.

Какие меры социальной поддержки есть у инвалидов

Инвалиды имеют право на снижение суммы налога посредством ежемесячных вычетов:

500 руб. – вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу дохода больных 1 и 2 группы, а также несовершеннолетних инвалидов;
3000 руб. – налоговая скидка для законного представителя ребенка с инвалидностью или студента-инвалида до 24 лет;
3000 руб. – вычет для супруга человека, имеющего статус инвалида;
3000 руб. – налоговая скидка для инвалидов, участвующих в ликвидации аварий на АЭС, для бывших военных, получивших 1 группу в связи с ранением.

Инвалиды вправе снизить сумму налога или использовать полное освобождение от уплаты сбора. Если гражданин с 1 и 2 группой инвалидности владеет земельным участком, то может уменьшить базу налогообложения на 10 тысяч руб. Базой для расчета налога является стоимость земли. Участок должен быть оформлен во владение до 2004 года. Льгота доступна, если земля является собственностью инвалида, получена по наследству или взята в бессрочное пользование.

Более существенные послабления принимают муниципальные власти. Это может быть полное освобождение от земельного сбора или льгота на 6 соток.

Льготы инвалидам по транспортному сбору включают в себя следующие послабления:

100% налоговая скидка владельцам специальных автомобилей, переоборудованных для людей с ограниченными возможностями;
50-100% льгота при приобретении машины через органы соцзащиты (обязательное условие – мощность до 100 ЛС);
50% скидка на автомобили мощностью до 150 ЛС.

Дополнительные льготы по транспортному налогу устанавливаются властями субъектов РФ. Полное освобождение от сбора на авто встречается редко. Обычно региональные власти применяют скидку для машин определенных категорий.

Инвалиды 1 группы вправе воспользоваться скидками на уплату земельного, имущественного и транспортного налогов. Чтобы получить полную информацию о налоговых льготах, стоит изучить федеральное и региональное законодательство. Инвалидам рекомендуется обращаться в местные отделения ФНС и соцзащиты.

Прочтите также: Социальная защита и поддержка инвалидов в 2021 году

Льготы по налогу на имущество: кто имеет право получить в 2021 году

Нет. Если гражданин с инвалидностью не работает и не отчисляет в казну налог на свои доходы, возвращать деньги попросту не с чего. На вычет имеют право только те, кто платил НДФЛ — 13%.

Стандартный вычет в 500 рублей могут получить только работающие граждане с инвалидностью. На прочие вычеты они тоже имеют право, как все.

Получить возврат по налогам может только тот, кто уплачивал налог на доходы. Чаще всего, это налог с зарплаты.
Работающие инвалиды I и II групп могут получить стандартный вычет. Сумма фиксированная — 65 рублей в месяц.
Максимальная сумма возврата за лечение или обучение — 15 600 рублей.
Если покупать квартиру в одиночку, вычет составит до 260 000 рублей. Если покупали супруги — 520 000 рублей. За выплаченные банку проценты тоже можно получить вычет.
Если не устроило решение по вычету — есть возможность пожаловаться. Удобнее всего через сайт налоговиков.
Льгот по НДФЛ для инвалидов нет.

в личном кабинете на портале налоговой службы;
отправив письмо с описью по почте;
лично в налоговом органе по месту проживания;
через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
потребность в социальной защите, реабилитации.

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидности	Условие присвоения
Мужчины > 60 лет	Злокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 лет	Доброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет	Неизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ	Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны	Тяжелые расстройства нервной системы
Дегенеративные заболевания головного мозга
Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
Абсолютная потеря слуха и зрения
Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

НДФЛ;
на имущество;
на транспорт;
на землю.

хозяйственное строение, помещение, сооружение;
жилой дом;
квартиру / комнату;
гараж / место для машины.

Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.

Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.

Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Совет

Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356).

На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно.

Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.

Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются.

В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.

Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.

земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.
Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.
Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Совет

После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя.

В Российской Федерации налог на имущество физических лиц принадлежит к категории местных налогов, величина ставки которого и сроки уплаты устанавливаются местными органами власти. С каждого собственника в обязательном порядке взимают сбор за любое находящееся в его владении имущество.

Однако нередко владельцами квартир, частных домов и другого имущества являются граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения. Государство оказывает им помощь, предоставляя льготы при исчислении налогов.

В связи с тем, что это довольно многочисленная категория граждан, многих интересует вопрос, платят ли инвалиды налог на имущество. Рассмотрим этот вопрос более подробно.

Каждый гражданин России обязан ежегодно уплачивать в бюджет налог на имущество. Но люди с инвалидностью имеют право на льготное налогообложение. Все виды имущества отражены в Налоговом кодексе РФ и объединены в категории:

Квартира;
Частное домовладение;
Гаражное помещение, либо машино — место.

Лица с инвалидностью освобождаются от налога исключительно по одному объекту каждого вида имущества. Льготы по налогу предоставляются лишь по обращению собственника, имеющего право на налоговое послабление.

Если инвалид имеет во владении несколько объектов одного вида недвижимости, то он в срок до 1 ноября должен определиться, к какому объекту применить полагающуюся ему преференцию.

В противном случае исчисление налога на недвижимость будет произведено с применением стандартной ставки.

Отметим, что льгота предоставляется только в случае, если собственником объекта является сам инвалид. Если же он всего лишь зарегистрирован по этому адресу, а владеет объектом другой гражданин, то преференций предоставлено не будет.

Также гражданам с физическими недостатками на 10 тысяч рублей уменьшается налоговая база при уплате земельного налога. В этом случае льготник также до 1 ноября должен обратиться в налоговый орган с ходатайством о применении льготного налогообложения.

В соответствии с действующим законодательством и налоговым кодексом РФ инвалидам 2 группы налог на имущество не начисляется. Льгота также распространяется лишь на один объект каждого вида имущества.

Земельный сбор инвалидами второй группы уплачивается по той же схеме, то есть налоговую базу уменьшают на 10 тысяч рублей, а с остатка по установленной ставке производится оплата.

За находящийся в его собственности автомобиль гражданин со 2 категорией инвалидности также платит меньший сбор.

Транспортное средство должно быть переоборудовано для использования лицом с ограниченными физическими возможностями и приобретено при участии органов соцзащиты.

Мощность двигателя для льготного налогообложения ограничена 100 лошадиными силами. При несоблюдении этих условий налоговой службой применяется стандартная ставка.

Согласно действующему законодательству РФ, собственники с 3 группой инвалидности также имеют льготы по уплате налогов при предъявлении подтверждающей документации:

Лица с третьей группой инвалидности не должны уплачивать налог на имущество при условии, что они являются инвалидами с детства;
Освобождаются от транспортного сбора на легковые автомобили, переоборудованные для использования лицами с инвалидностью, а также на легковые авто мощностью не больше 100 лошадиных сил. Льгота распространяется на транспорт, предоставленный гражданину с инвалидностью органами соцзащиты.

В Налоговом кодексе в 2021 году предусмотрена льгота инвалидам с детства при уплате налога на имущество. Данное послабление также относится к людям, имеющим 1 и 2 группу.

Недвижимость, находящаяся в их собственности, освобождается от налогообложения. Исключение составляют помещения, используемые с коммерческими целями. Налог на имущество не распространяется на инвалидов 3 группы.

Если в собственности инвалида находится несколько объектов недвижимости, то льгота предоставляется только на один из них.

Льготник имеет право самостоятельно выбрать, за какое помещение он не будет платить налог, и подать соответствующее заявление в Налоговые органы.

Инвалиды 1 и 2 группы обладают правом на 50-процентную скидку при оплате коммунальных услуг.

С 1.01.2019 года им будет возвращена и половина от средств, перечисляемых в фонд капитального ремонта. При этом лица, проживающие с льготниками в одной квартире, должны оплачивать потребленные ими услуги ЖКХ в полном размере.

Инвалидам на региональном уровне устанавливаются льготы по налогу на землю.

Для их получения участок должен соответствовать следующим требованиям:

принадлежать человеку с ограниченными возможностями;
не использоваться с целью получения прибыли;
не входить в состав садоводческого товарищества.

Инвалидам 1 группы данная льгота предоставляется в полном размере. Для людей со 2 группой важно, чтобы справка о состоянии здоровья была получена не позднее 1.01.2004. Также у этой категории должны отсутствовать ограничения в трудовой деятельности.

В 2021 году установлена кадастровая площадь участка, не облагаемая налогом. Если в пользовании инвалида земля менее 600 кв. метров, но пошлина на нее не платится.

Граждане с ограниченными возможностями имеют право на льготу по транспортному налогу. Она устанавливается на региональном уровне и зависит от места проживания льготника.

В некоторых районах люди, у которых установлена инвалидность, полностью освобождаются от оплаты госпошлины, в других – им предоставляется скидка.

В Санкт-Петербурге налог на транспорт не платят родители, которые воспитывают ребенка-инвалида. Под данную льготу подпадает только одно транспортное средство, мощность которого не превышает 150 л. с.
В республике Коми наличие в семье ребенка-инвалида не считается основанием для освобождения от уплаты налога.
В Москве от пошлины освобождаются автомобили инвалидов, оснащенных двигателем до 200 л. с.
В Ивановской области людям с ограниченными возможностями предоставляется скидка в 50% на налог, если транспортное средство не мощнее 100 л. с.

Каждый регион имеет право самостоятельно устанавливать льготы на данный налог, их размер и условия предоставления.

Льготы в оплате налога предоставляются инвалидам детства, а также лицам, имеющим 1 и 2 группу. Размер вычета стандартный и составляет 500 рублей.

Исключением являются граждане, которые имеют определенные проблемы со здоровьем при прохождении воинской службы или в результате устранения аварии на Чернобыльской АЭС.

В таком случае вычет увеличивается до 3000 рублей. НДФЛ не удерживается с социальных выплат, компенсаций и пенсий.

Налогообложению не подвергаются суммы, потраченные инвалидом на:

санаторно-курортное лечение;
приобретение медицинских препаратов по профилю заболевания (но в пределах 4000 руб.);
покупку специальных медицинских средств и приспособлений (протезы, слуховые аппараты и др.).

Родители детей инвалидов также имеют право на льготы по налогам. Для их получения следует написать заявление в бухгалтерию организации в начале календарного года и представить перечень документов, которые подтверждают право на данные льготы.

В России налог на имущество частных лиц относится к числу местных налогов: ставки устанавливают органы местного самоуправления. Собственник платит за жилой дом, квартиру, другую недвижимость. Однако есть достаточно длинный перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты этого вида налогов, в перечне указаны и инвалиды второй группы. Данный вид государственной помощи сохранится и в 2021 году.

Земельный налог взимается с собственников земельных участков, а также граждан, которые владеют участком на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговые ставки (то есть, процентную долю налоговой базы, которая является и кадастровой стоимостью земли) определяются также органами местного самоуправления. Инвалиды второй группы могут рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости на десять тысяч рублей. Правда, речь идет только о гражданах, получивших инвалидность второй группы до января 2004 года.