Штраф за 6 ндфл 2021

Организации, которые имеют обособленные подразделения (филиалы и представительства на отдельном балансе), подают в ФНС два отчета 6-НДФЛ: один – с информацией о НДФЛ выплаченных с дохода сотрудников головного офиса, второй – с данными о выплатах по обособленному подразделению.

При этом отчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению составляет в 2-х экземплярах и подается одновременно в два органа – территориальный ФНС по месту регистрации организации (головного офиса) и по месту нахождения обособленного подразделения (представительства или филиала). Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, могут подавать 6-НДФЛ только в один из органов, по собственному выбору.

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2021 году для обособленных подразделений – в таблице ниже:

Согласно общему порядку, нулевая форма 6-НДФЛ по обособленному подразделению в ФНС не подается.

Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за нарушение порядка предоставления отчетности по НДФЛ в органы ФНС с организации взыскивается штраф в размере 1.000 руб.

Указанная сумма взыскания предусмотрена как в случаях, когда отчет 6-НДФЛ не предоставлен в ФНС вообще, так и в ситуациях, когда документ подан в ФНС с опозданием. Сумма штрафа 1.000 руб. является фиксированной для организации и ИП и начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки

Рассмотрим пример. В 2021 году бухгалтер ООО «Купидон» предоставлял отчеты 6-НДФЛ с опозданием:

• за 1 кв. 2021 года – 20.05.2021 (крайний срок – 30.04.2021);
• за 1-е полугодие 2021 года – 16.09.2021 (крайний срок – 31.07.2021).

Период просрочки подачи отчета за 1 кв. 2021 составляет менее 1-го месяца (с 31.04.2021 по 20.05.2021). За указанный период ФНС начислен штраф в размере 1.000 руб.

Период просрочки предоставления отчета за полугодие 2021 – более 1-го месяца (с 31.07.2021 по 16.09.2021), в связи с чем ФНС начислен штраф 2.000 руб.

Общая сумма штрафа за нарушения сроков предоставления 6 –НДФЛ составила 3.000 руб.

Каждый отчет 6-НДФЛ, предоставленный организацией или ИП, подлежит тщательной проверке инспекторами ФНС. В случае если по результатам проверки налоговики выявят, что организация/ИП отразила в отчете недостоверные данные, то на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 руб.

Взыскание штрафа возможно на основании ошибки (в том числе механической), допущенной при отражении размера доходов сотрудников, суммы начисленного и удержанного НДФЛ, налоговых вычетов, т.п. Согласно действующему законодательству, штраф 500 руб. начисляется за каждую ошибку, допущенную при составлении 6-НДФЛ.

При этом штрафа можно избежать, если:

• организация (ИП) самостоятельно обнаружила ошибку и своевременно подала в ФНС уточняющую декларацию;
• допущенная ошибка не привела к занижению налоговых обязательств;
• неточности в расчете не нарушили права (в том числе финансовые) физлиц, в пользу которых выплачен доход.

Отметим, что штрафы за нарушение сроков подачи отчета и взыскания за допущенные в документе ошибки не являются взаимоисключающими и могут быть начислены одновременно.

Оплату штрафов за нарушения с 6-НДФЛ следует производить, указывая в платежном документе разные КБК:

• 182 1 16 05160 01 0003 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 119.1 НК РФ (за нарушение способа сдачи);
• 182 1 16 05160 01 0007 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 126 НК РФ (за непредставление);
• 182 1 16 05160 01 0008 140 — для штрафов, начисляемых по ст. 126.1 НК РФ (за ошибки);
• 182 1 16 01151 01 0006 140 — для административных штрафов, начисленных в соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ.

В случае ошибки в КБК штраф не может быть сочтен неоплаченным, но нужно будет обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа (письмо Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).

Если вы получили штраф за несдачу 6-НДФЛ или ошибки в расчётах, для уплаты используйте следующие КБК:

• 182 1 16 05160 01 0003 140 — для штрафов за нарушение способа сдачи;
• 182 1 16 05160 01 0007 140 — для штрафов за непредставление или невовремя сданный отчет;
• 182 1 16 05160 01 0008 140 — для штрафов за ошибки;
• 182 1 16 01151 01 0006 140 — для административных штрафов, выписанных на должностных лиц.

Если указать неправильный КБК, штраф будет считаться оплаченным. Но чтобы не возникло проблем с ФНС, обратитесь в свою инспекцию с заявлением об уточнении платежа.

Чтобы не получить штраф от налоговой службы, соблюдайте сроки сдачи 6-НДФЛ. Перед отправкой проверяйте контрольные соотношения, чтобы исправить ошибки и не получить санкции за предоставление недостоверных сведений.

Прежде, чем говорить о том, как заполнять новую форму, разберем ее состав. Именно в этом аспекте произошли наиболее существенные изменения.

С 2021 года 6-НДФЛ представляет собой два ранее разных отчета, объединенные в один:

• расчет налога на доходы физлиц, удержанного налоговым агентом («старая» 6-НДФЛ);
• справка о доходах и суммах налога (ранее называлась 2-НДФЛ).

Здесь можно обратить внимание на несколько нюансов.

ИНН и КПП, которые нужно указать на титуле, зависят от того, кто формирует расчет и куда его нужно сдавать. Проставьте:

• ИНН и КПП организации – если отчитывается головное юрлицо или компания без филиалов;
• ИНН организации и КПП ее обособленного подразделения – если отчет сдаёте по подразделению;
• ИНН организации и КПП по месту учета ответственного лица – если организация выбрала ответственное лицо для сдачи отчетности по нескольким подразделениям;
• ИНН – индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката. В поле “КПП” все они ставят прочерк.

Брать ИНН и КПП нужно из документов о постановке на учет в ФНС.

Порядок заполнения поля “Номер корректировки” не изменился. В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать “0–“, в уточненном – номер корректировки “1–“, “2–” и т. д.

В поле “Отчетный период (код)” аналогично прежним вариантам отчетов проставляют тот, за который подаёте расчет:

• 21 – за 1 квартал;
• 31 – за полугодие;
• 33 – за 9 месяцев;
• 34 – за год.

В этом разделе 6-НДФЛ теперь отражают движения налога за последний квартал. Напомним, что ранее такая информация попадала в раздел 2 старой формы.

Еще новшество: теперь в 6-НДФЛ указывают не только удержанный НДФЛ, подлежащий уплате в последнем квартале, но и операции по возврату налога физлицам в этом же квартале.

Если НДФЛ платили по разным ставкам, то для каждой нужно заполнить свой раздел 1 расчета.

Если НДФЛ удержан, но срок его перечисления в бюджет наступит в следующем периоде, данные о таком НДФЛ в раздел 1 в отчетном периоде не включают.

В строке 010 указывают КБК, соответствующий налоговой ставке, по которой заполняли раздел.

6-НДФЛ в 2021 году — какие изменения?

Если НДФЛ в течение отчетного периода удерживали по разным ставкам, то по каждой надо формировать свой раздел 2.

В строку 100 вписывают ставку НДФЛ, по которой заполнен раздел.

В строке 105 указывают код КБК, соответствующий ставке, по которой формируете раздел 2.

В строку 110 проставляют общую величину доходов всех физлиц, к которым применяли ставку НДФЛ, указанную в поле 100.

• Что такое 6-НДФЛ
• Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году
• Как заполнить 6-НДФЛ
• Немного о штрафах

Отчет 6-НДФЛ сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015г. с учетом изменений, внесенных приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.2018 г.

• Состав новой 6-НДФЛ
• Создание в ЗУП 3 6-НДФЛ, применяемой с 2021 г.
• Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
• Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
• Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Форма отчета, порядок заполнения 6-НДФЛ и его представления за 2020 год утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.

ВАЖНО! За 1 квартал 2021 года необходимо отчитываться новой форме расчета, утвержденной приказом ФНС №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма НДФЛ указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.

ВАЖНО! За 2020 год отчитайтесь не позднее 01.03.2021, так как это рабочий понедельник.

Поможет не пропустить сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году таблица:

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала. В частности, организации-правопреемнику следует:

• указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
• использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
• в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
• в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
• указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения 6-НДФЛ произошли и другие изменения.

Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Действующий бланк 6-НДФЛ применяется в последний раз для формирования расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года, новая форма 6-НДФЛ действует с 1 квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.

Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются правила заполнения 6-НДФЛ для чайников. Специально для них разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлена инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года.

Раздел 1 «Обобщенные показатели» формируется нарастающим итогом с начала года и состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ, кроме строк 060–090. Структура раздела 1 содержит следующую информацию:

1. О каждой ставке в отдельности:
   • процент ставки налога;
   • суммы начисленного дохода (в форму не попадают доходы, полностью не облагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода, например материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 000 руб. и т. п.);
   • суммы налоговых вычетов;
   • суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).
2. Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой):
   • количество физических лиц, получивших доход;
   • суммы удержанного налога;
   • суммы налога, не удержанные;
   • суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.

Ставки налога на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13, 15, 30 и 35%. В 2020 году ставки не изменились. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов.

Как учитывать налог, покажет образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц 6-НДФЛ за 2020 год, инструкции даны по разделам и строкам.

В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.

В строчке 090 отражается сумма НДФЛ, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.

Раздел 2

Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплат работникам, последние сроки перечисления НДФЛ и суммы, которые соответствуют доходу и налогу.

Расположите даты перечислений работникам в хронологическом порядке.

Далее в шагах 10–14 — примеры заполнения 6-НДФЛ в 2020 году и пошаговая инструкция к разделу 2, оформление которого вызывает наибольшее количество вопросов.

Титульный лист привели в соответствие с другими отчетами — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

• «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
• «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2021 году

Первый касается поля 113. Ранее Минфин России неоднократно утверждал, что арендодатель по договору аренды с физическим лицом является налоговым агентом, то есть он должен удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет (подробнее см. статью). Но выплаты по договору аренды не являются вознаграждением за работы или услуги. Поэтому возникает вопрос об отражении по строке 113 вознаграждений по договору аренды. Также, вероятно, заново возникнет вопрос, в расчет за какой период включать выплаты и НДФЛ с них, если уплата налога приходится на следующий период. Например, зарплата за последний месяц отчетного периода. Возможно, ФНС России будет придерживаться ранее озвученной позиции о том, что суммы дохода и налога с него необходимо отражать в расчете 6-НДФЛ того периода, когда произойдет уплата в бюджет (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Форма справки 2-НДФЛ в целом не изменилась. Однако в отдельном разделе нужно будет указывать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ налоговым агентом, и сумму неудержанного налога.

Приказом установлено, что справка 2-НДФЛ подается в составе расчета 6-НДФЛ за налоговый период – календарный год (п. 5.1 Приложения № 2 к приказу). Таким образом, несмотря на включение справки 2-НДФЛ в состав расчета 6-НДФЛ, периодичность ее сдачи не меняется. Подавать сведения о невозможности удержания НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога налоговый агент должен также по форме расчета 6-НДФЛ (п. 2 приказа). При подаче такого сообщения в расчете заполняется титульный лист и справка, приведенная в Приложении № 1 к расчету.

Приказ также включает форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям. Форма справки не изменилась по сравнению с действующей. Новая форма расчета 6-НДФЛ применяется с отчетности за 1-й квартал 2021 года (п. 4 приказа). Это означает, что расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год сдается по старой форме.

Кроме того, в 2021 году за 2020 год в прежнем порядке подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.

В 2022 году эти данные за 2021 год необходимо подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

Отражаем такую ситуацию в двух отчетах: годовом за 2017 год и отчете за I квартал 2018 года:

• • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма начисленной зарплаты за декабрь 2017 года уходит плюсом в строку 020;
  • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма исчисленного с зарплаты НДФЛ уходит плюсом в строку 040;

Строку 070 для удержанного налога не увеличиваем, поскольку собственно декабрьского удержания в 2017 году не было. В Разделе 2 годового отчета операцию будущих выплат не отражаем.

• в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года сумма удержанного в январе (а исчисленного в декабре) налога уходит плюсом в строку 070;
• в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 100 – 31.12.2017.(дата получения дохода);
• в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 110 – 09.01.2018.(дата удержания НДФЛ);
• в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 120 – 10.01.2018.(дата перечисления НДФЛ в бюджет).

Заполнение отчета 6-НДФЛ в случае выплаты премий выполняется с учетом следующих правил:

• • Премию, выплаченную вместе с зарплатой за этот же месяц, укажите вместе с зарплатой в одном блоке строк 100 – 140. Если премия выплачена отдельно, заполните отдельный блок строк 100 – 140.
  • Исключение – премии, выплаченные в последний рабочий день квартала. Их включают в раздел 2 6-НДФЛ за следующий квартал.

Если премия выплачена отдельно от зарплаты, например 27.12.2017 года, НДФЛ перечислен в этот же день. Отражение операций в разделе 2 годового отчета будет таким:

строка 100 – 27.12.2017;

строка 110 – 27.12.2017;

строка 120 – 28.12.2017;

строка 130 – сумма премии;

строка 140 – сумма НДФЛ с вышеуказанной премии.

Такие же правила применимы и для выплаты и отражения отпускных.

Организации обязаны подавать отчет по 6-НДФЛ в территориальный налоговый орган. Он содержит обобщенные сведения о доходах физических лиц, полученных за определенный период от налогового агента.

Закон устанавливает санкции за непредоставление или неправильное предоставление отчетности по 6 НДФЛ.

Штрафы за непредоставление 6 НДФЛ устанавливаются только в тех случаях, когда организация нанимает наемных сотрудников с выплатой заработной платы. Если сотрудников нет, не предусматривается налог на доходы физических лиц. Не появляется обязанность сдавать данный отчет.

Бланк заполняется только по утвержденной форме, которую не следует нарушать. Устанавливается не только штраф за несдачу 6 НДФЛ, но и взыскание за допущенные ошибки.

Все нарушения делят на две основные группы:

• Расчет сдан с опозданием или не сдан;
• Допущены ошибки.

Декларация подается по итогам 1 квартала, 6 месяцев и 9 месяцев. Успеть необходимо к последнему числу отчетного периода. Годовой расчет подается не позже первого апреля каждого года. Инспекция будет штрафовать независимо от срока просрочки. Даже при опоздании на день будут последствия.

Во избегание штрафных санкций важно подавать отчетность в срок, не допуская просрочек

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2021 году

Штраф за 6 НДФЛ не сданную вовремя зависит от длительности просрочки. Если срок опоздание меньше месяца, организацию могут оштрафовать на 1000 рублей. За следующий месяц задержки сумма увеличивается еще на 1000 рублей. Согласно ст. 15.6 КоАП РФ, директору за не вовремя сданный отчет начисляется взыскание в размере 300-500 рублей.* Судебное решение не требуется.

Обратите внимание! Сотрудники инспекции начинают отсчет просрочки со следующего дня после наступления крайнего срока для расчетов.

При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП. Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать. 6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации. Ведь такой отчет инспектор не сможет даже идентифицировать, коды – это очень важная информация! По той же невнимательности возникает другие ошибки в 6-НДФЛ, например, неправильно указано место нахождения, например, филиала организации, потому что в суете и заполнении нескольких отчетов (на каждое обособленное подразделение бухгалтер основного офиса заполняет отдельный Отчет) бухгалтер не поменяла этот адрес в соответствующей строке. Часто при формировании Отчета ошибка кроется при указании кода отчетного периода. К ошибкам можно отнести и сдачу Отчета, оформленного в организации, численность которой превышает 25 человек, на бумажном носителе. Для предприятий с таким штатом предусмотрена обязанность сдавать Отчет в электронном виде через оператора электронного документооборота. Указанные ошибки послужат отказом в приеме Отчета, а инспекция присвоит организации статус не предоставившей Отчет. Как исправить ошибки в 6-НДФЛ? Предприятию предстоит в таком случае исправить ошибки и подать Отчет заново как первичный с кодом корректировки «000». На юридическое лицо и на руководителя организации лично накладываются отельные штрафы. Ошибки, допущенные в расчетах, не замеченные инспектором при приеме документов, но выявленные при обработке предоставленных данных позднее, организации предстоит исправить и предоставить в налоговую инспекцию уточненный Отчет. Код корректировки уточняющих Отчетов будет совпадать с номером попытки сдать Отчет в инспекцию: «001», «002» и т.д.

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

1. расчет вообще не представлен,
2. расчет сдан с опозданием.

Размер финансовых санкций на 2021 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2021 г. № ГД-4-11/14515.

Опоздание с отправкой на 10 и более дней дает инспекторам право приостановить операции по расчетному счету организации (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Однако перед блокировкой ИФНС должна убедиться, что компания не является налоговым агентом (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Инспекторы могут сделать вывод на основании данных:

• Расчетного счета – были ли перечисления денежных средств на банковские реквизиты физических лиц с таким назначением платежа, как заработная плата или оплата по ГПХ договору; снимались ли денежные средства для выплаты заработной платы,
• Собственных данных – были ли перечисления НДФЛ в бюджет.

Если в организации нет работников, а расчетный счет все-таки заблокировали за непредоставление 6-НДФЛ, можно поступить одним из способов:

• Сдать нулевой расчет,
• Написать письмо в произвольной форме о том, что работников нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.

Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2021 года

Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

1. расчет вообще не представлен,
2. расчет сдан с опозданием.

Размер финансовых санкций на 2021 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

Показать еще вопросы… Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Кроме сроков по сдаче отчета не менее важно соблюдение и других дат, всплывающих при заполнении данной формы. Это записи строк второго раздела:

• 100-ая, в которой обозначается число получения дохода.
• 110-ая с датой его удержания.
• 120-ая, указывающая на дату перечисления налога в бюджет.

Эти сроки должны не только показываться в отчете, но и фактически выполняться. Зависят они от вида дохода. По получению (строка 100) это:

• Зарплата, аванс, премии – последнее число месяца их получения.
• Расчетные (увольнение) – крайний день работы.
• Отпускные – день получения.
• Премии за год или квартал – последний день месяца, обозначенного в приказе.
• Другие виды денежных доходов и премий – число оплаты.

По остальным параметрам 2-го раздела сроки следующие:

• Удержание НДФЛ (строка 110) необходимо выполнить в день выплаты.
• А перечисление (строка 120) на следующий день.

Контроль сроков уплаты 6-НДФЛ в 1С показан в видео ниже:

Госдума добавила в Налоговый кодекс РФ основание, чтобы избежать штрафа.

Налоговых агентов освободят от ответственности за несвоевременное перечисление налога, если:

• расчет по налогу представлен вовремя;
• в нем в полном объеме отражено все, что требуется, нет ошибок, которые ведут к занижению налога;
• налог и пени перечислили до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку.

Эти условия нужно выполнить одновременно. По сути, речь идет об освобождении от штрафа за непреднамеренную техническую ошибку. Напомним, что новые правила появились из-за постановления Конституционного суда. Журнал «Зарплата» совсем недавно писал об этом. Компании уже применяют на практике выгодное решений судей.

За опоздание с подоходным расчетом инспекция может заблокировать компании счет. Но основанием для блокировки будет не любое опоздание. А просрочка свыше 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК). Таким образом, если вы спохватитесь даже на последний 10-й рабочий день, то есть надежда, что блокировки вы избежите. Будет только штраф по статье 126 НК.

Помимо налогового штрафа для самой организации по статье 126 НК и блокировки счета, о которых мы рассказали выше, контролеры могут наказать лично руководство фирмы. Должностное лицо, в отношении которого возможны претензии, — как правило, это директор или главбух. Штраф для ответственного сотрудника — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

За просрочку отчетности пени не начисляют. Эта финансовая санкция работает только при просрочке платежа, в том числе при просрочке агентского НДФЛ (п. 7 ст. 75 НК). А вот штраф за несдачу, как мы уже сказали, будет.

У фирмы — налогового агента по подоходному налогу нет обязанности подавать нулевой расчет, поэтому и штрафа в связи с просрочкой такого расчета быть не может. Подавать какую-либо пояснительную записку с описанием ситуации необязательно. Но — желательно, особенно в первое время работы фирмы, пока инспектор вас не знает.

Помните, что 6-НДФЛ — расчет, частично заполняемый нарастающим итогом с начала года (в части раздела 1). Поэтому если у вас были какие-то НДФЛ-операции в 1 квартале, то и далее в течение года, даже если больше вы ничего не выплачивали физлицам, отчетность придется сдавать.

Похожие записи:

• Новое в энергоснабжении СНТ
• Трудовой договор логиста по грузоперевозкам образец заполненный
• Есть Ли Льготы Пенсионерам На Междугородние Автобусы