28.05.2021

Платят ли налог на наследство наследники второй очереди

Автор: admin Наследственное право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли налог на наследство наследники второй очереди». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Госпошлина на наследство: размер и расчет, правила уплаты

2. Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

3. Налог при вступлении в наследство по завещанию

4. При вступлении в наследство какие налоги платятся

5. Налогообложение наследства в 2014 году

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

супруг (супруга);
родные и усыновленные дети;
родители;
братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

герои России и СССР;
ветераны ВОВ и других боевых действий;
служащие по контракту и военнообязанные;
награжденные Орденом Славы;
инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Помимо уплаты госпошлины при вступлении в наследство, наследник несет некоторые типы расходов (например, за оформление свидетельства, оценку предмета наследования и так далее). Одним из главных платежей, помимо пошлины, является оплата услуг нотариуса, так как без его сопровождения оформления права собственности на вещи завещателя может осуществляться только через суд.

Нотариус проводит сделки по оформлению наследства по закону и по завещанию. Если судебных споров по имуществу нет, лица, претендующие на имущество покойного, должны обратиться в нотариальную контору для открытия наследственного дела.

Оформление наследственных правоотношений чаще всего происходит по месту последнего проживания (регистрации) покойного. Если речь идет о вступлении в права наследования по завещанию, обраться необходимо к специалисту, который составлял данный документ.

Такое распределение мест обращения наследников обусловлено тем, что у нотариуса, который принимал непосредственное участие в составлении завещательного документа, имеются копии самого завещания, а также другие документы, имеющие значение для дела.

Госпошлина на наследство: размер и расчет, правила уплаты

Работа сотрудников нотариата включает следующие полномочия:

осуществление открытия наследственной массы;
предоставление информации лицам, претендующим на наследство, о перечне необходимых для вступления в наследство документов, а также для получения свидетельства о его получении;
осуществление передачи бланка для написания заявления по наследству;
консультирование клиентов о порядке оформления и получения наследства по закону или завещанию;
предоставление сведений о размере госпошлины на наследство квартиры и иного имущества;
проведение проверки завещания и прочих документов, подаваемых завещателем и его наследниками впоследствии;
оформление массы наследственного типа;
формирование свидетельства о праве на получение наследства, которое передается клиентам.

Консультируя по вопросам размера и порядка оплаты государственной пошлины за вступление в права наследования, нотариус не осуществляет прием данных денежных средств.

Государственная пошлина за получение наследственной массы уплачивается независимо от того, какой тип наследования имеет место: по закону или по завещанию.

Оплата госпошлины за наследство, согласно российскому Налоговому кодексу, является платежом обязательного типа, который перечисляется в федеральный бюджет. Такой вид платежа вносится в случае получения различного типа услуг нотариуса.

Госпошлина на наследство считается средством обеспечения оплаты специфических услуг юридического характера, осуществляемых государственными учреждениями. Внесение платежа является однократной операцией.

Вступление в наследство (оплата госпошлины) осуществляется до момента оформления документов на имущество. Заявитель обязан уплатить положенную сумму и передать квитанцию, подтверждающую произведенную операцию, нотариусу вместе с другими необходимыми документами. Это также закреплено в 333 статье российского Налогового кодекса.

Если передача мелких вещей может быть осуществлена наследодателем до своей кончины лично, то для получения в наследство объекта недвижимости необходимо проводить оценку ее стоимости. Без проведения подобной оценки рассчитать верную сумму пошлины, не представляется возможным.

Примером расчета сумма пошлины может служить оценка квартиры. К примеру, квартира была оценена специалистом в два миллиона рублей. Соответственно, сумма госпошлины на наследство для близкого родственника будет рассчитана следующим образом:

2 миллиона * 0,3 % = 6 тысяч рублей.
Для дальнего родственника или другого наследника по завещанию эта сумма, соответственно, будет в два раза больше.
Также оценка произведенного расчета будет отражаться на сумме, которую необходимо будет уплатить нотариусу, так как подобные их действия также оплачиваются в процентом соотношении к общей сумме.

Госпошлина за наследство по закону и по завещанию оплачивается в установленных законом размерах в обязательном порядке. Оплата производится на основании полученной от нотариуса квитанции либо на основании личного расчета дистанционно.

Способы оплаты могут быть различными. Распространенными способами являются три:

перечисления денежных средств по указанным реквизитам через оператора в банке (в данном случае помимо суммы пошлины, потребуется заплатить комиссионный сбор);
посредством платежных терминалов ,выбрав функцию и указав сумму;
через онлайн-банкинг (в личном кабинете) плательщика.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

Все вопросы по уплате госпошлины за получение имущества в порядке наследования и размер госпошлины регулируются ст. 333.24 НК РФ.

В частности, в процессе вступления в наследство, нотариусу необходимо провести ряд предварительных действий, за каждую из услуг установлен свой тариф:

за оглашение завещания установлена оплата в 300 рублей;
для подтверждения подлинности подписей в нотариальной конторе запросят 100 р.;
за принятие или/и удостоверение скрытого завещания придется заплатить 100 р.;
для сохранности наследуемого имущества, которое обеспечивается нотариусом – 600 р.

Наследниками второй очереди наследование может осуществляться только в том случае, если наследники предыдущей первой очереди по тем или иным причинам не воспользовались своим правом получить имущество умершего.

У наследников второй очереди есть право рассчитывать получить наследство, только если первоочередные наследники:

отсутствуют;
отказались от своих наследственных прав;
отстранены от наследования;
лишены прав наследования по воле завещателя, отраженной в завещательном документе.

Однако, если есть завещание, порядок очередей наследования значения не имеет, поскольку к наследованию будут призываться наследники, которые указаны в завещании.

Таким образом, принятие наследства наследниками второй очереди возможно если:

завещание составлено только на часть имущества. Оставшаяся часть имущества, не указанная в завещании, наследуется в порядке очередности;
завещание не составлялась, то есть наследодатель не менял порядок очередности, установленный нормами ГК;
если завещательный документ существует, но по тем или иным обстоятельствам он признан недействительным.

Права наследника второй очереди, также как и первой, несколько отличаются от других очередей. Такие лица имеют определенные преимущества при наследовании:

Размер пошлины, которую необходимо уплатить при получении наследственных прав составляет 0,3% (для остальных очередей кроме первой – 0,6).
Если наследники, которые находятся во второй очереди по закону, обладающие правом получения обязательной доли, проживают на жилплощади наследодателя, которая является объектом наследования, и не имеют возможности переехать жить в другое место, суд оставит такую жилплощадь за наследниками второй очереди. Единственным условием является наличие прописки на данной жилплощади.

Наследниками второй очереди являются такие категории близких родственников как:

братья и сестры;
бабушка и дедушка.

Брат и сестра могут являться полнородными, то есть иметь общих родителей, и неполнородными – имеющими только одного общего родителя. Встречаются такие случаи, когда наследодатель перед смертью имел несколько браков, в каждом из которых были дети. Между собой дети будут иметь неполнокровное родство, являясь родственниками только по линии мамы или папы. Таких братьев и сестер закон называет единокровными – если у них общий отец и единоутробный – имеющими общую мать.

Закон не делает разграничений между данными категориями наследников, относящихся ко второй очереди, их права являются одинаковыми.

Для того чтобы бабушка или дедушка имели возможность унаследовать имущество, они также должны состоять со своими внуками в родственных связях. По решению судебного органа между усыновленными внуками и их бабушкой и дедушкой может быть установлена правовая связь, дающая права на наследование, которое будет проходить в таком случае в общем порядке.

Таким образом, для того чтобы иметь возможность быть призванными к наследству для наследников второй очереди без завещания, необходимым является наличие между собой кровного родства. С какой стороны существует родство (по матери или по отцу) значения не имеет. Во всех остальных случаях возможность наследования может определить только суд.

Если родители, имеющие детей, поженились, их дети не будут иметь между собой кровного родства. Таких детей называют сводными. Прав на наследование они не имеют.

Не могут получить имущество умершего также двоюродные братья и сестры. Их закон не причисляют к числу наследников второй очереди. В предыдущей редакции Гражданского кодекса (ст. 532 ГК РСФСР) призвание таких лиц родственниками при наследовании не осуществлялось вовсе. На сегодняшний момент гражданское законодательство предусматривает такую возможность и дает им право наследования по представлению.

Не предусмотрено вступление в наследство наследников второй очереди в случае, если они были лишены такой возможности, например, признаны недостойными.

Отдельной разновидностью наследования является возможность наследования по представлению. Его суть заключается в том, что некоторые наследники, которые не входят в состав ни одной из очередей, полностью не отстраняются от возможности наследования, и при наступлении определенных обстоятельств они могут получить имущество умершего. Это возможно в случаях, если они представляют своих ближайших родственников, которые умерли до того момента, как открылось наследство.

Наследниками по праву представления второй очереди являются внуки или правнуки, племянники, двоюродные сестры и браться, прабабка, прадед, представляющие своих родителей, бабушек и дедушек, дядей и тетей, которые должны были получить наследство, но умерли до того, как получили возможность наследования.

Другие очереди наследования наследовать по представлению не могут. Такой возможности обладают также наследники первой и третьей очереди.

Наследование по праву представления существенно отличается от наследственной трансмиссии и регулируется другими нормами права.

Право представления появляется в том случае, если наследник умер раньше, чем наследодатель, или одновременно с ним.

После наследника, который умер позже своего наследодателя, но при этом не успел оформить свои наследственные права, в том порядке, который требуется по закону, наследство перейдет к его наследникам (по закону или по завещанию), а не к его потомкам, обладающим правом представления. Такое правило в наследственном праве называется наследственной трансмиссией, которая регулируется нормами статьи 1156 ГК РФ.

Делится наследство между наследниками второй очереди в равных долях. Все имущество наследодателя распределяется поровну между наследниками одной очереди, если наследодатель при жизни не изменил порядок наследования в своем завещании. Если один из наследников был лишён возможности наследования как недостойный, его доля распределяется между другими наследниками пропорционально. Если других наследников нет, так к наследованию будет признана следующая очередь наследников.

Законом предусмотрена еще одна категория наследников, которая в обязательном порядке должна принимать участие в распределении наследства – иждивенцы. К их числу могут относиться как родственники, так и совершенно посторонние люди, к примеру, гражданский супруг. Чтобы участвовать в наследовании такие лица должны отвечать следующим требованиям:

быть нетрудоспособными;
получать материальную поддержку от умершего, которая являлась основным источником существования;
являться иждивенцем умершего на протяжении года до его смерти;
совместно жить с умершим за год до его смерти (требование для лиц, которые не приходятся наследодателю родственниками).

Наследство между второй очередью наследования будет делиться с учетом доли иждивенца, которая будет равна не менее ¼ от всего наследства умершего.

У наследников второй очереди наследодателя есть возможность принять наследство по общим правилам наследования. Для этого необходимо в установленный законом срок (6 месяцев) обратиться к нотариусу с заявлением, подтверждающим намерение принять наследство и получить свидетельство. Такие действия будут подтверждать факт принятия наследства.

По истечении 6-месячного срока, следует подготовить необходимые документы и оформить право собственности.

Если наследников несколько и кто-либо из них не принимает наследство, но и не отказывается от него в официальном порядке, или существуют наследники предыдущей очереди, которые не предпринимают действий для принятия наследства, данный вопрос должен решаться в судебном порядке.

Налоги наследников второй очереди, которые необходимо уплачивать при вступлении в наследство, упразднены. Такие требования установлены законом № 78 ФЗ, начиная с 2005 года, и касаются первых трех очередей наследования

Когда речь идет о налогообложении наследования, имеется в виду уплата госпошлины, размер которой составляет 0,3% от общей стоимости имущества, приобретаемого на правах наследования.

Такие требования для налогообложения продолжают сохраняться и в этом году. Они к наследникам второй очереди относятся так же, как к наследникам первой и третьей очереди.

У несовершеннолетних наследников второй очереди имеются такие же права, как и у взрослых наследников, только с той разницей, что при оформлении всех документов подписи за таких наследников ставят родители или опекуны.

В наследственном праве РФ интересы маленьких наследников достаточно хорошо защищаются, поэтому если несовершеннолетний наследник изъявит желание отказаться от своих наследственных прав, или его опекуны решат, что принятие наследства идет вразрез с интересами ребенка, для отказа потребуются подписи обоих его родителей, а в некоторых случаях еще и решение суда или разрешение органов опеки.

Управлять имуществом малолетнего будут родители или опекуны, однако совершать сделки с таким имуществом без разрешения органов опеки они не смогут. По выходу из малолетнего возраста дети смогут самостоятельно распоряжаться имуществом, но с разрешения органов опеки родителей.

Несовершеннолетние наследники, которые относятся ко второй очереди, могут претендовать на обязательную долю до тех пор, пока им не исполнилось 18 лет.

Принять наследство, а значит, и получить регистрационные права собственности на него, нельзя без оплаты государственной пошлины. Квитанция о произведенном платеже прилагается к остальным документам и является необходимым условием получения наследства (квартиры). Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ величина пошлины зависит от степени связующих стороны родственных связей.

Наследники первой и второй линии (дети, супруги, родители, братья и сестры) при принятии наследства (квартиры) обязаны оплатить до 0.3% от его стоимости (пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ). При этом предъявленная к оплате сумма не может быть больше 100 тысяч рублей.

В то же время, наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками наследодателя, обязаны оплатить до 0.6% от сумм наследства, но не более 1 миллиона рублей.

Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:

вознаграждения за написание литературного произведения;
оплаты, положенной автору научной работы;
платы за созданный наследодателем предмет искусства;
платы за созданный наследодателем промышленный образец.

Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.

Кроме того, наследство, принятое до 1 января 2006 года, также подлежит стандартной процедуре налогообложения. Если наследник принял имущество, но не оплатил налог в свое время, то для его последующей продажи, сдачи в аренду, или дарения, он обязан произвести оплату налога в соответствие с действующим на указанный период законодательством.

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Как только принятие наследства (квартиры) признается состоявшимся, наследник получает документы, подтверждающие его права собственности на новое имуществ (квартиру, дом, дачу, машину, иного рода объекты). С этого момента он имеет полное право распоряжаться ими так, как это ему будет удобно – продать, подарить, сдать в аренду. Никаких ограничений на данное имущество не налагается.

При принятии наследства следует различать налог на него, государственную пошлину и налог на имущество, принадлежащее новому владельцу.

Получив регистрационные документы, новый собственник одновременно принимает на себя связанное с этим имуществом налоговое бремя (09.12.1991 N 2003-1.), в связи с чем возникают вопросы, о том наследуется ли квартира по завещанию, и нужно ли оплачивать в связи с этим какой-либо налог.

Налогообложению подлежит движимая и недвижимая собственность, в том числе, дома, квартиры, доля в имуществе, комнаты в общежитии, дачи и гаражи. На основании п.1 ст.

4 Закона № 2003-1 ФЗ от налогового бремени освобождаются граждане, имеющие правительственные награды, бывшие и действующие военнослужащие, инвалиды, люди пенсионного возраста, лица, унаследовавшие земельные участки от деятелей культуры, искусства, народных мастеров.

Граждане, унаследовавшие имущество дачных и садоводческих хозяйств, с площадью участка и строений на нем расположенных, до 50 квадратных метров, при предоставлении ими подтверждающих документов также могут быть освобождены от налога.

Налог на имущество исчисляется со дня смерти последнего его плательщика. В этой связи, потенциальный наследник обязан произвести оплату сразу же после принятия наследства.

Принятие любого имущества по наследству требует финансовых расходов на выполнение нотариальных действий и, при необходимости, последующей государственной регистрации.

Но, по действующему законодательству, налог на квартиру, полученную по завещанию в России, так же как и переданную в порядке закона, платить не придётся (за некоторым исключением), ограничившись лишь госпошлиной и некоторыми вспомогательными расходами.

Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:

вознаграждения автора за произведения литературного характера;
оплаты за научную работу;
выплаты за произведения искусства;
оплаты труда изобретателя.

Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.

Вступление в наследство на квартиру хоть и не облагается налогом, но требует иных расходов, среди которых:

государственная пошлина за вступление в права. По сути, сумма платится за выдачу документа о праве на наследство, который используется для дальнейшей реализации своих прав уже в качестве собственника унаследованного имущества;
оплата предоставленных нотариальных услуг в части правового консультирования и технических действий, например, за набор текста. Носит индивидуальный характер. Большую часть заявлений наследник может оформить самостоятельно, без помощи специалиста;
госпошлина при регистрации объекта в Росреестре. Процедура реализуется уже после непосредственного получения наследства. Пошлина платится уже по другим реквизитам, которые следует уточнить в отделении Росреестра или в МФЦ, в котором реализуется процедура.

Размер государственной пошлины при вступлении будет зависеть от стоимости квартиры. Оценка может быть произведена:

на основании кадастровых данных;
на основании инвентаризационной стоимости;
в соответствии с заключением независимого оценщика, который должен иметь лицензию на осуществление такой деятельности.

Наследники могут выбрать любой вариант самостоятельно, в зависимости от того, что представляется более выгодным.

На практике чаще всего самой низкой оказывается инвентаризационная стоимость, но, в зависимости от региона и конкретного местоположения, более выгодным вариантом может быть что-то другое.

Размер пошлины отличается. Он устанавливается в зависимости от степени родства:

три десятых процента платят наследники первых двух очередей, например, дети, родители, внуки, братья и сёстры;
в два раза больше платят все остальные.

Размер пошлины не зависит от способа наследования, наследники первых двух очередей платят меньше и при получении имущества по закону, и при наследовании по завещанию.

Услуги правового и технического характера оплачиваются непосредственно нотариусу, в отличие от пошлины, которая платится по квитанции. По сути, это оплата конкретной работы нотариуса за составление заявлений и иных документов. Она может отличаться в зависимости от конкретного специалиста, но в среднем составит от 500 до пары тысяч рублей за документ.

Регистрация квартиры в Росреестре проводится уже после получения свидетельства о праве на наследство. На основании этого документа право перерегистрируется, объект становится полноценной собственностью наследника.

Процедура требует оплаты пошлины. На данный момент за квартиру нужно заплатить 2000 рублей, как и за любое другое жилое строение. За землю платится либо 350 рублей, либо 2000, в зависимости от категории назначения.

При вступлении в наследство какие налоги платятся

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

Первая очередность – дети, супруги и родители
Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
оплата за научную работу;
компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

Размер госпошлины за наследство составляет:

0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
наследник — герой СССР;
наследник — герой РФ;
наследник — кавалер ордена Славы;
наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Также не оплачивается пошлина при наследовании вымороченного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.

Какой налог на квартиру по завещанию в России в 2019 году. Основные понятия, положенная государственная пошлина и другие обязательные налоги — данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.

Зачастую у людей, которые наследуют имущество движимого или недвижимого типа, а такте денежные средства и другие ценности, возникает вопрос оплаты налогового сбора.

В текущем году налог на наследство платить не нужно. Единственная доплата, обязательная к выполнению — государственная пошлина.

Собственник имущества или других ценных вещей обладает правом их передачи своим родственникам и другим лицам. Для передачи права распоряжения ему необходимо написать завещание.

Гражданин может в любых частях (равных или неравных) разделять свое имущество и перераспределять между наследниками. Или же передать все нажитое имущество одному представителю.

Для официального оформления завещание должно быть заверено:

в любой нотариальной конторе;
территориальным органом исполнительной власти по месту жительства;
в ситуации если гражданин на территории, находящейся под юрисдикцией другого государства — Консульством РФ.

Юридические действия, проводимые с имуществом (дарение, продажа вступление в наследство) должны производиться с оплатой госпошлины.

Это обязательный платеж, осуществляемый в пользу государства. Описываемый налог подлежит уплате до старта нотариального процесса.

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведениюОтдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее. Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке. Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники (см. «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

Владелец имущества не оставил завещания;
Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

На данный момент, после принятия Федерального Закона в 2005 году отменен налог при вступлении в наследство без завещания или при наличии данного документа. Кроме того, получение наследства в виде квартиры также не облагается налогом. Данное правило действительно для наследников любой степени очередности, что ставит их в одинаковые условия.
Наследство на законном основании получается в следующих случаях:

если наследодателем не было составлено завещание;
если в завещании прописаны распоряжения лишь для части наследства, а остальное должно распределяться по закону;
если в завещании упоминается о частичном или полном лишении наследства;
если в судебном порядке завещание было признано недействительным полностью или частично;
если отсутствуют наследники по завещанию;
если наследники передают право наследования на других лиц, имеющих такое право, или полностью отказываются от наследственного имущества;
если наследники не могут получить наследство в соответствии с завещанием;
если имущество при отсутствии законных наследников признается выморочным.

Но есть некоторые поправки, при которых налог все же придется заплатить. В список наследственного имущества, при получении которого наследникам следует заплатить налог, входят:

оплата за научный труд;
вознаграждение, положенное автору литературного произведения;
вознаграждение, полагающееся создателю промышленного образца или изобретателю;
гонорар, полученный создателем предмета искусства.

Данные части наследства по закону в России облагаются налогом, который составляет процент от полученной суммы. Это стандартный процент НДФЛ, который составляет 13% от общего дохода.

Дополнительно налогом облагается наследство, дата открытия которого ранее 1 января 2006 года, а само наследство оценивается выше, чем в 850 000 рублей. В таком случае требуется выплатить налог в стандартном размере.

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

произведений литературы, науки, искусства;
изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

ИнформацияКак следует из п. 5 ст. 210 НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения. В то же время, согласно ст. 388 НК РФ, данный вид местных сборов не распространяется на лиц, безвозмездно пользующихся участками, а также на арендаторов земли.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

изъятых из оборота;
ограниченных в обороте;
относящихся к лесному фонду;
входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

К сведению

Базой по этому налогу признается кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не влияет на определение базы по ЗН в текущем и предыдущих периодах.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
ЗН необходимо платить 1 раз в год;
в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

К радости дорогих наследников спешим сообщить, что налог с квартиры, полученной по наследству платить НЕ нужно. Его отменили еще в 2006 году, с вступлением в силу федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г, который отменил действующий до этого закон № 2020-1 от 12.12.1991г. – «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», и внес изменения в ст.217 Налогового кодекса РФ – «Доходы, не подлежащие налогообложению» (см. там пункт 18).

Это относится и к случаю с наследованием по закону, и к случаю с наследованием по завещанию. И это не зависит от степени родства наследодателя и наследника. Унаследованная квартира во всех случаях налогом не облагается. Подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не требуется.

Гражданским кодексом Российской Федерации зафиксированы представители всех семи очередей родства. Также есть претенденты, которые могут получить ценности по праву представления. Применение института наследования по закону необходимо при отсутствии завещания погибшего гражданина. Также, если завещание признается недействительным или было обжаловано в суде, то распределение материальных благ будет происходить между гражданами в порядке законной очередности.

При открытии наследственного производства, нотариус должен установить, есть ли родственники первого уровня, между которыми можно разделить ценности. Если таковых нет или они:

признаны недостойными;
отказались от своих ценностей;
не обратились к нотариусу с заявлением на открытие наследства в установленный срок.

То весь объем ценностей переходит к родственникам второго уровня. Если же есть хотя бы один представитель первой очереди, то больше никто претендовать на имущество не может.

Важно! Если среди наследников второй очереди по закону были лица, пребывающие на иждивении завещателя, то в некоторых случаях они могут претендовать на обязательную долю наследства.

Очерёдность наследования – термин, который имеет смысл только при законном переходе собственности. Если имеется завещание, то никаких подобных ступеней не будет. Имущество достаётся лицам, указанным в документе. Наследники второй очереди без завещания не являются первоочерёдными претендентами на собственность по закону. Преимущество получают представители первой ступени. Свою долю можно приобрести только в случае, если они отсутствуют, а также в некоторых других случаях.

Согласно статьям ГК РФ, вторая очередь наследников по закону включает:

родных дедушек и бабушек со стороны обоих родителей (за исключением бабушек и дедушек, которые выступали опекунами наследодателя и были лишены опекунских прав);
родные сестры и братья.

Бабушки и дедушки могут претендовать на наследство независимо от того, состоят ли они в законном браке и, проживают ли совместно. Также, если наследодателя воспитывали не биологические родители, а приемные, то их родители также автоматически становятся претендентами на наследство. Это связано с тем, что родственники, приобретшие права родства в юридическом порядке без кровных уз, автоматически приравниваются к биологическим родственникам.

Что касается братьев и сестер, то нужно учитывать такие особенности распределения ценностей между кандидатами:

наследство могут получить полнокровные сестры и братья от биологических или юридических родителей;
неполнокровные родственники, но только после регистрации между родителями официального брака;
сводные родственники не могут претендовать на материальные ценности, кроме фактов совместного усыновления супругами детей от других браков.

Даже если при жизни собственник имущества не составит завещание, закон гарантирует, что все движимые и недвижимые ценности после смерти бывшего владельца отойдут его семье.

Этот вид передачи материальных благ называется наследованием по закону. Именно в его рамках установлена очередность, которая позволяет избежать неразберихи в процессе распределения ценностей между родными.

Что касается того, в каком случае наследники второй очереди имеют право на наследство по закону, то это все те ситуации, при которых отсутствует необходимость/возможность в передаче имущества наследникам первой очереди либо любым иным претендентам по завещанию. Например, если наследники первой группы отказались от наследства или были его лишены, а наследователей по завещанию вообще не было.

Чтобы получить материальные ценности, наследники второй и других очередей по законам ГК РФ должны в течение 6 месяцев после открытия наследства принять имущество в нотариальном порядке или по факту.

Они имеют право официально отказаться от него либо не предпринимать вообще никаких действий, что также будет расценено как отказ.

Если вам интересно узнать обо всех нюансах данного вопроса, то рекомендуем к прочтению статью “Наследование по закону“.

Также в гражданском законодательстве существует институт права представления. Это означает, что когда законный наследник не может воспользоваться своими правами на получение материальных благ, то вместо него в права собственности на ценности вступают представители. Это возможно только в том случае, когда потенциальный наследник умер или был в судебном порядке признан безвестно пропавшим или умершим.

Так, вторая очередь наследования включает таких преемников:

дети сестер и братьев (то есть родные племянники).

Получат ли имущество наследники второй очереди по закону и, как делится наследство, зависит от многих обстоятельств. Принято различать несколько способов распределения материальных ценностей между кандидатами на наследство. К основным из них относятся:

составление добровольного соглашения между участниками о распределении собственности (в каких долях каждый претендент станет обладать наследством, стороны определяют самостоятельно);
равное разделение собственности между представителями очереди;
вручение разных долей наследства кандидатам.

Разные части могут быть оформлены в собственность наследников при таких обстоятельствах:

необходимость выделения обязательной доли;
наличие приемников, которые получают ценности на основании наследственной трансмиссии;
выделение супружеской доли из общей собственности.

Налогообложение наследства в 2014 году

В аварии погиб гражданин К., который не оставил после себя завещательного письма с порядком распоряжения личность собственностью. Поэтому нотариус принял решение распределить материальные блага между представителями законной очереди. К наследованию представлен частный дом, общей стоимостью 2 100 000 рублей.

Близких родственников у гражданина К. не осталось. Родители умерли задолго до смерти наследодателя и в официальном браке К. никогда не состоял, детей нет.

Учитывая, что представителей первой очереди нет, имущество переходит к наследникам второго уровня родства. Среди таковых не полнородный брат – сын отчима от первого брака, и дедушка. Ранее у погибшего К. была сестра, которая также умерла в аварии, оставив после себя двоих дочерей.

Таким образом, ценности будут разделены следующим способом:

дедушка получит в собственность часть дома, равную по стоимости 700 000 рублей;
неполнородный брат оформить право владения на 1/3 часть недвижимости общей стоимостью 700 тысяч;
дочери умершей сестры станут обладательницами оставшейся трети дома, но по 50% каждая, то есть каждая дочь оформит во владение долю дома стоимостью 350 000 рублей.

Налог на наследство по завещанию являлся обязательным, если отошедшее имущество соответствовало следующему условию: его оценка в 850 раз превышала минимальную оплату труда. Это требование действовало до начала 2006 года. При этом размер налога на наследство рассчитывался на основе степени родства. Закон делил наследующих на три группы, и для каждой из них был определен объем оплаты за вступление в права собственности:

Наследники первой очереди: сюда относились жена/муж, родители, ребенок/дети, не достигшие совершеннолетия. Им полагался взнос в государственную казну в размере 5% от цены унаследованного имущества.
Наследники второй очереди: тети/дяди, бабушки/дедушки, племянники/племянницы. Их налог равнялся 10% от цены имущества.
Наследники третьей очереди – родственники, не соответствующие первым двум группам. Им предписывался налог в размере 15% общей стоимости наследственного имущества.

Данный порядок регулировался инструкцией, написанной на основании соответствующих Федеральных законов. Но облагается ли полученное имущество налогом на современном этапе? Начиная с 2006 года и до сегодняшнего времени, говоря о налоге при вступлении в законное наследство по завещанию, имеется в виду внесение государственной пошлины и оплата некоторых услуг, связанных с переоформлением собственности.

После решения вопроса, нужно ли платить госпошлину на получение имущества, следует определить, как оценить его общий размер.

Особенности завещательного акта:

допустима только нотариальная письменная форма;
составляется только на ту часть имущества, на которую у наследодателя имеется право собственности;
до наступления смерти волеизъявителя, документ может быть скорректирован, аннулирован;
присутствие свидетелей при составлении документа обязательно только в исключительных случаях;
наследники по завещанию призываются к наследованию вне зависимости от очереди, определенной в законе;
акт выражает добровольные намерения волеизъявителя (факт применения насилия, обмана или ввод в заблуждение влечет недействительность завещания);
документ может быть составлен наследодателем собственноручно, либо нотариусом с его слов;
наследодатель – полностью дееспособное лицо (условие обязательно к соблюдению на момент составления акта).

НПА	Статья	Разъяснение
Гражданский кодекс РФ	Ст.23	Действия нотариуса при проверке завещания
Налоговый кодекс РФ	Ст.333.24	Размеры госпошлины
Налоговый кодекс РФ	П.18 ст.217	Отсутствие необходимости уплачивать налог
ФЗ-78 от 1 июля 2005 года	—	Отмена налога на наследство
№ 03-05-06-03/96 от 13 декабря 2011	—	Подтверждение отсутствие обязательств по уплате налога на наследство

До 2005 года в отношении наследственной конструкции действовал налог на наследство.

В зависимости от очередности лиц, призванных к наследованию, существовали следующие ставки налогообложения наследства:

5% от стоимости наследства –нужно было платить наследникам 1 очереди;
10% — уплачивали наследники 2 порядка;
20% — наследники последующих очередей, в том числе и не являющиеся родственниками наследодателю.

Указанные ставки имеют обратную силу только к наследственным делам, открытым до 2006 года.

Сейчас согласно п.18 ст.217 НК РФ налог отменен практически для всех видов доходов, кроме вознаграждения, которое получат наследники авторов произведений науки, литературы, искусства и патентообладателей.

Порядок принятия наследства, его виды и прочие важные моменты регулируются разделом 5 части 3 ГК РФ.
Порядок уплаты подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.
Порядок уплаты пошлины за оформление необходимых документов регулируется главой 25. 3 НК РФ.

литературные произведения;
научные труды;
произведения искусства;
полезные модели;
изобретения;
промышленные образцы.

Важно знать, что подоходный налог при вступлении в наследство по завещанию зависит от статуса гражданина. Взимается он на общих основаниях как факт получения дохода в размере:

13% – для резидентов РФ;
30% – для наследников-нерезидентов.

Сегодня мы узнаем, должны ли уплачивать налоги на наследство по завещанию (и не только) в России. Дело все в том, что данный вопрос действительно крайне важен. Не всем известно, что предстоит наследникам в тех или иных случаях.

Чаще всего наследство передается в виде недвижимости. И непонятно, стоит ли платить налог. При вступлении в наследство мало кто задумывается о данном моменте. А зря. Ведь при отсутствии уплаты в случае необходимости можно лишиться всего, что вам было положено.

Да еще и приобрести массу проблем с законом и налоговой службой.

Миф или реальность

Налоги на наследство по завещанию – это миф или реальность? В данной системе происходит очень много изменений. Уследить за всеми трудно. Поэтому еще вчера вы могли не платить налоги, а сегодня – обязаны. Чтобы не было неожиданностей, постоянно следует интересоваться поправками, сделанными к тем или иным законам РФ.

Как раньше

Какая картина получалась? Налог на наследство в России для наследников, как уже было сказано, устанавливался в зависимости от степени родства. В первой очереди всегда находятся супруги, родители и дети.

Все остальные имели налог на наследство (по завещанию и не только) в 20% от общей стоимости наследования.

Тем не менее подобные уплаты решили убрать. Практика показала, что далеко не все способны платить такие суммы. И не всегда в наследство соглашаются вступить.

Поэтому через некоторое время наследство по закону перестало облагаться налогами как таковыми.

Что облагается

Как правило, учитываются денежные средства. Или доход иными словами.

Все, что получается наследниками за собственника в качестве вознаграждения за создание предметов искусства, произведений, промышленных образцов и научные труды, облагается соответствующими выплатами. Они не слишком высокие.

Учтите, что придется дополнительно подавать налоговую декларацию о доходах в конце отчетного периода. Вполне распространенное явление, о котором многие попросту забывают.

По шаблону

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму

При получении имущества, оставленного завещателем в наследство гражданину, перед преемником встаёт вопрос, какие налоговые выплаты и государственные пошлины будут взиматься в обязательном порядке?

При вступлении в наследственные права преемник завещателя обязан уплатить соответствующие налоги и государственные пошлины, размеры которых напрямую зависят от многих факторов. Начиная с 2006 года после принятия ФЗ № 78 от 2005 года 1 июля в законодательство, касающееся наследства, были внесены определённые изменения и поправки.

Так, больше не взыскиваются ФНС России с преемников наследодателя ранее обязательные налоги на наследство по завещанию или по закону, а также при наследовании жилья.

Получить наследство может абсолютно любой человек. Он может стать наследником, как по завещанию, так и по закону. Нужно ли уплачивать какой-то налог, после того, как примешь наследство? Какие платятся налоги при вступлении в наследство?

Понятие

Наследование – это получение в собственность имущества, которое ранее принадлежало другому человеку, по закону или по завещанию.

Собственники имущества имеют право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Они могут оставить его в наследство абсолютно любому человеку или юридическому лицу.

Получение наследства – это довольно хлопотное дело. До 2005 года оно ещё обременялось и тем, что нужно было платить большой подоходный налог с полученного дохода. Но затем всё изменилось! Ряд наследников освобождается от уплаты налога на доходы.

Как раньше

Тем не менее подобные уплаты решили убрать. Практика показала, что далеко не все способны платить такие суммы. И не всегда в наследство соглашаются вступить. Кроме того, стоимость недвижимости (самый распространенный тип наследования) из года в год меняется. Подсчитать точную сумму для наследника становится все труднее и труднее. Поэтому через некоторое время наследство по закону перестало облагаться налогами как таковыми.

После вступления в наследственные права и регистрации права собственности наследник обязан выплачивать земельный налог, который устанавливается согласно ее назначению и категории.

В отношении земельных участков используются следующие тарифы по налогам (исчисляемые от кадастровой стоимости):

0,3% — для земель, отведенных под ЛПХ, дачи, огороды, сады, сельское, животноводческое хозяйство, жило фонд;
1,5% — для всех остальных категорий земельных участков.

Важно учитывать то, что от налогообложения по унаследованному земельному участку полностью освобождены малые коренные народы, чей образ жизни связан с земледелием.

Налог на землю начисляется ежегодно (начиная со следующего года после регистрации права собственности). В случае, если собственность на указанный объект зарегистрирована на несколько наследников, то каждый из них уплачивает налог, пропорциональный его доле в праве.

После постановки на регистрационный учет, новый собственник, унаследовавший транспортное средство, становится налогоплательщиком.

Транспортный налог начисляется согласно технических показателям и зависит от:

мощности двигателя;
валовой вместимости;
статической тяги.

Налоговый кодекс выделяет группу транспортных средств, которые не попадают под объекты налогообложения:

транспорт, предназначенный для передвижения людей-инвалидов;
моторные лодки (мощностью до 0,5 л.с);
техника сельхоз назначения;
промысловые суда;
автомобили мощностью до 100 л.с, приобретенные при содействии органов соц. защиты;
транспорт, предназначенный для перевозки правительственных лиц;
военная техника;
средства, объявленные украденными или числящиеся в угоне.

Под иным движимым имуществом, подлежащим налогообложению, принято понимать предметы роскоши:

яхты;
вертолеты;
самолеты и прочее.

Обязанность по их уплате охватывает незначительный круг граждан. Указанные объекты не часто фигурируют в наследственной массе.

Если речь идет об организации, как наследнике иного движимого имущества, то налогообложение будет применяться только в том случае, если оно не включено в объем основных средств.

Под коммерческой собственностью (недвижимостью) понимаются объекты гражданского оборота, от которых собственник может извлекать доход, как в натуральной, так и денежной форме.

Налогообложение коммерческой недвижимости определяется исходя из статуса субъекта, ею владеющего.

Для физических лиц:

0,1% — для недвижимости, стоимость которой не превышает 300 тыс. рублей;
0,1-0,3% — для недвижимости, стоимость которой от 300-500 тыс. рублей;
0,3-2% — для недвижимости, стоимость которой от 500 тыс. рублей.

Для юридических лиц:

1,5-1,7% — при применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости объекта;
2% (максимум 2,2%) — при применении в качестве налогооблагаемой базы балансовой стоимости объекта.