09.05.2021

Налоговый вычет ветеранам боевых действий в 2021

Автор: admin Права работников Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет ветеранам боевых действий в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как получить налоговый вычет по НДФЛ ветеранам боевых действий в 2021 году

2. Налоговые льготы ветеранам труда и боевых действий в 2021 году

3. Что такое и кому предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

4. Какие льготы есть у ветеранов боевых действий

5. Вычеты по НДФЛ участникам боевых действий

5.1. Как регламентируются права ветеранов

6. Юрконсультация: Стандартный налоговый вычет для ветеранов боевых действий

Главное, для чего оформляется статус ветерана боевых действий – это оформление денежных выплат и льгот. Эти льготы могут существовать на федеральном и региональном уровнях, к тому же они различаются в зависимости от категорий ветеранов.

Ежемесячные денежные выплаты получают все ветераны и члены семей умерших ветеранов боевых действий. До 1 февраля 2021 года сумма выплат такая:

ветеранам боевых действий – 1 906,94 рубля. Если ветеран решит отказаться от ряда социальных услуг, он получит 3 062 рубля в месяц;
члены семей умерших ветеранов – 515,60 рублей, а если они откажутся от льгот – 1 670,66 рублей в месяц.

К ЕДВ жестко привязан набор социальных услуг (НСУ) – если ветеран от них отказывается, он получает ЕДВ в повышенном размере. В НСУ входят 3 услуги общей стоимостью 1 155,06 рублей:

обеспечение бесплатными медикаментами по назначению врача;
санаторно-курортное лечение (при наличии показаний и свободных путевках);
проезд к месту санаторно-курортного лечения.

От любой части НСУ можно отказаться, переведя их в денежный формат. Но стоит учитывать – хоть за отказ от бесплатных лекарств будут давать 889,66 рублей в месяц, при сохранении этой льготы в натуральной форме можно получить лекарства без ограничений по стоимости (если их выпишет врач, а эти лекарства есть в наличии в регионе).

Остальные льготы стандартные для ветеранов. Больше всего их имеют те, кто непосредственно принимал участие в боевых действиях:

обеспечение жильем за счет государства при необходимости. Правда, это распространяется только на тех, кто успел встать на учет до 1 января 2005 года – они могут получить жилье или жилищную субсидию. Те, кто встанет на учет позже, будет претендовать на жилье в общем порядке;
компенсация стоимости жилищных услуг и взносов на капитальный ремонт в размере 50%. Правда, компенсация придет только на ту площадь, которую занимает сам ветеран боевых действий. И это не льгота – сначала нужно оплатить все квитанции, а потом половина (или менее) от уплаченной суммы вернется на банковский счет ветерана;
первоочередная установка телефона, право на вступление в кооперативы и покупку земельных участков, покупка билетов на транспорт вне очереди;
право получать медицинскую помощь в ведомственных учреждениях, бесплатное обеспечение протезами;
право взять отпуск за свой счет за срок до 35 календарных дней в году. А если ветеран захочет получить образование или пройти обучение, его оплатит работодатель;
налоговые льготы.

Что касается налоговых льгот, они предоставляются на разных уровнях:

НДФЛ – ветеран боевых действий имеет право на стандартный вычет в размере 500 рублей (то есть, платит налогов на 65 рублей в месяц меньше);
налог на имущество – ветеран вправе не платить налог за один объект недвижимости из каждой категории (то есть, за один дом, одну квартиру, один гараж и т.д.);
земельный налог – ветеран может уменьшить базу по налогу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров земельного участка. А регионы могут вводить дополнительные льготы – например, полностью освободить ветеранов от налога;
транспортный налог – льготы устанавливаются регионами. Где-то льгот вообще нет, где-то они распространяются на 1 автомобиль, где-то учитываются и параметры транспортного средства.

Суммы ЕДВ и стоимость НСУ пересматриваются каждый год с 1 февраля, но льготы, как правило, не меняются каждый год и остаются прежними.

Ежемесячные денежные выплаты и стоимость набора социальных услуг для ветеранов боевых действий, как и для всех остальных федеральных льготников, каждый год индексируются на величину официальной инфляции и увеличиваются с 1 февраля. Сама величина повышения становится известна только в январе – когда Росстат предварительно подсчитывает рост потребительских цен за прошлый год.

Судя по всему, инфляция в 2020 году составит 3,7% – именно на такую величину стоит ждать повышения ЕДВ и стоимости НСУ в 2021-м:

ЕДВ для ветеранов вырастет с 1 906,94 до 1 977,50 рублей с НСУ в натуральной форме, и с 3 062 до 3 175,29 рублей с отказом от НСУ;
ЕДВ для членов семей умерших ветеранов вырастет с 515,60 до 534,68 рублей с НСУ в натуральной форме, и с 1 670,66 до 1 732,47 рублей с НСУ в денежной форме.

Тем не менее, многие считают даже такие суммы заниженными.

Например, в «Справедливой России» предлагали сначала повысить пенсии ветеранам боевых действий, которые получают их как военные пенсионеры – до 100% от денежного довольствия (то есть, отказаться от понижающего коэффициента). Тогда в правительстве не поддержали эту идею – хотя бы потому, что ее авторы не указали, где брать деньги на ее реализацию.

Вопреки пессимистичным прогнозам ЕДВ ветеранам боевых действий будет начисляться по новым правилам уже с 2021 года.

На данный момент законопроект о повышении выплат и расширении льгот такой категории населения изучается депутатами Государственной думы.

В случае его принятия денежное обеспечение российских ветеранов существенно увеличится, и им будет возобновлена льгота на оплату коммунальных услуг.

Отметим, что весной отдельные депутаты и эксперты заявляли об отсутствии возможности увеличить выплаты льготным категориям населения. Но уже очевидно, что правительство намерено оказать поддержку гражданам, чье финансовое состояние ухудшилось, увеличив им денежные дотации.

Чтобы узнать, сколько будут ЕДВ, которые положены ветеранам боевых действий с 2021 года, достаточно обратить внимание на реальный уровень инфляции. В текущем году он составил 3,8%.Соответственно, в зависимости от статуса и звания российские ветераны до индексации будут получать денежную помощь в следующем размере:

узники концлагерей, участники ВОВ и члены их семей – 4173 руб.;
инвалиды, получившие увечья во время прохождения службы в войсках, – 5562 руб.;
ветераны боевых действий и жители блокадного Ленинграда – 3062 руб.

На ЕДВ также могут рассчитывать семьи погибших на войне граждан РФ. Им государство будет выплачивать денежную помощь в размере 1270 руб. Аналогичный размер выплат положен гражданам РФ, которые не попали на поле боя, но прослужили в войсках не менее 6 месяцев.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ ветеранам боевых действий в 2021 году

В 2021 году ожидается внесение изменений в законодательство о льготах, предоставленных ветеранам боевых действий в целом и отдельно – ветеранам войны в Чечне. В Государственной Думе на рассмотрении находится сразу несколько законопроектов, посвященных этому вопросу.

Расскажем, чего ждать ветеранам боевых действий в Чечне, на какие льготы в 2020-2021 годах они могут рассчитывать, какие изменения могут быть внесены в законодательство в ближайшее время.

Привилегии для ветеранов перечислены в федеральном и региональном законодательстве. Известно, что над их увеличением постоянно работают профильные комитеты законодательных органов.

Так, в настоящее время пересматриваются льготы ветеранам боевых действий в Чечне в 2020-2021 годах, последние новости из Госдумы РФ по этому вопросу регулярно появляются в официальных источниках.

Однако пока законопроекты не приняты и не обрели силу правовых норм.

Какие законопроекты рассматриваются сейчас:

№680435-7 об установлении ежемесячной денежной выплаты в размере не менее, чем составляет половина показателя прожиточного минимума на душу населения для все Российской Федерации;
№957032-7 о возвращении льготы по оплате коммунальных услуг в размере 50%;
№642309-7 об установлении такой преференции, как право досрочное назначение пенсии по старости.

Также депутаты профильных комитетов добиваются распространения статуса и расширения списка лиц, которым бесплатно устанавливаются памятники. Пока даты рассмотрения всех проектов не определены.

Налоговая льгота предоставляется в каждом месяце получения дохода в форме уменьшения облагаемой суммы на 500 рублей. Ограничения по величине полученного в течение года заработка не имеется. Льгота на предприятии предоставляется только за период трудоустройства даже при отсутствии льготы у другого работодателя в пределах одного календарного года.

Ветераны, получившие ранения при участии в боевой операции и инвалидность любой из групп, имеют право на ежемесячное снижение облагаемой базы на 3 000 рублей. Подтверждение инвалидности производится в установленном порядке. Признание инвалидности осуществляется при прохождении комиссии МСЭ и подтверждается справкой. Для предоставления вычета на основании инвалидности учитывается необходимость пересмотра статуса ряда групп и необходимость регулярного подтверждения инвалидности.

Ветеран боевых действий П. имеет ребенка несовершеннолетнего возраста. Работник получает заработную плату в форме оклада размером 20 000 рублей. В бухгалтерию предприятия П. предоставил заявление с просьбой предоставить вычет как ветерану и лицу, имеющему на обеспечении ребенка. В бухгалтерии произвели расчет:

Определили общую величину вычетов: В = 500 + 1 400 = 1 900 рублей.
Установили сумму, получаемую П. на руки: С = 20 000 – (20 000 – 6 400) х 13% = 17 647 (рублей).
Установили в программе предел в размере 350 000 рублей для применения вычета на ребенка. Вывод: работодатель предоставил льготы стандартного вида в размере 1 900 рублей.

Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи?

На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен. Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ.

Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата?

При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.

Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет?

Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763.

Вопрос №4. Можно ли увеличить срок возврата переплаченного налога после пересчета базы, но не заявленного налогоплательщиком?

Возврат налога, переплаченного в бюджет более 3 лет до обращения в ИФНС, может быть рассмотрен путем обращения в суд. Орган может изменить (восстановить) срок исковой давности на основании уважительной причины, например, незнания плательщика о своих правах.

Вопрос №5. Кто возвращает налог, переплата которого образовалась в связи с пересчетом базы, если налогоплательщик сменил отделение Инспекции в момент прохождения камеральной проверки?

Возврат излишне уплаченного налога осуществляется тем отделением ИФНС, которое проводило проверку по факту получения декларации и заявления.

В России есть несколько категорий ветеранов – это ветераны ВОВ, военной службы, боевых действий и ветераны труда. Все они перечислены в федеральном законе 5-ФЗ от 1995 года «О ветеранах». В частности, к ветеранам боевых действий этот закон относит:

военнослужащих и сотрудников силовых органов, которых власти СССР или РФ отправили участвовать в боевых действиях в других государствах, а также на территории РФ;
отдельно внесены в закон те, кто в 1999 году принимал участие в контртеррористической операции на территории Дагестана как участник отрядов самообороны;
те, кто с 1945 по 1957 годы участвовал в работах по разминированию в СССР и других государствах;
военнослужащие автомобильных батальонов, члены летных экипажей, направленные в Афганистан, а также те, кто обслуживал воинские подразделения там или с 1979 по 1989 годы был направлен туда на работу;
те, кого направили выполнять специальные задачи на территории Сирии после сентября 2015 года.

К закону добавлено приложение со списком стран, в которые направляли военнослужащих, которые сейчас имеют право на льготы и выплаты как ветераны боевых действий. Фактически ветеранами боевых действий считают практически всех, кто так или иначе участвовал в вооруженных конфликтах по всему миру, начиная с 1945 года, и действовал при этом по указаниям властей СССР или РФ.

Ветераны боевых действий имеют право на некоторые льготы и выплаты, которые подтверждаются соответствующим удостоверением. Оформить его бывает сложно – нужно собрать документы, подтверждающие статус участника боевых действий, а их бывает не так уж просто достать. Обращаться нужно в тот орган, который направил военнослужащего в зону боевых действий (например, если он служил в армии – то в Министерство обороны, если в милиции – в МВД, и так далее). Удостоверения тем, кто отправлялся воевать за границу во времена СССР, выдает Роспотребнадзор.

ветеранам боевых действий – 1 906,94 рубля. Если ветеран решит отказаться от ряда социальных услуг, он получит 3 062 рубля в месяц;
члены семей умерших ветеранов – 515,60 рублей, а если они откажутся от льгот – 1 670,66 рублей в месяц.

обеспечение бесплатными медикаментами по назначению врача;
санаторно-курортное лечение (при наличии показаний и свободных путевках);
проезд к месту санаторно-курортного лечения.

ЕДВ для ветеранов вырастет с 1 906,94 до 1 977,50 рублей с НСУ в натуральной форме, и с 3 062 до 3 175,29 рублей с отказом от НСУ;
ЕДВ для членов семей умерших ветеранов вырастет с 515,60 до 534,68 рублей с НСУ в натуральной форме, и с 1 670,66 до 1 732,47 рублей с НСУ в денежной форме.

Тем не менее, многие считают даже такие суммы заниженными. Например, в «Справедливой России» предлагали сначала повысить пенсии ветеранам боевых действий, которые получают их как военные пенсионеры – до 100% от денежного довольствия (то есть, отказаться от понижающего коэффициента). Тогда в правительстве не поддержали эту идею – хотя бы потому, что ее авторы не указали, где брать деньги на ее реализацию.

Налоговые льготы ветеранам труда и боевых действий в 2021 году

Федеральное законодательство не устанавливает льгот по транспортному налогу для ветеранов боевых действий или иных категорий ветеранов.

Федеральным законодательством не устанавливаются какие-либо льготы для ветеранов или труда по земельному налогу. За региональными властями сохраняется право на применение дополнительных льгот к этой категории граждан.

Общероссийскими законами устанавливается минимальная кадастровая стоимость земельного участка в 10 тысяч рублей, с которого не уплачиваются налоги вовсе.

Если ветеран имеет участок с кадастровой стоимостью 10 или менее тысяч рублей, то он не должен платить налог.

Региональные власти имеют право повысить льготную стоимость земельного участка, чтобы позволить гражданам избежать уплаты дополнительных налогов, однако понизить размер не облагаемой налогом стоимости участка нельзя.

Более того, налог на земельный участок оплачивается с учетом вычета не облагаемой налогом суммы: если стоимость земли 50 тысяч рублей, то облагаться налогом будет 40 тысяч, так как из общей кадастровой стоимости вычитается льгота.

Льготы по НДФЛ предоставляются ветеранам только в случае получения дохода любым способом, кроме осуществления труда.

При трудоустройстве избежать выплаты налога нельзя, такая информация является ложной и не подкреплена правовыми нормами. Работодатель всегда будет удерживать НДФЛ из зарплаты работника и перечислять средства в налоговые органы.

Получить льготы по уплате НДФЛ в 2021 году можно в случае:

Приобретения жилья, когда ветерану предоставляется налоговый вычет в размере, не превышающем его налоговых отчислений, за предшествующие несколько лет;
Получения пенсии, из этих средств не удерживается НДФЛ;
Получения пособия и материальная помощь, если общий размер этих выплат не превышает 4 тысяч рублей за один календарный год;
Получения средств на санаторно-курортное лечение, которые возмещаются за ранее понесенные расходы на основании других льгот.

Федеральным законодательством устанавливается только общие нормы применения льгот к различным категориям граждан, обычно все положения в точной форме прописаны в законодательных актах субъектов.

В Москве ветераны имеют следующие льготы:

Право бесплатного проезда на общественном транспорте в черте города;
Компенсация половины суммы расходов на мобильную связь;
Скидка в размере 50% на оплату коммунальных услуг, если пенсионер не превышает нормативы, при их превышении скидка применяется только на сумму нормативов;
Право бесплатного проезда на пригородном ж/д транспорте;
Право на получение ежемесячной выплаты в размере 247 рублей;
Бесплатное лечение в санатории, если имеются медицинские показания.

В Московской области льготы для ветеранов практически такие же.

В этом акте перечислены условия сроки и порядок оформления пенсионных налоговых льгот (в частности льгот ветеранов боевых действий).

НК статья под пункт 1. Льгота на подоходный налог с четко определённым порядком вычета и фиксированной платой.
Статья под номером 391 ФЗ. Она содержит налоговые льготы ветеранов на земельные участки.
Постановление правительства с гарантией льгот пенсионерам (в том числе военным ветеранам) в частичном или полном объеме.

В каждом регионе могут действовать собственные законы, которые составляют новые условия или дополнительные льготы для военных ветеранов.

Это нужно учитывать. Для ветеранов боевых действий предусмотрены различные выплаты, льготы и надбавки, основная задача которых улучшить уровень жизни данной категории населения.

Для ветеранов боевых действий предусмотрены следующие разновидности льгот:

Медицинские.

Что такое и кому предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Имеется сотрудник — участник боевых действий в Чечне.

2. Внимание Имеется п. 2 ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты» гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НКРФ со следующим текстом: «налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: … граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия…» 3.

По утверждению сотрудника, с 01.01.2004 участники боевых действий в Чечне приравнены к афганцам.

Законодательством в ст. 78 НК РФ не установлено условие о необходимости включения дня оплаты в расчетный период, но имеются информационные письма о включении дня перевода в расчет при определении пени в случае просрочки.

Вне зависимости от вида вычета, его размер является фиксированным. Поэтому ежемесячно база налогообложения будет уменьшаться на одну и ту же сумму.

Чтобы воспользоваться указанным правом, физлицо должно соблюсти ряд условий:

Получать доходы, с которых выплачивается в бюджет 13% НДФЛ.
Относиться к категории налоговых резидентов РФ. К ним причисляют лиц, которые фактически находятся в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.
Оформить заявление на имя работодателя или в адрес налогового органа (с предоставлением заполненной декларации 3-НДФЛ).
Подтвердить свой статус и возможность получения льготы соответствующими документами.
Соответствовать условиям, прописанным в ст. 218 Налогового кодекса.

Внимание! Если налогоплательщик выполнил указанные требования, то ему будет оформлена льгота. Работодатель или налоговый орган произведет все требующиеся корректировки и выплаты.

Также некоторые ветераны (в частности, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане), которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб.

Размер предоставляемого вычета Налоговая льгота предоставляется в каждом месяце получения дохода в форме уменьшения облагаемой суммы на 500 рублей.

в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2020 также выигрышей в азартных играх и лотерее), за каждый месяц календарного года (п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 69 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2020 N 354-ФЗ).

Предоставляется ветеранам боевых действий 3 000 рублей ежемесячно Предоставляется ветеранам, получившим инвалидность Стандартный вычет на ребенка(заявление 2020) Предоставляется при наличии детей несовершеннолетнего возраста или учащихся до 24 лет Социальный вычет Предоставляется на обучение, оплату медицинского лечения, добровольных отчислений перечислений в пенсионный фонд Имущественный вычет⊕ как получить в 2020 Имеют право применить ветераны при продаже или покупке недвижимости Профессиональный вычет Предоставляется в случаях ведения коммерческой деятельности, исполнении договоров гражданско-правового характера, получении авторских вознаграждений при декларировании доходов Инвестиционный вычет Предоставляется при получении доходов по инвестиционным счетам Каждый из видов льгот применяется на основании отдельно предоставленных заявлений, подтверждающих документов.

Рекомендуем прочесть: Технолигия производства шоколада дома

Перечень государств, в которых были боевые действия, и периоды их проведения, а также список вооруженных конфликтов на территории РФ приведены в приложении к указанному закону. Пример 1 Сергей — участник войны в Афганистане.

Сейчас он работает менеджером по продажам. Ежемесячно при начислении НДФЛ к его доходам применяется вычет 500 руб. При зарплате 41 500 руб. подоходный налог составляет 13% × (41 500 – 500) = 5 330 руб.

За год с вычетом Сергей получает на 780 руб.

больше, чем без него. Важно! Согласно позиции Минфина, высказанной в письме от , если человек участвовал в конфликтах внутри России, он вправе получать вычет вне зависимости от того, продолжает он военную службу или нет. Пример 2 Подполковник Алексей в конце 90-х гг.

участвовал в контртеррористических операциях на Северном Кавказе.

Следует учитывать, что вычет по коду 104 относится к категории стандартных. Его основным отличием от имущественных вычетов является то, что перенос на другие отчетные периоды невозможен.

Вычет по коду 104 является фиксированной величиной, его размер закреплен на законодательном уровне и составляет 500 рублей в каждом месяце отчетного года.

Льготы ветеранам боевых действий устанавливаются в зависимости от категории, к которой относится гражданин (ниже мы рассмотрим подробнее список этих льгот). Чтобы определить, какие льготы может получать ветеран, необходимо определить, к какой из этих категорий он относится. Согласно ст. 3 закона № 5-ФЗ, к ветеранам БД относят следующих военнослужащих:

Военнослужащие, в т.ч. уволенные в отставку/запас, военнообязанные, призванные на сборы, граждане из рядового и начальствующего состава МВД, Росгвардии, органов гос. безопасности, Минобороны СССР, РФ, ФСИН, которые были направлены органами гос. власти РФ в другие государства для участия в БД при исполнении служебных обязанностей или участия в БД на территории РФ.
Военнослужащие, в т.ч. уволенные в запас/отставку, граждане из рядового и начальствующего состава МВД и органов гос. безопасности, которые выполняли правительственные боевые задания по разминированию объектов, территорий СССР, других стран в период с 10.05.1945 по 31.12.1951 г., участвовали в операциях по БД в период с 10.05.1945 по 31.12.1957 г.
Граждане, принимавшие участие в БД в составе отрядов самообороны Респ. Дагестан в период с августа по сентябрь 1999 г. в ходе контртеррористических операций на территории Дагестана.
Военнослужащие автомобильных батальонов, доставлявшие грузы в Афганистан во время ведения там БД.
Военнослужащие летного состава, осуществляющие вылеты на боевые задания с территории СССР в Афганистан во время ведения там БД.
Граждане, обслуживавшие воинские части ВС СССР и ВС РФ, находившиеся на территории других стран в период ведения там БД, которые получили ранения, увечья, контузии или были награждены медалями/орденами СССР или РФ за участие в БД.
Граждане, направлявшиеся на работу в Афганистан в период с 01.12.1979 по 01.12.1989 г., отработавшие установленный срок или досрочно откомандированные по уважительной причине.
Граждане, направлявшиеся на работу на территорию Сирийской Арабской Республики с 30.09.2015 г., отработавшие установленный срок или досрочно откомандированные по уважительной причине.

Для получения налогового вычета, льготник должен обратиться в отделение ИФНС по месту своей прописки и предоставить следующий пакет документов:

Оформление заявления

Чтобы оформить получение налогового вычета, гражданин должен правильно составить заявление. К рассмотрению принимается только документ, составленный в соответствии с требованиями нормативных актов, хотя законодательно форма такого заявления не утверждена.

В обращении рекомендуется указать следующую информацию:

Желательно в заявлении сделать оговорку, что налогоплательщик у других налоговых агентов не получает вычет.

Если от имени гражданина действует его представитель, заявление составляется льготником. Человек же, который фактически будет заниматься сдачей документов в госучреждение, должен будет предоставить нотариально заверенную доверенность, подтверждающую законность права на осуществление таких действий.

Заявление на получение налогового вычета в ИФНС составляется в двух видах:

Один возвращается заявителю с отметкой о принятии документов к рассмотрению.
Второй прикладывается к копиям предоставленных документов для передачи инспектору.

Совет! Заявление на получение вычета в налоговую инспекцию необязательно предоставлять лично, можно направить его в ИФНС по почте ценным письмом с уведомлением о вручении.

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК налогоплательщик получает вычет по НДФЛ через своего налогового агента, то есть работодателя. Как это происходит:

Сотрудник заполняет заявление.
Передает его работодателю вместе с подтверждающими документами.
Ежемесячно сотруднику уменьшают базу по подоходному налогу на установленную сумму.

СНВ для ветеранов боевых действий составляет 500 рублей.

Это значит, что перед расчетом налога, полагающегося к уплате в бюджет с дохода гражданина, работодатель (заказчик) уменьшит налогооблагаемую базу на сумму вычета.

Пример: Иванов П. Р. является ветераном вооруженного конфликта в Чеченской Республике. В настоящее время он официально трудоустроен и получает заработную плату в размере 60 000 руб.

Ежемесячно к его доходу применяется стандартный вычет 500 руб. Таким образом, сумма подоходного налога, перечисляемого в бюджет с заработка Иванова П. Р., составляет: (60 000 руб. – 500 руб.) * 13 % = 7 735 руб.

Ветераны и инвалиды боевых действий, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, обеспечиваются жильем за счет средств федерального бюджета. При этом порядок предоставления жилья отличается в зависимости от даты постановки ветерана на учет как нуждающегося:

Если ветеран встал на учет до 01.01.2005 г., то он может получить субсидию на приобретение жилья. Размер субсидии определяется исходя из средней рыночной стоимости 18 кв. м общей площади жилья в субъекте РФ.
Для вставших на учет уже после указанной даты жилье предоставляется наравне с остальными гражданами, нуждающимися в улучшении жилищных условий. Одной из форм улучшения жилищных условий является предоставление земельного участка для строительства жилого дома. Ветераны, получившие участок земли, снимаются с учета и больше не претендуют на получение жилья за счет государства. Исключением являются только семьи с тремя и более детьми — они с учета не снимаются.

В 2019 году в Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий уравнение в правах ветеранов, вставших на учет на улучшение жилищных условий до и после 01.01.2005 г.

Вычеты по НДФЛ

Для ветеранов предусматривается единый вычет по уплате налога на полученные доходы. В 2020 году размер такого вычета составляет 500 рублей ежемесячно.

Порядок предоставления такого вычета достаточно прост: ежемесячно с человека при вычете налога с суммы дохода будет вычитаться 500 рублей, и уже с результата будет производиться исчисление налога в размере 13%.

Если во время военных действия человек получил инвалидность, то размер полагающегося ему вычета составит уже 3 000 рублей.

Разъяснения по вопросу получения

Чтобы воспользоваться льготами при уплате государственной пошлины, человеку необходимо предъявить свое удостоверение ветерана установленного образца (ст. 28 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах»). Для применения некоторых привилегий, гражданину может дополнительно потребоваться предоставление документов, подтверждающих факт участия им в боевых действиях.

Участники боевых действий они же ветераны данных вооруженных конфликтов, это:

Военнослужащие, что находятся на действующей службе, а также те, что ушли в запас;
Офицерский состав ОВД, а также ОГБ;
Рядовой состав ОВД, а также рядовые ОГБ;
Военнообязанные люди (проходящие службу на сборах);
Сотрудники Минобороны РФ;
Сотрудники уголовной, а также исполнительной системы, что были направлены главным военным командованием государства в горячую вооруженную точку, как за границами РЫ, так и на территории государства, и выполняли возложенные обязанности;
Военные, принимавшие участие в разминировании территории государства на протяжении с 1945 до 1951 года;
Военные, доставлявшие груз на территории государства Афганистан в период вооружённого конфликта на данной территории (военные шофера не принимали участия в боях, но нередко становились мишенями для обстрела противниками);
Военные лётчики, перевозящие грузы на территорию боев в Афганистан и осуществляли на родину доставку груза 200;
Служащие, либо же ветераны в гражданской, или военно-транспортной авиации, которые доставляли необходимую технику, а также военных и гражданских специалистов на территории боевого конфликта;
Сотрудники гражданской службы в авиации, что при обслуживании ВСРФ получили увечье, или же награждены за данную службу правительственными наградами РФ;
Граждане мирных профессий, которые выполняли необходимую работу в Афганистане (командированные правительством) во временной период с 1979 по 1989 год.

Какие льготы есть у ветеранов боевых действий

Ветераны боевых действий и лица, приравненные к данной категории на уровне законодательства, имеют право вычета по НДФЛ.

p, blockquote 15,0,0,0,0 —>

На сумму вычета в размере 500,00 рублей можно снизить все доходы, что проходят по декларации и на которые распространяется налоговая ставка 13,0%.

К таким доходам относятся:

Сумма заработной платы;
Пенсионное обеспечение;
Доход, который получает ветеран на основании трудового, или подрядного договора;
Доход от продажи недвижимой собственности;
Средства от продажи транспортного средства.

h3 1,0,0,0,0 —>

Расчет налога на прибыль с применением льготы, что предоставляет государство для ветерана боевых действий, по данной формуле:

Сумма полученного дохода — вычет = сумма дохода, с которого насчитывается налог;
Сумма дохода для начисления * налоговая ставка 13,0% = сумма налога, что необходимо уплатить в бюджет государства.

p, blockquote 18,0,0,0,0 —>

Пример для расчёта:

Доход каждый месяц 20 тысяч рублей — 500,00 рублей = 19500,00 рублей;
19500,00 рублей *13,0% = 2535,00 рублей;
Без вычета данная сумма составляла 2600,00 рублей;
Экономия 65,00 рублей каждый месяц;
Годовая экономия 780,00 рублей.

h3 2,0,0,0,0 —>

Своей льготой на вычет ветеран, или же участник, может воспользоваться по своему усмотрению.

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

Существуют 2 варианта получения вычета:

Вариант помесячного начисления вычета. Сумма налога по доходам исчисляется в бухгалтерии предприятия, на котором работает льготник и вносится в сумму заработка;
Получение всей суммы вычета после окончания отчётного года в ФНС. Получить весь годовой вычет можно после того, как заявление на право получения будет написано и передано налоговому инспектору в территориальном отделении ФНС по месту проживания ветерана боевых действий. Инспектор насчитает ваш вычет, и вы сможете получить в банке сумму 780,00 рублей сэкономленного подоходного налога.

Сумма на земельный налог насчитывается исходя из кадастровой оценочной стоимости земельного участка.

p, blockquote 22,1,0,0,0 —>

Ветерану боевых действий предоставляется льгота уменьшить размер выплаты с данного участка на 10 тысяч рублей.

Если сумма налога на землю выше, чем 10 тысяч рублей, тогда ветеран полностью освобождается от его уплаты.

p, blockquote 24,0,0,0,0 —>

Сумма земельного типа налога зависит от региона, потому что земельные сборы относятся к региональным сборам в налогообложении.

p, blockquote 25,0,0,0,0 —>

В некоторых областях существует разный процент исчисления сбора за участок земли.

p, blockquote 26,0,0,0,0 —>

В алтайском крае, в Челябинской, а также Липецкой областях — процентная земельная ставка налога — 1,30%. В городе Санкт-Петербург процент выше — 0,420%, а в Орле и его области — налог на землю составляет 1,50%.

В Московской области — дачные участки и наделы под застройку начисляются 0,30%, а все остальные земельные наделы — по максимальной ставке 1,50%.

Вычеты по НДФЛ участникам боевых действий

Процент индексации ЕДВ в феврале каждого года равен проценту инфляции за предыдущий календарный год. Смысл индексации только в том, чтобы реальный размер ЕДВ оставался одинаковым и не обесценивался ростом цен в стране.

Официальный процент роста потребительских цен в 2020 году, который в январе рассчитал Росстат – 4,9%. Именно на такой процент с 1 февраля 2021 года были проиндексированы ЕДВ для всех категорий, включая ветеранов боевых действий.

По инициативе субъектов РФ устанавливаются послабления по налогу на транспорт. Например, предусмотрены такие льготы в Москве: ветераны боевых действий освобождены от сбора за один автомобиль мощностью до 200 л.с. (закон города №33 «О транспортном налоге» от 09.07.2008).

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Льгота также действует в исключительном порядке в некоторых территориальных единицах страны, но детали нужно узнавать в местных администрациях. В районе Москвы и Санкт-Петербурга власти не сохранили такую льготу (кроме очереди, сформированной до 2005 года). В 2021 году она, скорее всего, продолжит действовать в Ульяновской, Новосибирской, Костромской, Волгоградской, Кемеровской, Свердловской, Тамбовской, Челябинской, Нижегородской, Тверской областях и на территории Краснодарского и Алтайского края.

Социальное законодательство РФ вмещает множество нормативных документов, определяющих льготы и права определенных категорий россиян. К числу лиц, которым положена особая государственная поддержка в виде компенсаций, социальных выплат и надбавок, относятся и ветераны боевых действий.

Статус ветерана боевых действий и соответствующие льготы могут получить граждане РФ, иностранных государств и лица без гражданства, которые постоянно проживают на территории РФ.

Как регламентируются права ветеранов

Только участники боевых действий могут получать ветеранские льготы. Если у вас нет гражданства РФ или вы временно проживаете на территории РФ, необходимо получить гражданство РФ или вид на жительство в РФ, чтобы претендовать на льготы.

Нормативными правовыми актами федерального уровня и уровня субъектов РФ зафиксирован ряд мер имущественной и неимущественной поддержки рассматриваемой категории льготников:

льготное налогообложение;
особый порядок обеспечения пенсиями;
возможность увеличения жилплощади за счет государства;
оплата только половины стоимости предоставленных жилищно-коммунальных услуг (сюда включены и платежи в фонд капитального ремонта);
приоритет в очереди на установку стационарного телефонного аппарата;
приоритетное право зачисления в гаражный или жилищный кооператив;
приобретение земельных участков в товариществах садоводов и огородников в числе первоочередников;
прохождение безвозмездного лечения в учреждениях сферы здравоохранения, в том числе в специальных госпиталях, созданных исключительно для ветеранов различных военных кампаний.

ВАЖНО !!! При выходе на пенсию данные льготники имеют право оставаться прикрепленными к тем медицинским учреждениям, в которых они лечились во время прохождения военной службы;

осуществление бесплатного изготовления и установления протезов. Исключение составляет зубное протезирование, которое ветераны будут проходить за свой счет. Помимо бесплатного протезирования, также выплачивается компенсация, если ветеран на свои деньги приобрел протез;
помимо отпуска, положенного ежегодно всем работникам, ветераны могут получить неоплачиваемый работодателем отпуск (до 35 суток продолжительностью). Также предусмотрена возможность использовать этот отпуск вне графика выделения отпусков, в любое удобное для ветерана боевых действий время;
прохождение за счет работодателя профессионального обучения или получение профессионального образования;
право на приоритетный доступ ко всевозможным социально-культурным объектам;
первоочередное приобретения проездных билетов на все виды транспорта. Сюда отнесены и льготы по оплате проезда в муниципальном транспорте.

Ниже рассмотрим подробнее эти виды льгот и субсидирования.

Юрконсультация: Стандартный налоговый вычет для ветеранов боевых действий

Первая из таких льгот – полное освобождение от уплаты налога на имущество физического лица. Но это производится не в отношении всего имущества, а только применительно к одному объекту. Этот объект должен принадлежать ветерану на праве собственности, но не может быть использован для какой-либо деятельности, приносящей прибыль (например, для предпринимательской).

Но тут есть нюанс. Федеральное законодательство оставляет за регионами право изменить эту преференцию не в пользу ветерана. Т.е. полное освобождение от уплаты налога будет заменено просто уменьшением налогооблагаемой базы либо снижением ставки налога.

В некоторых субъектах РФ ветераны боевых действий полностью освобождены от налогообложения транспортных средств. Но на федеральном уровне это требование не закреплено, поэтому государство не может обязать регионы предоставлять эту льготу. Каждый субъект Федерации решает этот вопрос исходя из состояния своего бюджета.

Еще одной льготой является ежемесячный налоговый вычет, предоставляемый на подоходный налог. Сумма, не облагаемая налогом на доходы физических лиц, невелика и составляет 500 рублей. Если участвовавший в военных действиях ветеран получил травму или ранения, сделавшие его инвалидом любой категории, то величина налогового вычета возрастает до 3000 рублей.

Для получения налогового вычета потребуется написать соответствующее заявление работодателю, подтвердив его копиями документов (ветеранского удостоверения, справкой об инвалидности и прочее). Работодатель не вправе требовать от работника заполнять данное заявление ежегодно. Такое заявление действительно на все время работы у этого работодателя.

ВНИМАНИЕ !!! Что касается уплаты земельного налога, то многие регионы РФ также установили здесь определенные льготы. Например, в Москве ветераны боевых действий вообще данный налог не платят.

Налоговые льготы, за исключением налоговых вычетов, оформляются через подразделения Федеральной налоговой службы. Заявление можно подать как на личном приеме, так и через официальный портал налоговой службы. К заявлению прилагаются все удостоверяющие право на льготу документы.

Размер и порядок назначения пенсии рассматриваемой категории льготников существенно отличается от начисления пенсии обычному гражданину.

Также, как и обычные граждане, ветераны боевых действий могут получать два вида пенсий: страховую и социальную.

ВАЖНО !!! Страховая пенсия положена всем лицам, набравшим положенный для назначения пенсии страховой стаж (не менее 8 лет). Социальная пенсия может быть установлена в том случае, если данный ветеран в результате участия в военных действиях получил травму или ранение, сделавшие его инвалидом.

Пенсия с учетом всех выплат не может превышать 85 % от величины денежного довольствия, которую военный ветеран получал при прохождении службы.

Если ветеран боевых действий участвовал в Великой Отечественной войне, либо был заключенным в фашистском концлагере, либо проживал в Ленинграде в период его блокады, то ему полагается надбавка в размере 32 % от величины начисленной пенсии.

Оформляются эти пенсии и надбавки в том же порядке, как и пенсионное обеспечение гражданских лиц. Ветераны обращаются с заявлением в соответствующее подразделение Пенсионного фонда России или заполняют соответствующую форму на сайте ПФР, прикрепляя электронные копии необходимых документов.

Законодательством закреплено право рассматриваемой категории льготников на улучшение условий проживания за счет средств регионального или федерального бюджета. Согласно жилищному законодательству норма площади на человека составляет 18 кв. м. Соответственно, ветеран, не имеющий жилого объекта недвижимости, вправе рассчитывать на получение от государства сертификата на приобретение этих 18 квадратных метров и не более. Остальная сумма за квартиру или дом вносится самим льготников. Величина субсидии определяется сообразно стоимости 1 м2 жилплощади в регионе, где проживает ветеран.

Заявление на выдачу сертификата подается в жилищный отдел при местной администрации вместе со всем пакетом документов. Обычный срок рассмотрения представленного пакета документов составляет 1 месяц. По истечении этого срока либо выдается сертификат на приобретение жилого помещения, либо дается мотивированный отказ. Отказ в выдаче сертификата можно оспорить в суд. Срок исковой давности – 3 года.

ВАЖНО !!! Сертификат имеет строго целевое назначение, потратить эти деньги на другое имущество не получится.

Особой социальной гарантией в жилищной сфере для ветеранов являются скидки на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства. Для рассматриваемой категории льготников предусмотрена оплата только половины от начисленной платы за услуги жилищно-коммунального хозяйства. Также в пятидесятипроцентном размере уплачиваются взносы в фонд капитального ремонта.

Ветеран теряет право на указанную выше скидку в том случае, когда у него накопились долги за жилищно-коммунальные услуги.

Четкого регулирования льгот в сфере транспорта на федеральном уровне нет. Законодательство относит установление таких преференций к ведению субъектов РФ. В зависимости от региона и его географических и климатических условий льготы могут предоставляться различные. Самой частой льготой является абсолютно бесплатный проезд в городских автобусах, троллейбусах и трамваях. Такси ветераном боевых действий оплачивается в полном объеме. В некоторых регионах, например, в Ростовской области, ветераны также пользуются бесплатным проездом в электричках и автобусах, но только в пределах данного субъекта РФ. За пределами ростовской области эти льготы не действуют.

Льготы предоставляются при предъявлении удостоверения ветерана боевых действий.

Для рассматриваемой категории ветеранов предусмотрен широкий спектр мер социальной поддержки в сфере здравоохранения.

Во-первых, любой ветеран из данной категории вправе без очереди попасть на прием к любому врачу в обычной поликлинике.

Во-вторых, при нежелании ветерана обслуживаться в обычной поликлинике или муниципальной больнице за ним закреплено право пользоваться услугами военного госпиталя, в котором он проходил лечение во время несения службы.

ВНИМАНИЕ !!! Помощь в таких госпиталях оказывается бесплатно и в приоритетном порядке.

В-третьих, при необходимости какого-либо протезирования государством будет возмещена стоимость самого протеза и всех сопутствующих медицинских услуг. Ремонт и замена протеза в случае выхода его из строя также бесплатные. На зубные протезы льгота никоим образом не распространяется, их приобретение и установку ветеран осуществляет за свой счет.

В-четвертых, при необходимости санаторно-курортного лечения, оно также предоставляется с существенной скидкой либо вообще бесплатно (в зависимости от медицинских показаний и стоимости самих услуг). Дополнительно может компенсироваться проезд к месту санаторно-курортного лечения. Питание, как правило, оплачивается самим ветераном.

В-пятых, на федеральном уровне утвержден перечень лекарственных средств, выдаваемых ветеранам бесплатно.