Срок подачи декларации по транспортному налогу в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по транспортному налогу в 2023 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговое ведомство уточнило последние дни оплаты некоторых сборов и налогов в начале будущего периода. Например, платежи на ВНиМ перечисляют до 16 января, а НДФЛ, НДС и страховые переводы зачисляют в казну ФНС до 30 января. Причем изменения затронули сбор на доходы работников. Если ориентироваться на новый порядок, то срок уплаты не будет зависеть от типа прибыли, с которой НДФЛ удержали. После января крайней датой зачисления налога станет 28-ое число. В первом месяце день сместился из-за выходных.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
Отмена декларации по транспортному налогу — новый порядок взаимодействия с ИФНС
До утверждения нового порядка бухгалтеры сами рассчитывали налог, уплачивали его и подавали декларации в установленные регионом сроки. В декларации показывали, как получилась сумма налога к уплате, отражались примененные льготы. Однако теперь для расчета налога инспекции не нужна декларация. Она получает данные напрямую из ГИБДД, на основе которых может самостоятельно исчислить налог и тем самым проверить плательщиков.
Чтобы показать свои исчисления, налоговики будут сами направлять вам расчет. Его оформят в виде специального документа-сообщения, форма которого утверждена приказом ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@. Рассылка сообщений может быть по каналам ТКС, через «Личный кабинет» или же заказным письмом, если не используете электронные сервисы.
Срок рассылки таких сообщений — не позднее шести месяцев после окончания срока уплаты годового налога. Если крайний срок уплаты налога за 2022 год — 28 февраля 2023 года, то в период с марта по август 2023 года получите расчет.
Что делать, если размер налога в сообщении не совпадает с уплаченной суммой?
При хорошем раскладе суммы, рассчитанные организацией и исчисленные инспекцией, должны совпадать. Однако расхождения не исключены, поэтому плательщики имеют право оспорить расчет. Для этого нужно подготовить возражение с подтверждающими документами и подать его в течение 20 дней со дня, когда получили сообщение. Налоговая рассмотрит документы в течение месяца (п. 6,7 ст. 363 НК). Однако перед тем как писать возражения, постарайтесь понять расчет инспекции, возможно, вы ошиблись сами.
Пример. ООО «Милена» получило сообщение с большей суммой, чем определила и уплатила их бухгалтер. У организации образовалась недоимка, на которую нужно начислить пени за каждый день просрочки. Бухгалтер, уверенная в своей правоте, написала жалобу и ждет, когда ее рассмотрят (в течение месяца). Когда налоговики рассматривали возражение, то обнаружили, что ООО «Милена» применило ставку, которая не действует в регионе. Бухгалтер за новостями не следила и не знала об изменении регионального законодательства — с нового года ставки были повышены. Налоговики остались правы, а организации пришлось не только доплатить налог, но и уплатить пени.
Налоговая делает расчеты, опираясь на информацию, поступившую об организации и ее транспорте на момент исчисления. Например, возможно, из ГИБДД пришли сведения, что вы владеете машиной, которую на самом деле продали. Покупатель на учет ее не поставил, а вы в базе госавтоинспекции все еще числитесь собственником — вам и выставили налог.
Если же по вашим расчетам налога оказалось больше, чем указано в сообщении, то вы переплатили и можете зачесть или вернуть излишек (ст. 78 НК).
В случае, когда сообщение вообще не пришло или пришло не по всем объектам, организация не должна игнорировать это. Согласно п. 2.2 ст. 23 НК вы обязаны сообщить в налоговую о наличии транспортных средств, подлежащих налогообложению, до 31 декабря года, следующего за отчетным. Форма сообщения и порядок его составления утверждены приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@.
Плательщиками транспортного налога являются:
1) организации;
2) физические лица;
3) индивидуальные предприниматели (далее – ИП).
Не являются плательщиками налога:
1) республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы;
2) суды;
3) органы прокуратуры;
4) местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юридического лица);
5) государственные учреждения, созданные местными исполнительными и распорядительными органами для обеспечения деятельности бюджетных организаций;
6) организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
7) войска и воинские формирования.
Порядок исчисления налога
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (ст. 307-7 НК).
При возникновении (наличии) в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
-
произведена государственная регистрация транспортного средства;
-
истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Плательщики-организации за I–III кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:
- на 1 января текущего года – за I квартал;
- на 1 апреля текущего года – за II квартал;
- на 1 июля текущего года – за III квартал.
Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога
Плательщиками-организациями налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу представляется не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж.
Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.
В случае если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату плательщику в порядке, установленном ст. 66 НК.
Важно!
В счет уплаты авансовых платежей на основании заявления плательщика в порядке, установленном ст. 66 НК, может быть произведен зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней при наличии у него объекта налогообложения по транспортному налогу.
Плательщиком – физическим лицом транспортный налог уплачивается на основании извещения налогового органа установленной формы, ежегодно вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога плательщиками – физическими лицами производится:
-
ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
-
в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения плательщику – физическому лицу за предшествующие налоговые периоды (см. раздел «Порядок исчисления налога»).
|
Суммы транспортного налога включаются: · плательщиками-организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; · индивидуальными предпринимателями – в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц (ст. 307-10 НК). |
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
До 31 января 2023 года предоставляются отчеты:
1. Форма отчета «Информация о выполнении производителями и поставщиками в отчетном периоде обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки».
Не многие знают о существовании данной формы отчета и приходят в недоумение, когда получают письмо от Оператора вторичных материальных ресурсов об обязанности его предоставления.
Кто же обязан предоставлять данный отчет?
Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или ввоз отдельных товаров (упаковки), должны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование образующихся от них отходов.
Когда нужно заполнять декларацию при продаже автомобиля
Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.
Фактом подачи отчета физическое лицо заявляет о том, что реализован автомобиль за определенную сумму денег, и данное лицо транспортным средством больше не владеет.
Если автомобиль был в собственности 3 и более лет, то заполнять и подавать 3-НДФЛ не нужно.
Доход, полученный от продажи имущества, облагается налогом по ставке 13%. То есть продавец автомобиль должен рассчитать 13% от цены продажи и заплатить государству, однако Налоговый кодекс предусматривает для физических лиц льготы в виде налогового вычета, на который можно уменьшить полученный доход при расчете НДФЛ к уплате.
Представление расчета по авансовым платежам
Согласно пункту 2 статьи 363.1 НК РФ налогоплательщики-организации, уплачивающие авансовые платежи в течение налогового периода, по окончании каждого отчетного периода должны представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчета утверждена Приказом Минфина России от 23 марта 2006 года N 48н «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендаций по ее заполнению» (далее — Приказ Минфина N 48н).
Налоговый расчет по авансовым платежам включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма авансового платежа по транспортному налогу, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)»;
- раздел 2 «Расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)».
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
|
Предоставляемые сведения
Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины |
Куда предоставляется
Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.) |
|
НПА
Условия пользования недрами |
Срок сдачи
до 5 января |
|
Кто предоставляет
Организации, имеющие лицензию на недропользование |
Как предоставляется
На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП |