Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кассовая дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательных требований по ведению наличных денежных расчетов. Это касается всех видов приходно-расходных операций с наличкой. Например, выдачи зарплаты, расчетов с подотчетными лицами, передачи выручки инкассаторам.

Получение наличных в кассу

Основание приема денег в кассу — приходный кассовый ордер.

Алгоритм действий кассира следующий:

1. Проверить ПКО: наличие подписей бухгалтера и руководителя, их соответствие образцу, корректность сумм цифрами и прописью.
2. Поверить дополнительные подтверждающие документы, если они указаны в ордере.
3. Пересчитать внесенные деньги и сверить полученную сумму с документом. Важно, чтобы у человека, который вносит наличность в кассу, была возможность наблюдать за действиями кассира.
4. Параллельно проверить платежеспособность банкнот. Задача кассира — проверить их подлинность и не принимать в кассу купюры, утраченные на 60% и более, так как их невозможно обменять по номиналу.
5. Если сумма внесенных средств совпадает с указанной в ПКО, поставить подпись и печать на основной части ордера и квитанции, затем — выдать квитанцию тому, кто внес денежные средства.
6. Отразить в кассовой книге информацию о принятых денежных средствах.
7. Сформировать с помощью кассового аппарата отчет о закрытии смены, оформить приходный кассовый ордер на выручку и другие поступления в кассу.
8. Передать кассовые документы бухгалтеру.

Автоматические расчеты

Приходные и расходные операции можно автоматизировать. Для этого нужно установить специальное оборудование. Принцип работы автоматов такой:

1. Они принимают или выдают деньги самостоятельно, без человеческого участия.
2. Изъятые средства передаются в кассу по ПКО.
3. При загрузке средств «забирают» их из кассы на основании РКО.

Что такое лимит остатка кассы и как он рассчитывается

Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций. Для установки такого лимита руководитель организации подписывает соответствующий приказ, который должны выполнять все работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в обслуживающий банк для зачисления на расчётный счёт.

Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт. Если у организации нет установленного лимита, это значит, что в конце рабочего дня в кассе вообще не должно оставаться денег, их все нужно сдавать в банк.

Если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе (например, изменения в объёме поступлений наличных денег), необходимо установить новый лимит приказом. Это можно сделать в любое время, не дожидаясь окончания года.

Процессы, связанные с движением наличности, во всех компаниях организованы по-разному. В одних организациях наличные денежные средства поступают в кассу и не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, для погашения задолженности перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

Как по правилам кассовой дисциплины происходит выдача денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это наличность, выдаваемая работнику для оплаты хозяйственных расходов, командировочных и иных нужд предприятия.

Для выдачи таких денег обязательно заявление от сотрудника, получаемого деньги, в котором необходимо указать полную сумму, период и цель их получения. На заявлении должна быть подпись руководителя.

В случае оплаты хозяйственных или иных расходов предприятия собственными средствами сотрудника, они подлежат возмещению также на основании заявления, в котором обязательно должно быть указано, что «у сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам». Это является требованием законодательства, согласно которому сотрудник перед получением отчетных денег должен полностью отчитаться по полученным ранее авансам.

На предоставление отчета по истраченным денежным средствам сотруднику дается 3 рабочих дня с момента истечения срока, на который денежные средства были выданы, либо со дня выхода на работу. Расходы подтверждаются соответствующими чеками, которые прикладываются к авансовому отчету. Это необходимо для принятия их к зачету как расходов и правильному исчислению налогооблагаемой базы. Кроме того, на денежные средства, потраченные без подтверждающих документов, необходимо уплатить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 2: Лимит денег в кассе

Данный предел в компании устанавливается самостоятельно. При расчетах учитываются следующие факторы:

• сфера деятельности компании;
• сезонность;
• ежедневная выручка;
• расходы компании.

Лимит остатка — это ограничение размера «Налички», которую разрешено хранить в кассе. Деньги свыше этой суммы кладутся в банк.

Расчет лимита в кассе проводится по двум вариантам:

• по сумме доходов;
• по сумме расходов.

Первый вариант использует формулу:

Л = В / П * Ч,

Где Л – лимит в кассе, т.р.;

В – выручка компании, т.р.;

П – период времени, дни;

Ч – частота сдачи денег в кассу, дн.

Пример № 1. Исходные данные для расчета:

• пик работы магазина по выручке – 1,5 последние недели года. Официально рабочих дней – 7;
• инкассация проводится раз в 3 дня;
• выручка составила 250 т.р.;

Расчеты:

Л = 250 / 7 * 3 = 107,1 т.р.

Лимит в кассе компании должен составлять 107, 1 т.р.

Оставшаяся сумма сверх лимита должна быть передана в банк на инкассацию.

Второй вариант расчета учитывает сумму расходов компании. Формула выглядит так:

Л = Р / П * Ч,

где Р – сумма расходов фирмы, т.р.

Пример № 2. Исходные данные для расчета:

• период – август;
• число дней – 23;
• выплаты за период составили 350 т.р.;
• инкассация один раз в 7 дней.

Расчеты:

350 / 23*7 = 106,5 т.р.

Лимит в кассе установлен 106, 5 т.р.

Формула и методика расчета лимита обязательно указываются в учетной политике компании.

Важно! В 2023 году расчет лимита можно производить в произвольной форме. Надо только обязательно указать применяемый способ расчета. Документооборот остается тем же.

Среди основных документов при установлении лимита выделяют:

• приказ об установлении либо отмене лимита;
• пример расчета.

Скачать образцы и бланки данных документов можно ниже.

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 7: Применение ККТ нового образца

ККТ – это устройство, которое необходимо для регистрации факта получения денежных средств от клиентов.

Требования к новому образцу ККТ:

• касса должна стоять на учете в налоговой инспекции;
• на корпусе указан заводской номер кассы;
• наличие фискального накопителя, в котором записываются все фискальные данные;
• наличие встроенных часов онлайн-режима;
• возможность проверки контрольных чисел регистрационного номера ККТ;
• печать фискальных документов;
• формирование фискальной документации в электронном виде и возможность передавать ее по требованию в соответствующие органы;
• возможность выдавать информацию о нарушении обмена данными;
• прием информации о платежах через терминалы при использовании эквайринга;
• печать QR кода на чеке;
• возможность формировать отчет о состоянии расчетов в текущий момент времени по запросу;
• возможность поиска любого документа по номеру;
• исполнение протоколов обмена информацией.

При применении ККТ нового образца отпадает необходимость заполнения следующих форм:

• форма КМ -6 (справка отчет кассира-операциониста);
• журнал кассира – операциониста по форме КМ-4;
• журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
• акт возврата денег клиентам (форма КМ-3).

Как рассчитать лимит кассы на 2022 год

Согласно требованиям Центрального Банка России, расчет лимита остатка кассы на 2022 год можно осуществлять по одной из двух предложенных формул. Первая основана на расходе денежных средств, вторая ― на базе поступлений наличности.

Формула на основе расхода:

Лимит = Оп/Pп × П, где

Оп — объем прихода денежных средств за расчетный период (руб.);

Pп – расчетный период, определенный руководителем организации, не должен превышать 92 дней;

П – среднее количество дней между инкассациями либо самостоятельной сдачей денег в банк (не превышает 14 дней для населенных пунктов без банковских отделений и 7 дней в остальных случаях).

Пример расчета лимита кассы на 2022 год по первой формуле. Организация рассчитывает лимит кассы в пределах квартала. Общая выручка наличными за этот период составила 2 млн рублей. В квартале 90 дней. Инкассации производятся дважды в неделю ― примерно каждые 3,5 дня. В результате получаем:

Лимит = 2 000 000 / 90 * 3,5 = 77 778 (рублей).

Лучше округлять сумму в меньшую сторону. В нашем случае получится 77 000 рублей.

Формула на основе расхода:

Лимит = Ов/Pп × П, где

Ов — объем денежных средств, которые были выданы за расчетный период, за исключением расходов на оплату труда сотрудникам (рублей);

Pп – расчетный период, определенный руководителем организации, не должен превышать 92 дней;

П – среднее количество дней между выдачей денег организации банком (не превышает 14 дней для населенных пунктов без банковских отделений и 7 дней в остальных случаях).

Посмотрим, как рассчитывается лимит кассы в 2022 году по второй формуле. Расход денежных средств за квартал (90 дней) составил 1,5 млн рублей. Эти деньги были потрачены, например, на закупку сырья. Банк выдает организации наличность 1 раз в неделю. Получается, среднее количество дней (значение П) составляет 7 дней.

Лимит = 1 500 000 / 90 * 7 = 116 666 (рублей).

Руководствуясь общими правилами, округляем сумму в меньшую сторону. Получаем 115 000 рублей. Именно ее можно утвердить в приказе.

Подотчетные деньги — это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужды.

Для выдачи денег формируется расходный кассовый ордер (РКО) на основании письменного заявления подотчётного лица, составленного в произвольной форме. В заявлении указывается сумма, срок, на который выдаются деньги, дата и подпись руководителя.

В течение трех рабочих дней после окончания срока, на который выдавались подотчётные деньги, или выхода на работу сотрудник обязан предъявить бухгалтеру (при его отсутствии — руководителю) авансовый отчёт вместе с документами, подтверждающими произведённые расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Если сотрудник потратил личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление.

Если у сотрудника остались на руках подотчетные деньги, то он возвращает их обратно в кассу. Оформляется ПКО.

ВАЖНЫЙ МОМЕНТ: нельзя выдавать работнику наличные деньги в подотчёт, если он уже имеет непогашенную задолженность по ранее полученной подотчётной сумме денег. То есть работник вначале должен отчитаться по ранее полученным деньгам и только потом может взять снова деньги в подотчёт.

Руководитель (или ИП) сам решает на какой срок выдавать деньги, законом этот период не ограничивается. Главное, в заявлении подотчётного лица этот срок должен быть чётко указан, а руководитель даёт своё согласие посредством подписи.

Деньги под отчёт можно перечислять и на банковские зарплатные карты сотрудников.

Порядок проверки кассовой дисциплины

Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.

На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:

• паспорт на кассу;
• карточка регистрации;
• КМ-1, 4, 8;
• КО-1, 2, 4;
• авансовый отчет;
• книга учета расходов/доходов;
• оборот по счету;
• документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
• иные первичные документы.

По результату проверки принимается решение и составляется акт. Там описываются выявленные нарушения и требования о погашении штрафа либо констатируется отсутствие таких нарушений.

Если ранее, до изменения порядка кассовых операций в 2012 году, контроль над кассовыми операциями возлагался на банки, то сейчас его осуществление поручено Федеральной налоговой службе. При проведении выездной налоговой проверки комиссия проверит соблюдение кассовой дисциплины в целом: не только факт наличия первичных кассовых документов и порядок учета денежных средств в кассе, но и:

• производились ли расчеты наличными деньгами сверх установленного лимита;
• как приходуется наличная выручка (включая проверку фискальной памяти ККТ);
• соблюдается ли порядок хранения свободных денежных средств в кассе;
• соответствует ли сумма остатка наличных денег установленному лимиту кассы;
• выполняются ли требования о выдаче чеков ККТ (или БСО) по требованию покупателя, установленные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Документы для оформления кассовых операций

 Документы 

 Номер унифицированной
 формы 
 по Постановлениям 
 Госкомстата России 
 от 18.08.1998 N 88, 
 от 05.01.2004 N 1, 
 от 01.08.2001 N 55

 Код формы 
 по ОКУД
 ОК 011-93 

Положение
 N 373-П 

Приходный кассовый 
ордер 

N КО-1

0310001

0310001

Расходный кассовый 
ордер 

N КО-2

0310002

0310002

Журнал регистрации 
приходных и расходных
кассовых документов 

N КО-3

0310003

Не упоминается

Кассовая книга 

N КО-4

0310004

0310004

Книга учета принятых 
и выданных кассиром 
денежных средств 

N КО-5

0310005

0310005

Расчетно-платежная 
ведомость 

N Т-49

0301009

0301009

Платежная ведомость 

N Т-53

0301011

0301011

Авансовый отчет 

N АО-1

0302001

Не указывается
номер формы

В Положении N 373-П вообще не упоминается такой документ, как журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Теперь его заполнять не нужно.

В то же время в п. 4.4 Положения N 373-П указан авансовый отчет, применяемый для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на расходы, но без цифрового кода его формы. Согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в Письме от 08.07.2011 N 03-03-06/1/414, авансовый отчет должен быть составлен по унифицированной форме N АО-1, утв. Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55. При этом организация может доработать указанную форму с учетом требований п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ и Постановления Госкомстата России от 24.03.1999 N 20, утвердив ее в учетной политике.

Стоит напомнить, что согласно ст. 362 разд. 4 Приказа Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 срок хранения кассовых документов и книг, корешков банковских чековых книжек и авансовых отчетов составляет пять лет при условии проведения проверки (ревизии).

Ведение кассовых операций

Кассовые операции теперь можно вести компаниям (индивидуальным предпринимателям) с применением программно-технических комплексов, в т.ч. оснащенных функцией приема наличных денег (п. 1.10 Положения N 373-П).

В документе подробно расписано, какие кассовые документы могут и должны оформляться на бумаге, а какие — с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (п. 2.5 Положения N 373-П), какие обязательно распечатывать, а какие — можно оставить в памяти компьютера, например книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (абз. 4 п. 2.5 Положения N 373-П).

Отдельно стоит остановиться на ведении кассовых операций индивидуальным предпринимателем.

Кассовые операции ведутся у индивидуального предпринимателя кассовым или иным работником, определенным им из числа своих работников (далее — кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. При наличии у индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира. Кассовые операции могут проводиться руководителем (п. 1.6 Положения N 373-П).

Положение N 373-П не делает разграничений для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, и тех, кто нанимает персонал. Поэтому проблемы с ведением кассовых операций возникают, когда у индивидуального предпринимателя нет кассовых и бухгалтерских работников, при этом сам индивидуальный предприниматель не является ни работником, ни руководителем.

Кому нужно соблюдать лимит остатка кассы в 2020 году

Лимит остатка кассы обязаны соблюдать компании, кроме субъектов малого бизнеса. Налоговая система и организационно-правовая форма не имеет значения (п. 2 Указания № 3210-У).

Малые фирмы и ИП вправе не устанавливать лимит остатка в кассе (абз.10 п. 2 Указания № 3210-У). Решение не устанавливать лимит следует оформить приказом.

Если фирма получила статус малой фирмы в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо ЦБ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимит безопаснее отдельным приказом.

Лимит определяет руководитель фирмы. Именно с этой величиной вы будете сравнивать остаток в кассе на конец рабочего дня (п. 2 Указания № 3210-У). Посчитать лимит можно исходя из объема поступления выручки либо по сумме расходования наличных. Способ выбирает компания самостоятельно (п. 1 и 2 приложения к Указанию № 3210-У).

Если в кассе окажется денег больше лимита, то разницу сдавайте в банк. Как часто будете сдавать сверхлимитную выручку вы определяете самостоятельно. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит.

Похожие записи:

• Куда Платить Ип За Патент В 2021 Году
• Перечень преступлений коррупционной направленности 2021
• Нотариат законы о вступлении в наследство